分析搭建个税与社保的桥梁_《现代商业》杂志社

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分析搭建个税与社保的桥梁

2014-01-27 22:02 来源：xdsyzzs.com 发布：杨秀玲阅读：次

杨秀玲国网甘肃省电力公司建设公司

摘要：现阶段中国社会经济的高速发展，世界有目共睹。然而仅仅一国经济的发展其物质需求主要都来源于国内财政收入，而这个过程中个人所得税又是政府财政收入的核心来源，所以国家想要获得继续发展的根本就首先要保证个人所得税的有序收入。
关键词：个人所得税；社会保障费；互动；必要性
一、我国社会保障和个税征收之间关系
社会保障从大局上而言就是集中国内人们的社会保障经费，在绝大多数人不需要立即使用该款项的时候，使其中一小部分人首先获得其中的福利，从其经济运作的整体过程来分析，其实质就是利用时间差、需求差来有效地平衡了社会群众之间的收入差距，从而能够实现社会集体的保障性工作，以此来确保社会的良性发展。
税收制度作为国家强制性参与社会产品再分配的关键形式，在筹集相关财政收入的同时也在一定程度上改变了群众各个阶级、阶层、成员以及各个经济组织之间的经济利益。所以，国家就将有目的性地利用税收制度对各种不同的经济组织与社会群众的经济利益关系调节，使其的经济行为能够尽可能地符合我国政府预期的社会前进方向，进一步使税收制度成为我国调节社会经济活动的关键性经济杠杆。
二、国内个人所得税征收工作与社保缴纳必要的互动性
（一）所得税征收工作与社保工作互相促进
依照基本养老保险金模式建立我国个人所得税纳税制度以及其与社会保障系统之间的互动作用，将非常有利于个税的征收工作。个人所得税在我国征收的过程中就得有相应的纳税手册作为支撑，在退休后需要根据手册中规定的具体比例来享受国家发放的养老保险金与生活保障。需要按照我国实行的社保、医保等卡相同的统一按身份证编号，作为群众个人唯一的终身税务编码卡。税务编码卡的主要内容涵盖了：群众的姓名、身份证照所属类型、身份证号码、学历等级、职业类型、职务等级、电子邮箱、联系电话、通讯地址、邮政号码、户籍所在地、扣缴义务人、是否为重点纳税人。假如该信息卡已经完全建立起来，就可每半年税务局根据各个单位已经上交的个税进行打卡记录，在个人需要的时候就可以随时、随地与银联柜员机上打印出自己之前已经上交的个税费用。此卡具备了两大功能，日常功能以及退休之后的功能。
（二）个税能够为社保工作提供证明
个人所得税纳税缴纳手册在其建立起来后，就给社会中的个人一种日常性收入的有效证明。国内公安、检察院、法院、工商企业、银行、文化体育企业、财政局、劳动局、房管局、交通局、审计局、外汇管理等各个不同职能部门，只要其涉及到了个人经济能力需要被证明的均可以通过其纳税手册来证明。例如你是否参加了某个大型的招标活动，先需要首先审查你的个人纳税水平怎样，你的银行贷款购房情况，不是像以往一样拿自己的工资条交到银行即可，因为在实际工作中工资条能够随意仿制，那么个税的纳税手册就能够非常客观地掌握每一个人的还贷能力。假如你的官司输了，并不是凭你怎样说没能力偿还其债务就能够了事的，相关部门还需要详细审核你的纳税手册。
（三）个税能够为公民提供相应等级的养老金证明
另外一种比较重要的功能就是其职工在离退休后，需要全面参照该手册中详细记载的纳税工资与个人帐户中的存款数额来为其计发相应等级的养老金。个人所得税纳税手册与银行的打卡，就全成为了纳税人在其退休后的一种社会保障凭据。这也将使得社会中个人所得税的征收工作和社保缴纳之间形成一种必然的互动。
（四）个税能够增强社会保障基金管理的透明度
在我国湖北和安徽等19个省、市中，相关部门已经开始实行了社保由当地地税局进行征收的工作，为其个税、社保的统一征收和缴纳，均能够在信息服务方面提供了一定共享便利。在1999年1月之时，国务院所颁布的关于《社会保险征缴暂行条例》中已经明文规定：社会保险费用可由相关的税务机关进行征收，那么税务机关征收的社保费用不仅能够真正增强了社会保障基金管理的透明程度，与此同时还可以建立好与个人所得税征收之间建立的一体化互动关系。在不久之前，国内财政部门已经透露了我国将进一步分析和研究社会保障制度以及改税制度，这个过程中将各种不同的社会保障统一改成为社会保障税，其税基就为群众的工资总额，从而能够实行收支两条线的管理工作，为正确创造出一个独立于企事业单位以外的社会保障制度，积极地创造出一个稳定并且可靠的基础。
三、个税与社会保障工作的互相促进作用体现
（一）个税征收制度有利于减少群众负担
国内个税制度的设计中应该进一步区分家庭与单身，对于制度运行中的成年人需要有所界定，那么这样做就能够更加公平、科学合理的对社会中个税进行征收。由于家庭生活中的老人、孩子并没有收入，但是同时他们的主要生活成本支出也是必然的。若其中简单地按照个人收入进行详细地划分，通常就会使得一些家庭在日常生活中的经济负担加重。再加上我国目前的国情，一些家庭在赡养老人生活方面的作用非常大，以家庭作为核心就能够大幅度的免征其个人所得税，这样做也是一种比较有力的社会保障。因此考虑到社会中家庭的因素，把家庭与单身个人的征缴免征额度进行有针对性的区分，就将更有利于国内社会保障工作的平衡发展。
（二）个税征收能够提高公民的社保福利
对于社会保险费用缴纳工作，应该从个税的征缴额中将其扣除。尽管目前我国的社保账户和每一个人一一对应好，但是公民缴纳的社会保险费用能够带来的福利也和每一个人是相对应的。然而社会保险费用其本身从根本上却是由政府进行掌控的，那么公民享受到其中的福利保障也是一定在能够满足一定的条件下。所以缴纳的社会保险费用就不能够视为社会居民的直接收入而应该予以扣除，这样就能够更好地减轻了普通劳动者承担的负担，使得其普通的劳动者也能更加直接、科学地支配自己的劳动所得、改善其生活。
四、结束语
正是由于我国个税征收与社保缴纳已经形成了一种必然、有序的互动关系，那么就将一定会有效地推动了国内个人所得税工作的自动申报，因此这样也能够为现阶段国内正在研究的费改税制度提供比较有益的尝试。
参考文献：
[1]项平.德国个人所得税对晚上我国个人所得税的启示[J].经济师，2004(12)
[2]郝如玉,曹静韬.当代税收理论研究[M].北京：中国财政经济出版社，2008．

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