企业内部控制管理对促进企业发展作用

管理纵横

企业内部控制管理对促进企业发展作用

2014-01-27 22:39 来源：xdsyzzs.com 发布：熊梅阅读：次

熊梅湖南省机械研究所

摘要：随着社会经济的不断发展，企业是社会经济的主力军，企业发展对国家经济带来的影响越来越重要。因此，加大对企业内部控制管理的研究，对于提升企业的管理水平，更好的实现企业的生产和经营效益，有着重要的意义。本文以企业内部控制与管理工作为研究对象，就目前部分企业的内控制度存在着各种问题进行了分析，指出企业内部控制管理不到位将会阻碍了经济向前发展的脚步。因此只有完善内控制度，才能让企业生存下去，并且形成一种良好的内部控制与管理机制，以此来提升企业发展的水平。
关键词：企业内控制度；现存问题；对策；原则
一、引言
内部控制的含义是企业为了达到经营目的，保障资金的完整，确保会计资料真实准确，保证各种方针可以落实，确保日常的经营可以实现经济以及效率，而对企业内部进行调整、计划、约束、控制以及评估，这些手段是内控制度的具体内容。
随着社会经济的不断发展，企业是社会经济的主力军，企业发展对国家经济带来的影响越来越重要。因此，加大对企业内部控制管理的研究，对于提升企业的管理水平，更好的实现企业的生产和经营效益，有着重要的意义。
二、分析内部控制的重要作用
（一）有利于提升企业的管理水平
一个企业想要正常的运转，必须要有完善的内控制度，这一工作的开展质量对于企业的生存发展起到了至关重要的作用。企业想要增加经济效益，提高管理水平，避免错误的发生，对资源优化配置，必须要建立起先进的企业内控制度。这种制度是否完善体现着企业整体的管理水平。
（二）有利于提升投资者向企业投资的信心，
加大企业内部控制制度的落实，在提升企业管理水平的同时，能够获得更好的经济和社会效益。这样，投资者在投资的过程中，就会有更大信心。所以在企业实行内控制度，必须要追求高质量的企业内部控制，这样可以看到自身的不足，保护市场的现有秩序以及投资者的权益。投资者做出决定，数据以及信息并不是唯一的依据，还要考察企业的内控制度以及落实情况，以此可以了解企业的实力。
（三）有利于企业内部的有效沟通
要在相关范围内进行内控制度的强化理解，推动各部门信息的透明以及对称，促进各个部门在多个方面的合作，比如授权、职务的分离、审核业务、资产闲置处理等环节，依据成本原则对企业结构进行优化，同时听取各个部门反映上来的有关管理以及业务的建议，做出及时的调整，从而促进企业的发展。
（四）有利于企业实现管理目标
想要把内控制度落实下去，不仅要靠相关部门以及员工的力量，还必须建立一种监督的体制，对内控制度的落实情况进行随时的评价，具体来说，就是评价内控制度的设计、修整以及运行的活动。对内控制度是否健全以及执行的有效性进行审查，对相关员工的任务执行情况进行评估，可以督促相关人员认真的落实内控制度，可以了解各部门的实际工作动态，及时发挥控制的作用，做到扬长避短，如期达到企业管理目标。
三、提升企业内部控制管理工作的要求
（一）落实内部控制工作的全面性
在制定决策、落实以及监督的各个环节中，都要体现内控制度的作用，范围要囊括所有的业务。在内容方面，要走出会计控制的限制，在管理以及治理的角度上进行构造，以此保证信息比较真实、准确。在对象方面，内部控制的对象不仅仅是人，还有各种业务。在流程方面，不但要对可能出现的风险进行控制，还要顾及到控制相关因素的关联性，确保企业可以顺利的运营下去。对内控制度进行设计时，要保证制度的完整以及严谨，追求效率，对控制点把握精确，可以比较完善的对企业的相关活动进行控制。
（二）提升对内部控制重要性的认识
内控制度涉及的范围要广，同时着重关键业务以及风险业务。在进行构建时，要注意到整个过程中可能出现的风险，可以有效的对内控制度进行设计，让风险程度控制在一个可以接受的范围内。在结构治理、机构设置、业务过程以及权利责任分配方面，内控制度要形成可以彼此监督以及制约局面，而且还要顾及效率。这种牵制需要关注横向控制以及纵向控制之间的关系。从横向来说，一个工作必须几个部门或者员工共同合作、彼此监督才能完成；从纵向来说，一个工作必须几个没有隶属关系的部门进行合作才能完成，上下级之间可以进行监督以及牵制。比如报销费用，经办人首先要填写单据，交给主管进行审核，再由财务部确认发票的真伪，最后经过领导的签字，才可以完成报销。
（三）提升内部控制的适应性
建立内控制度要以企业现状、业务领域、生存环境以及风险等情况作为依据，同时还要不断的进行改善。在进行内控制度的设计时，要分析所涵盖的领域，制定的措施以及机制符合了当时的环境，采取了不同的措施，内控制度才能发挥最大的作用。
　　内控制度需要准确把握成本与效益的比例，投入的成本要适度。通常来说，对于涉及的范围比较大、起到关键作用的控制点必须进行控制；而有些控制点涉及的范围不是很大，产生的影响比较小，这样的控制点只要监控就可以，没有必要投入太多的资源。
四、企业实施内部控制制度的相关措施
（一）对没有相容性的职务进行分离控制
没有相容性职务的分离包含：业务经办和授权批准、会计记录和业务经办、财产保管和会计记录、稽核检查和业务经办等，要对每个机构以及岗位的权利以及责任进行划分，让某些没有相容性的岗位以及职务可以建立起来一种彼此制约、彼此监督的体制，这样才可以达到很好的效果。
（二）对授权审批进行控制
授权审批的含义是企业进行各种业务的办理时，需要根据一定的程序接受授权，才具有相关资格。企业在授权方面需要作出明确的规定，确认授权批准可以涉及的范围、层次、程序以及所要承担的责任。遇到比较关键的业务或者事项，必须进行集体审批以及联合签字的制度，所有人不允许自行做出决定，也不允许任意改变集体已经做出的决定。
（三）加大对会计系统的控制
对会计系统进行控制，会计系统在本质上属于信息系统，对内部的功能是将管理信息提供给管理者，对外部的功能是将投资信息提供给投资人等。对于凭证的审核、账账的核对、账簿的控制以及报表的控制等需要不断的进行完善。另外，企业的会计系统要贯彻控制制度，将责任落实到每个会计身上，对相关员工要合理分工，促进相互之间的独立以及相互监督。
（四）加大对财产保护与控制
这种性质的控制包含：（1）对财产进行记录以及对实物进行保管。有些资料很关键，必须进行备份，以防遭遇突发事件被损毁无法恢复，这对于计算机方面来说是很关键的。（2）各个阶段都要对账目进行核对，也就是在规定时间盘点现有的实物，同时把结果和会计记录对比一下，一旦出现不同的情况，就代表在管理上出现了各种漏洞，需要寻找原因，找出责任人，对制度进行完善。（3）限制接近。具体的含义是没有经过授权的员工不允许接近资产，也就是说，想要和资产接触，必须通过授权。通常，限制接近的资产主要是可以变现的有价证券、资金以及实物。
（五）做好预算的控制
预算所要实现的目的就是增加企业的利润，资金的使用情况是连接点，对成本进行控制是关键，责任报告可以作为基础，经营以及财务指标可以作为依据，属于比较先进的管理方式，也是管理的重要内容。企业可以通过编制预算同时监督落实情况，对各个部门没有完成的预算进行分析和研究，采取具有针对性的措施进行改进，保证预算的顺利实现。
（六）对运营分析进行控制
落实这种控制需要企业完善分析的相关体制，采用因素分析、对比分析以及趋势分析等手段，分析运营的实际情况，找出问题，同时寻找原因以及解决办法。
（七）对考评绩效进行控制
企业需要定期对各个相关部门以及所有的员工的成绩进行公证的评估以及考核，然后以此为根据对员工的工资水平、晋升级别、职务评优以及降低职务、辞退进行确认。除此之外，比较通用的措施还包括：对报告进行控制、对复核进行控制、对员工素质进行控制。
结语
综上所述，当前的市场竞争很激烈，企业为了增加收益，提高自身的竞争实力，完善内控制度的建设是必不可少的。所以，企业为了生存同时健康的发展下去，必须要将内控制度落实下去。内部控制执行的好坏决定了企业的管理水平以及防范能力是否可以提高以及加强，对于企业实现经营目标具有很重要的作用。
参考文献：
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