浅议连锁经营企业及其门店的资金管理

资本运营

浅议连锁经营企业及其门店的资金管理

2014-02-05 23:24 来源：xdsyzzs.com 发布：金嘉祥阅读：次

金嘉祥浙江红蜻蜓鞋业股份有限公司

摘要：世界500强中，有一半以上的企业都在用连锁模式构建自己的商业帝国。连锁经营的类型有直营连锁和加盟连锁模式，直营连锁店在公司的直接领导下统一经营，对各店铺实施人、财、物及物流、信息流和资金流等方面的统一经营管理；而加盟连锁店接受公司的品牌与技术指导，由代理商负责经营。全国连锁经营企业，一般在各省或相应区域设立分子公司管理当地的直营店，以及负责当地代理商所开设加盟店的批发业务。总部对各地分子公司及直营门店的资金管理工作显得越来越重要，本文就连锁经营企业在资金管理方面存在的问题、以及采取的方法和提出一些具体对策作出了一定的论述。
关键词：连锁经营；资金管理；收支两条线；信用额度
一、连锁经营企业资金管理方面存在的问题
货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，任何企业进行生产经营活动都离不开货币资金。货币资金涉及面最广，如果缺乏有效的监管，很可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。连锁经营企业具有分散性的特点，分子公司及其门店远离集团总部，资金管理难度大，加强货币资金的管理和控制至关重要。
1、资金安全性方面存在的问题
有些单位的销售人员和财会人员挪用公款、贪污盗窃现象屡见不鲜，手段多样涉及金额越来越大。一般企业对货币资金支付业务审核较严格，而对收入业务缺少监督，导致收入少报或不报和挪用销售货款现象。连锁经营企业的分子公司多头开户，公司却无法监控各下属单位的资金风险，资金账外循环，怎样防范和规避资金运营风险？
2、资金使用效率方面存在的问题
有些分子公司及其门店沉淀着大量的货币资金，而有的分子公司面临资金短缺，公司内部资金冗余与短缺却无法调节，导致公司存贷款双高，财务费用居高不下。无法进行资金的事前预算，资金的短缺常常突然出现，公司总部常常无限制为各下属单位筹资和提供担保，浪费了大量的资金资源。如何提高资金的使用效率，有效降低公司整体的投融资成本？是连锁经营企业必须解决的问题。
二、加强资金管理的方法
为加强连锁经营企业货币资金的管理，对分子公司实行收支两条线的货币资金管理模式，应建立一套完整的货币资金内控制度，对货币资金流转过程的各个环节进行事前、事中的防范和事后的评价。公司总部集中监控所有的账户资源，从而集中下属单位的分散资金，形成公司的现金池，有效挖掘公司的沉淀资金，降低资金使用成本，防止下属企业资金的体外循环，增强公司总部对货币资金的调控能力。
（一）、公司总部对分子公司的资金管理办法
1、银行账户的管理
公司总部统一管理分子公司的所有银行帐户，分子公司开设、注消银行帐户必须报公司总部批准。注消银行帐户时，先对该银行帐户所发生的一切货币资金往来业务核对无误的前提下，按银行规定办理销户手续。
2、公司总部对分子公司实行资金收支两条线的运行管理
公司总部对下属各分子公司实行收支两条线的货币资金管理模式，分子公司分别开设收入类帐户和费用支出类帐户。收入类帐户的管理：对外所有经营收入的款项全部存入该帐户，该账户余额在设定限额以上必须及时汇入公司总部。费用支出类帐户的管理：所有费用支出均在该帐户运行，不允许收入类款项进入该帐户。
大型集团公司，实行银企合作，对全国各地分子公司的银行账户通过“自动划款零余额管理”，实现资金的集中收付。使得集团能够实时掌握集团资金的存量，积少钱办大事，增强了集团公司对资金的调配能力。
3、运营资金的预算管理
对分子公司实行货币资金预算审核拨付制度，保证各下属单位银行账户的资金结存余额在规定的限额以内，又能确保正常的经营活动。各分子公司根据经营业务情况，做好每月货币资金的预算工作，经审核后根据各分子公司资金的支付进度按周下拨资金。如果原预算偏高或某项目延期支付应及时通知总部调减下周拨付金额，以免造成资金沉淀。如果申请的预算资金不够使用时，说明原因后再次提出申请，经批准后追加拨付给分子公司。
（二）分子公司对下属自营门店的资金管理办法
1、自营门店的资金管理方法
各分子公司对下属自营门店同样实行收支两条线的资金管理办法。各门店分别开设一个收入账户和一个费用支出账户，产品营业收入的款项全部交存收入账户，门店的日常零星费用均在费用支出账户支付，门店的日常零星费用每月根据批准的预算由分子公司下拔。自营门店的大额资金支付（如门店租金、转让费、装修费用、工资等支出）由分子公司直接支付给受益方，门店的费用支出账户仅支付小额零星费用。
2、门店营业款的管理
自营门店每日的营业款于次日上午前交存收入账户，所有销售收入定期汇入分子公司的收入类账户，如果银行免收汇款手续费，每天直接转给分子公司，门店收入账户不保留余额。分子公司财务人员每天核对门店的销售额与交存银行的营业款是否相符，财务人员有权通过网银查阅门店银行账户的收支明细，有分销系统的企业，要与系统中的销售额核对。
（三）建立资金的有偿使用制度
为了加速货币资金周转速度，盘活资金存量，提高资金使用效益，更加公平地体现资金占用成本，公司总部对各分子公司实行资金有偿使用。特别是实行按日计算资金占用费，对归集分子公司及其门店资金的速度，提高资金运营效率能起着不可估量的积极作用。
（四）资金的安全管理
1、杜绝资金通过第三者转收或收付
有些管理不严的企业，货款经常被分子公司内部人员挪用，为了保证公司的资金安全，严禁将门店租金、转让费、装修费用、工资等大额款项通过销售片管等第三者转付。为了防止销售人员载留货款，销售人员不得直接收取客户现金销售款，客户销售货款的收取工作由财务部出纳完全负责。代理商、商场的货款应汇入分子公司收入类账户或现金直接交给出纳，杜绝通过第三者转收。各分子公司规定自营门店、代理商和商场的货款以现金交给非公司出纳或汇入非公司指定账户，公司一律不认账。
2、公司总部对货币资金盘点的监督
为防止财务人员内部作弊未对货币资金进行盘点，而是按帐面金额编制“货币资金盘点表”，公司规定每月初必须将上月的银行对账单和“银行存款余额调节表”上报公司总部备案，出纳人员不得兼任“银行存款余额调节表”的编制工作。
三、加强应收账款的管理，保证流动资金正常周转
为了降低开店的资金压力和经营风险，连锁经营企业除了开设直营店外，通常还会吸收具备一定资金实力和经营能力的代理商加盟，将公司的产品批发给代理商按规定统一经营。通过赊销能够快速提高市场占有率，由于代理商分布在全国各地，应收账款的风险控制只能通过各地的分子公司管理，连锁经营企业应当完善应收账款的管理制度，以保证流动资金正常周转。
1、客户信用额度的建立
市场经济是信用经济，企业应收帐款管理正在成为企业管理的重要组成部分。但很多企业为了片面追求完成销售任务，对客户信用调查不到位，结算方式选择不当，可能导致大量应收账款不能收回或遭受欺诈。确定恰当的信用额度，能有效地防止因过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。
针对上述应收帐款中存在的问题，应该由企业的销售部门、财务部门以及其它相关部门共同参与成立一个信用管理部门。通过对代理客户进行总体评估，按照评估等级授予代理客户的信用额度。具体管理方法：根据客户的基本资料、客户的月平均提货额、客户的财务状况、客户的信用记录、对客户的考察与分析制定客户的信用额度；根据客户业务量和信用记录的变化而定期调整客户的信用额度，确保应收帐款的安全和完整。
2、应收账款的监督
许多企业没有科学合理的薪酬考核体系，销售人员为了扩大销售而不断提高赊销比例，使企业应收帐款有增无减。为了防止销售人员片面追求完成销售任务，不考虑因赊销而产生的应收账款风险，公司实行货款回收的终身负责制，贯彻“谁发货、谁收款，奖罚分明”的原则，对销售人员应收款不能收回造成的坏帐损失处罚力度要远远大于增加业绩而带来的奖励。企业应当建立和完善销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，有分销系统的企业，要在系统中设立客户的信用额度，每当客户的赊销金额超过信用额度时，系统不能开具销售出库单，仓库将停止发货。因季节性产品旺季需要增加客户信用额度，必须经过分子公司总经理批准，临时调增信用额度，到期后予以恢复。
销售部门负责应收款项的催收，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。财务部门指定专人负责销售合同、货物出库、货款回收的核对工作，每月与客户核对应收账款等往来款项，询证客户的应收账款余额，应取得对方的确认回函。做到每月核对应收账款，还能够及时发现销售款是否存在被销售人员挪用的现象。
公司总部对各分子公司、分子公司对下属各门店实施资金收支两条线的管理模式，建立了公司总部的资金监控系统，加强资金的集中归口管理，掌握所有成员单位资金的流量、流向和存量。能有效挖掘公司的沉淀资金，降低资金使用成本，全面提升资金的营运效率，防止下属企业资金的体外循环，确保资金安全和有效运行。

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