李大恒 中国煤炭地质总局航测遥感局 

摘要：当前，全球性金融危机对经济的影响仍在不断深化，经济下行的风险较大。加入WTO后，我国与世界经济的联系更加紧密，全球经济增速减缓给我国企业带来了更加严峻的挑战。企业普遍存在资金回笼减缓，商业信用风险增大，逾期应收账款增多的现象。“现金为王”作为一种卓越的管理理念，已被广泛认知。现金流就如同企业的“血液”一样，只有使企业的“血液”流动顺畅，企业才能够持续、健康发展。面对复杂多变的经济形势，企业如何实现对资金的有效管控，确保自己安全“过冬”？越来越多的企业选择了组建集团企业。但是，伴随着集团企业的发展壮大，往往出现组织结构日益复杂，管理级次过长的现象，从而带来资金管理上的困难，如：各成员单位资金散乱，资金预算流于形式，集团对资金的整体监管乏力等，使集团高管层的决策缺乏必要的资金信息支撑，经营风险增大。因此，建立并实施有效的资金集中管理对我国集团企业的发展意义重大。

关键词：资金  集中管理  集团应用

一、资金集中管理的概念和意义

（一）资金集中管理的概念

资金集中管理，是目前国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其基本含义是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、统一管理和统一营运。资金集中管理的主要特征体现在“统一开户、统一结算、统一融资”。

（二）实行资金集中管理的意义

资金集中管理作为一种有效的资金管控模式，已被国际上众多的大型企业集团所接受。通过实施资金集中管理，不但可以实现整个集团内资金资源的优化配置，提高资金使用效益和效率，而且能够降低资金成本，防范财务风险。资金集中管理对集团企业的意义主要表现在以下几个方面：

1、能够有效地进行集团内部资金余缺的调剂，加速资金流动，降低集团整体的资金成本，提高集团的盈利能力。

2、有利于加快集团企业内部资金的流转，提高资金使用效率。

3、有利于提升集团企业的信用等级，增强企业的融资能力。

4、有利于实施集团企业的资金集中管控，防范资金风险。

（三）资金集中管理常见的几种模式

目前，常见的资金集中管理模式有五种类型，分别是：统收统支、拨付备用金、内部银行、结算中心、财务公司等，各种类型的特点、功能各不相同。集团企业应进行科学的比对分析，借鉴各种资金集中管理模式的优点，建立并实施适合本集团企业自身特点的资金集中管理模式。

二、资金集中管理的实施案例

案例企业背景介绍：

MD集团是以遥感、地质勘查、地质成图为核心业务的集团型企业，各成员单位业务涉及地理信息、建筑施工、加工制造、贸易等多个业务板块。实施资金集中管理前各成员单位的资金需求状况：

遥感板块的成本费用利润率较高，现金流充裕，有较多的闲置资金，但缺乏有效地理财，资金收益低；建筑施工板块由于行业特点，项目垫资比较大，资金周转困难，大量对外筹资，资金成本较高；加工制造板块由于原材料资金占用、设备投资等原因，导致企业资金需求量大；贸易板块对资金的流动性要求高，需求量大，资金压力较大。

MD集团公司根据自身行业板块的特点，经过充分的调研、论证，最终选取了“结算中心模式”实施该集团的资金集中管理。具体实施流程如下：

（一）设立资金结算中心

资金结算中心是财务部的内设机构，负责具体办理资金集中管理的上划、下拨等结算和管理工作，监督、检查和指导成员单位的资金预算执行工作。

（二）提升财务核算基础，构建资金集中管理信息平台

MD集团公司统一了全集团的财务核算软件，搭建起了统一的资金集中管理财务信息平台，更加及时、准确、完整地反映集团公司经营中的财务信息，为集团管理层的决策提供可靠的资金信息支撑。

（三）建立网上银行结算体系，实现资金收支的实时划拨与监控

MD集团公司依托完善、稳定的网上银行结算体系，按照“收支两条线”式账户管理方式，建立起了资金集中管理的平台。各成员单位将原来开立银行账户全部注销，统一在结算中心指定的合作银行开立结算账户，具体包括一个收入户和一个支出户，并开通网上银行结算，搭建起MD集团公司的网上银行结算体系。各成员单位的支出账户，只能用于结算日常的各项支出和结算中心每月下拨的资金；收入账户只能用于结算各项工程项目款和其他应收款项的收入。结算中心通过集团公司网上银行结算平台，实现对各成员单位现金流的实时划拨和监控。

（四）虚拟账户的建立

MD集团公司通过财务核算体系中的资金管理模块，为各成员单位在结算中心开立了虚拟账户，用于对各成员单位结存资金的核算和利息计算。

（五）资金预算的编制与审批

资金预算是实施资金集中管理的前提。各成员单位以年初集团公司预算管理委员会审批的年度全面预算为基础，结合各自具体情况，科学合理地编制月度资金收支预算。月度资金预算由结算中心统一整理、汇总，结合前期预算的执行情况提出复核意见，提交集团公司预算管理委员会审批。月度预算审批后，因特殊情况确需调整月度预算的，可由各成员单位提出申请，报预算管理委员会审批。

（六）资金的上划与下拨

资金的上划。各单位在银行开立的收入账户为零余额账户，每日的余额将通过网银系统自动上划至结算中心统一指定的账户。结算中心对上划资金通过虚拟账户分单位进行明细核算，并计算相应的利息。

用款额度的下拨。结算中心根据审批后的资金收支预算，结合各单位的预算执行情况，分别将月度用款额度拨付至各单位，相应冲减各单位在结算中心的结存资金。

（七）资金内部调剂

为了防范资金风险，充分发挥资金的使用效益和效率，合理调剂内部资金余缺，MD集团公司对各成员单位的资金进行综合平衡和调配。各成员单位预算内的生产经营资金出现缺口时，可向结算中心申请内部贷款。结算中心资金业务处理流程如下图：

三、资金集中管理的成效及存在的问题

（一）资金集中管理实际运行的成效分析

MD集团采用结算中心模式实施的资金集中管理，经过半年多时间的理顺和磨合，初步建立起了相应的内控制度和业务流程，资金集中管理的成效已初步显现。

1、通过实施资金集中管理，MD集团可调度的资金较实施前增长了8倍，有效地归集了原来各成员单位散乱的资金，形成集团 “资金池”，实现了整个集团资金资源的整合。

2、通过结算中心的有效管理，短短半年多时间，实现内部调剂资金2亿余元。不仅解决了遥感板块资金闲置的问题，又满足了建筑施工板块、加工制造板块及贸易板块的资金需求，避免了企业高息融资，降低了MD集团整体的资金成本，实现了集团资金资源的优化配置。

3、通过对各成员单位资金实时监控，实现对大额资金、异常调动资金流向的跟踪，有效地防范了资金风险的发生。

4、通过与银行的战略合作，依托MD集团公司的整体实力，统一办理对外融资业务，不仅信用评级高、授信额度大，而且贷款利率优惠，最大限度地降低了资金营运成本和融资成本，提高了集团公司的资金使用效益。

（二）资金集中管理实际工作中存在的问题

在MD集团公司资金集中管理的实际运行过程中，也发现了一些存在的问题，主要表现在：一是资金预算的实际执行与预算编制偏离度较大，影响资金管理决策的准确性。二是随着资金集中管理的不断深化，精细化管理的逐步推进，内部控制制度还需进一步完善。

五、加强资金集中管理需要关注的几个问题

实行资金集中管理是集团企业建立和完善现代企业制度的客观需求。要加强资金集中管理，充分发挥资金集中管理的积极效用，集团企业需要关注以下几个问题：

（一）不断完善内部控制制度，提升资金集中管理的精益化水平

集团总部应建立完善的的内控制度，为资金集中管理工作保驾护航。集团总部应根据实际情况，结合本集团特点，及时改进原有的内控制度，使之适合资金集中管理的新需要，为更好的规范资金行为、控制资金风险发挥作用，提升资金集中管理的精细化水平。

（二）强化资金预算的执行与监督考核

资金预算是资金集中管理的基础，是企业年度经营目标的具体落实。集团企业只有在资金集中管理过程中突出预算的严肃性，强化资金预算的执行力，建立预算的考核机制，加大考核力度，才能保障集团经营目标的实现。

参考文献：

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