夏安安 浙江新昌农村商业银行股份有限公司

摘要：随着我国经济的快速发展，各个行业呈现良好的发展前景，商业银行作为国民经济健康持续发展中不可或缺的组成部分，其发展水平好坏有着较为深远的影响。商业银行由于自身特性，属于金融机构，在经营管理活动开展中容易受到客观因素的影响，致使违法犯罪、以权谋私的现象出现，这就对银行从业人员提出了更高的要求。由此，在商业银行内部构建内部监督机制，不仅是社会发展的需要，同时也是商业银行健康稳定发展的必然选择，有助于科学合理规范内部经营管理活动，保障国家金融安全。由此，本文主要就商业银行内部监督机制的构建进行分析，结合实际情况，寻求合理的完善方式，探索其积极意义，以求更好的推动我国商业银行健康持续发展。

关键词：商业银行；内部监督机制；完善方式；意义探索

    银行作为国家重要的金融机构，对于我国经济健康持续发展有着深远的影响，商业银行尽管同国有银行性质存在差异，但是在国民经济发展中同样起到了突出作用，并且在不断发展过程中逐渐深入到百姓群体中，同人民切身利益息息相关，相应的对于商业银行的经营和管理工作开展提出了更高的要求。商业银行由于自身特性，主要是以谋取经济利益为主要目的，在经营发展中极易受到客观因素的影响。内部因素作为主要影响方面，近年来对银行内部监督的重视程度越来越高，一旦发生违法犯罪现象将严加惩处，保证商业银行的正常运转。在当前时代背景下，商业银行为了谋求更长远的利益，接连拓展了业务空间，强化业务水平，以更多新颖的金融产品吸引更大用户，但同时也带来了较大的风险，时刻危及着人们的财产安全。由此看来，加强对商业银行内部监督机制构建的研究是十分有必要的。

一、商业银行内部监督机制现状

就当前我国商业银行内部监督机制建设现状来看，尽管能够起到一定工作成效，但是其中仍然存在着一系列问题，诸如监督体系不完善、监督力度不足以及评价不科学等，严重制约着我国商业银行健康持续发展，以致于商业银行内部监督机制难以充分发挥自身作用。

（一）监督机制不完善

    就当前我国商业银行内部监督机制建设现状来看，通过多年的实践经验的积累，商业银行已经初步建立监督管理体系，其中包括对商业银行内部各个部门的业务完成情况进行检查、事后监督和审计，在一定程度上能够对银行内部工作人员的行为起到规范作用。但是从总体上来看，实际工作开展中监督部门的领导干部和机构存在明显的差异，以致于监督内容出现交叉或者空白现象，造成部门之间的矛盾冲突，不利于内部和谐以及监督制度的落实。

（二）监督管理力度不足

    在商业银行内部监督工作落实过程中，由于自身特性，极易受到客观因素的影响，诸如内部编制以及技术手段等问题，均会对内部监督工作的落实产生影响，致使工作执行力度存在明显的缺陷，难以获得预期效果。究其本质，发生这种原因主要表现在两个方面：其一，内部信息共享不足。商业银行内部监督工作的开展，主要是依靠各项数据信息，以此为依据进行监督和管理，对于数据依赖性较强，并且对于信息时效性和准确性要求较高。所以，商业银行内部监督工作开展，数据信息的真实、准确和及时就制约着监督工作成效，有着较为深远的影响，提高商业银行内部信息的共享性成为了监督工作的重要保证。但是在实际工作开展中，商业银行由于覆盖面积较广、网点多、内部机构冗杂，且部门之间的独立性较强，以致于对内部数据信息的传输和共享带来了严重的阻碍，监督部门难以及时有效的根据数据信息进行分析和采取对策，容易给予违法行为可趁之机。其二，客观因素影响较大。商业银行内部监督工作的开展，主要是依靠银行内部人员进行监督或者由同级人员监督，监督者和被监督者均在同一部门供职，容易受到外界客观因素的干扰，致使监督工作的公平性得不到保障。加之内部被监督人员多是在银行内担任要职，权利较大，监督人员恐受其报复和误解，致使监督工作成效不高，多是敷衍了事。

（三）监督人员素质以及手段存在局限

    监督工作开展中，由于部分工作人员自身职位需要，可能对财务会计工作流程较为熟知，但是对于商业银行金融业务缺乏全面的了解，加之银行并未对监督人员的专业素质进行过多的教育普及和培训，致使多数工作人员无法在实际工作开展中发挥实际作用，造成监督部门成为摆设。与此同时，监督手段的落后，同样是制约监督工作有序开展的重要因素，工作人员对于新技术的应用认知不足，难以充分发挥监督工作原有作用，满足实际工作需求。

二、商业银行内部监督机制的构建意义

（一）内部监督机构构建，有助于防范金融风险发生

    随着金融机构的快速发展，为了能够更好的防止金融风险的发生，对于商业银行内部监督机制提出了更高的要求，相关监督部门以自律管理为基础，监督为重点，结合新时期的商业银行内部控制要求，构建商业银行内部监督机制。为了实现这一目标，中央人民银行下发《关于金融机构内部控制的暂行规定》，随后各大商业银行相继出台《关于加强内部监督管理工作的若干意见》，加强商业银行内部监督工作已经成为必然选择，由此看来，商业银行构建内部监督机制，首要前提是需要完善金融内控机制，并不断强化内部监督工作力度，两者是新时期商业银行内部管理工作开展中不可或缺的组成部分，内部监督已经成为商业银行金融风险防范的重要保障。

（二）内部监督机构构建，是高效监督合力的组成部分

    随着我国经济的快速发展，商业银行经过不断的改革和进步已经步入新的时期，内部监督工作的强化能够帮助商业银行有效防止金融风险发生，同时也是形成高效监督合力的关键性所在。我国中央人民银行在下发的文件中明确提出，商业银行内部稽核部门是实现内部控制的综合评价部门，是商业银行内部监督机制中重要的组成部分。所以，商业银行在构建内部监督机制时，应充分发挥监督部门的职能和作用，部门领导干部应管理好基层工作人员，落实责任制度，共同防范风险的发生。

三、商业银行内部监督机制的完善方式

在当前时代背景下，我国的商业银行无论是经营管理模式还是内部体制方面，已经具备了一定的格局，并且推行法人形式，不同的商业银行分支机构采取层层授权和授信制度。基于此，我国商业银行内部的监督部门如何在新形势下明确自身职责，在商业银行快速发展过程中有效的预防和控制金融风险，推动商业银行健康持续发展，只有严格遵循商业银行内部控制制度，对当前监督部门进行改革，塑造全新的监督机制，只有这样才能构建一个权威、独立的内部监督部门，为商业银行日常经营管理活动负责，由此，商业银行内部监督机制的完善方式，应从以下几个方面着手：

    （1）强化金融风险防范和控制意识

    商业银行应明晰时代发展需要，有效规避金融风险，应转变传统思想，提升对监督稽核重要性的认知，落实责任制，引进先进技术和理念，有效转变内部监督工作成效偏低，难以发挥实际作用的局面。总的说来，由于商业银行自身特性，在经营和发展过程中极易受到外界客观因素的影响，加之商业银行的防范意识偏低，致使金融风险的出现，严重危及着商业银行资金安全，市场竞争优势，对于未来发展有着较为深远的影响。

    （2）改革监督组织体系

商业银行监督机制的改革过程中，应明晰内部经营管理需求以及实际改革目标，对现有的监督组织体系进行改革和创新，完善内部监督机制以及领导干部体制，构建科学合理的监督机制，对内部各项经营管理活动进行实时监督和评价。传统商业银行内部监督机制过于落后，工作落实情况较差，监督人员往往同被监督人员在同一个部门，受到一些人情或者威胁等客观因素的影响，导致监督成效普遍偏低，工作流于表面。随着时代进步和发展，已经无法满足商业银行内部监督的实际工作需要，迫切的需要进行创新和完善，完善内部监督机制，实现内部数据信息的共享，加强内部各个部门之间的联系，确保能够及时、有效的对数据信息进行分析，对于其中存在的违法和不符合工作要求的行为及时上报和处理。

（3）完善内部监督功能

    商业银行应制定符合自身发展的监督标准，落实配套制度，提升监督人员专业素质和工作意识，定期组织培训和考核，确保相关监督人员能够严格遵循监督标准，发挥原有的监督智能，落实岗位职责。传统的商业银行内部监督工作流于表面，受外界客观因素的影响较为严重，所以监督工作落实不完善，未能起到监督原有作用，违反未能得到有效遏制，严重影响着企业内部日常管理工作的有序开展。此外，对于内部信息和数据采取系统规定，促使内部监督机制能够规范化，监督工作有章可循。

结论：

    综上所述，随着商业银行的规模体系愈加庞大，在激烈的市场竞争中如何通过合理的改善，占据更大的市场份额脱颖而出成为当前首要工作开展方向。提升商业银行市场竞争力，首先需要在内部构建完善的监督机制，提升监督人员专业素质和工作态度，落实岗位职责，实现内部数据信息的共享整合，由内部监督部门及时的进行分析，对于其中存在的问题和隐患上报、处理，加大执行力度，规避金融风险的发生，促进商业银行健康持续发展。

参考文献：

[1]孙涛.商业银行内部控制低效的成因及模式重构[J].财经科学,2012（02）:7-14.

[2]高宇,陈菲.中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角[J].南京审计学院学报,2013,13（01）:40-51.

[3]朱勤丰.构建商业银行内部控制的动态运行机制研究[J].财会研究,2010,26（04）:64-66.

[4]马承宇.公司治理结构的有效制衡:论商业银行内部监督控制机制的构建[J]. 投资研究,2010（12）:22-25.

[5]方荣军,李结祥.论商业银行内部审计机制的构建[J].审计与经济研究,2013（04）:27-29.

[6]候德平,吴春.新形势下商业银行内部监督机制的思考[J].江西审计,2011,12（11）:24-25.