杨六一 扬州工业职业技术学院经济管理学院

摘要：作为我国社会保障体系的重要组成部分，企业年金在保障员工福利、调动员工积极性方面一直发挥着重要作用，学界也对其进行了大量的研究和探讨。本文通过对我国企业年金发展现状的分析，提出加大宣传力度，拓宽投资渠道，以及政府出台优惠政策等发展策略，旨在为今后的实践提供一定的借鉴。

关键词：企业年金，员工福利，社会养老保障体系

一、企业年金制度建立必要性

企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，根据自身经济实力自愿建立的一种补充性养老金制度。在现代社会保险制度中，企业年金是一种经常被企业使用的补充养老金计划，企业年金制度已经成为各国养老保险制度中的重要组成部分。建立企业年金制度有利于

（一）吸引、留住人才，提高企业竞争力

年金计划对企业来说是一种对员工进行人力资本投资的长期契约，可以减少或克服企业和员工合同“短期化”的行为。建立企业年金制度可以把员工个人利益与对企业的贡献联系起来，吸引、培养和留住人才，稳定员工的队伍，增强企业的凝聚力，提高企业的竞争力。

（二）扩大企业生产能力，促进企业改革

企业年金是在企业和员工工资中提取了保险费，加入个人的缴费义务，激励员工在劳动期间努力工作积累自己的养老金，提高退休后的福利水平。因此，在随着我国不断深入的经济体制改革，企业在未来会发展成为自负盈亏、自我发展的市场竞争主体的今天，企业年金可以减少社会福利功能的压力，扩大企业的生产能力，促进企业改革。

（三）促进资本市场发展，提高市场效率

企业年金制度的发展可以推动资本市场创新、稳定金融机构规范发展，提高市场效率，给各个行业的发展带来机遇和挑战。

（四）保障社会分配公平合理

我国的基本养老保险制度覆盖到所有城镇就业人口，它是一种体现出社会公平是用来保障员工退休后生活的制度。年金在履行基本养老保险义务后方可建立，包括企业所有员工，这点体现了制度的公平性；随着中国经济的发展，很多企业已出现了高收入群体，他们通常是企业发展中不可缺少的力量。所以希望能获得较高的退休收入，享受高质量的生活水平。而建立企业年金制度，既能满足员工退休后过上高质量的生活，又能促使他们在退休前为企业多尽心、多作贡献。所以，建立企业年金制度既是企业追求利益最大化，也是员工追求退休后生活高质量的要求。

（五）减轻调整养老保险制度难度，深化养老保障制度改革

建立企业年金可以帮助克服养老保障制度太过单一的问题，能够使养老保险制度统一普遍，灵活适应。这样做可以帮国家减轻调整养老保险制度难度，同时深化养老保障制度改革。

二、我国企业年金发展现状   

（一）对企业年金认识不足

公司高管和员工对企业年金制度缺乏认知，往往将年金和年薪混为一谈。站在企业高管的角度来看，一是担心建立年金制度增加企业支出，影响营业利润；二是看不到企业年金积极的经济效应和社会效应，一些人认为企业为社会基本养老、医疗等保险已付出很多，建立企业年金将加大企业负担，企业没有责任再支付 这部分“额外”的费用；三是认为直接向员工发放福利，效果会比发放未来才能享受的福利更好。站在广大员工的角度来看，很长时间以来，我国员工信奉“储蓄养老”的传统观念，对年金制度养老模式缺乏足够的认知，缴纳年金费用使得员工的固定工资减少，所以让一些员工甚至觉得这是一种额外的费用。

（二）企业年金回报率不高

我国年金制度正处在建立发展的初级阶段，在组织等各个方面都难以满足市场需求。1、缺少个性化和多样化的年金产品。我国不够发达的资本市场不足以提供多种投资工具和渠道，严重制约了企业设计实用的年金产品，同时缺少经验丰富的经理和机构。2、企业年金托管费用过高，使得收益率降低，出现年金收益甚至低于银行储蓄的利息和国债的利息这种不正常现象，导致有的企业过度依赖缴费，最终影响到年金支付能力3、市场的投资渠道太过狭窄阻碍了企业获得投资高收益，又再次削弱了年金对企业和员工的吸引力

（三）企业年金管理不够规范

企业年金管理当中常见的模式：

1、企业自办。指企业在财务账下设立企业年金账户自己核算，一旦公司遇到财政困难，不能保证不会有被挪用的情况出现。

2、社保机构经办。由社保机构管理企业年金，由于监营合一，没有强制性披露信息，企业和员工对资金的投资、收益、分配等知之甚少，更别说监管。

3、保险公司经办。保险公司负责计划，通常表现为团体养老年金形式来管理企业的年金资产。这种模式下，保险公司的资产与企业资产不是完全分离的，难以保证资产独立性与安全性，而且会有高的管理成本、较少的基金运用渠道等缺点。

（四）年金发展水平区域差异过大

我国区域经济发展水平差异较大，发达地区企业年金参与比例与规模比欠发达地区要大。上海、北京、深圳这种发达地区经济基础良好，企业年金制度发展有很好的社会经济环境，参与的企业、员工以及基金累积数量都比较大。而欠发达地区企业年金的发展受制于经济发展水平，所以呈现的是起伏的状态，数量少，水平不高，还有很多不规范的状态，部分企业甚至由于效益不好停止了建立年金计划。

（五）建立企业年金计划的企业行业结构失衡

尽管全国有上万家企业建立了企业年金制度，企业年金以百亿元速度增加，其中账户管理机构管理的企业账户数超过了万个，但仅占全国千万户企业的千分之一 ，其中中小企业的数量很少；而在美国有大约百分之八十的大企业和百分之五十以上的中小企业建立了年金制度，比较之下我国年金制度的覆盖率过低。而且，我国企业年金覆盖的行业结构也不均衡，建立年金制度的大部分是国有大中型企业，只有很小一部分的民营和小企业。

三、我国企业年金制度发展策略

（一）企业对职工加大宣传力度

只有企业和员工都参与进来，才能起到壮大和规范市场，吸引企业和员工参与年金计划的作用。虽然企业年金制度在我国已经实行了快二十年，但仍有大部分员工对年金制度不是很了解。因此，为了使企业年金的大多数主体也就是员工们积极参与，就必须先从对企业年金的宣传培训开始，通过宣传培训，可以使员工们尽快接受企业年金制度，并自觉参与；通过加大宣传力度，让员工以及社会各方面从了解到关心这种制度的建立，为企业年金制度的发展提供一个好的环境。

（二）增加牌照，提高回报率

2014年中国养老金网报导，根据美国信安金融集团提供的数据，目前，企业年金的法定受托人有14家，账户管理人22家，托管人12家，投资管理人有21家。自2007年发放了第二批牌照后就没有再发放牌照。应当允许更多金融机构参与企业年金的管理，“只有更多的专业养老金管理机构参与，才能提高企业年金的回报率和宣传度，投资者参与企业年金的意识才能提升，也才能扩大企业年金规模。”

（三）加大技术投入，加强投资管理

首先，中国运营企业年金要遵守的原则是进行组合投资来减少风险，将投资管理人和基金托管人的职责严格区别分离开来，明确双方的责任。保证资金安全可靠，在能够保证合理的风险水平的前提下，采用积极的投资策略；然后，以市场竞争作为基础，企业委托管理运营机构管理年金基金；最后，加快企业年金管理制度的改革，建立以市场为导向的监管制度，拓宽投资渠道，创建适合的投资手段，才能有效地提高企业年金基金的价值。

（四）国家提高养老待遇

根据有关资料的显示，国外的基本养老保险待遇是百分之三十以上，而我国总和超过百分之七十。过高的养老待遇水平，这意味着减少了企业年金的发展空间和必要性，不利于发挥个人和企业在养老保险体系中产生的作用，所以要尽快确定基本养老保险与企业年金的关系，采取积极的方式来缓资金的缺少，逐渐降低这种现收现付性质的基本养老保险水平，让企业年金承担更大的责任，为它的发展提供广阔空间。

（五）国家出台优惠政策

建立企业年金制度是从制度上面调动企业的积极性，宏观上能减少国家财政负担，微观上帮企业解决了员工在退休后的养老问题，提高员工的积极性，这对企业的发展具有深远影响。所以，国家应该在税收上给予企业年金优惠政策，鼓励企业和员工共同缴费，可以采取每个区域逐步推进的年金发展战略，因为企业年金要走各地区全面发展的道路，绝不能因为某个区域经济水平落后就放弃建立年金制度，可是由于现实状况的约束，各区域发展的水平不同，企业年金制度在中国的不同地区、不同行业间有不同程度的发展，为了促进企业年金覆盖到整个中国，首先必须选择效益好、有长期发展能力强大的企业作为试点，接着再逐步扩大。作为试点可以优先选择工业、化工、电气、飞机等大型企业，这类企业有足够的能力建立企业年金制度和广阔的发展前景，职工信赖企业的程度高，在此基础上再扩展到中小型企业，在经济发达地区将符合条件的中小型联合起来建立起企业年金制度，相同的地理环境使得有的企业的需求具有一致性和相似性，而且相同的区域可以在建立年金计划以后，让企业保持联系，再来可以根据当地的特点，制定符合当地特色的企业联合年金计划，最后逐步发展到更多的区域。所以具体的这样做是有计划、有步骤地提高了企业年金在全国范围的的覆盖率。

参考文献

[1]张鹏伟. 我国企业年金发展的战略构想[J].商业时代，2011（17）

[2]李楠.日本企业年金制度的发展及对我国的启示[J].西北大学学报，2014（5）

[3]2014年二季度中国企业年金专家观点.中国养老金网,2014.11