陈丰 许敏 南京工业大学计划财务部

摘要：党的十八大明确提出深化体制机制改革，实施创新驱动发展战略。现有的高校科研经费管理制度严重阻碍了创新积极性，影响了国家创新驱动战略的实施。文章揭示了高校科研经费管理中存在的问题，分析了科研经费“放管服”改革实施的难点，在此基础上提出高校科研经费管理改革对策措施。

关键词：科研经费；创新驱动；高校；改革对策

党的十八大明确提出“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。”，强调深化体制机制改革，实施创新驱动发展战略。创新驱动，既要推动科技创新，又要推动包括发展理念、体制机制在内的全方位、多层次、宽领域的大创新。高校创新是国家创新体系中的重要组成部分，对国家科技创新发展有着强大的推动作用。但目前高校科技创新存在着科研经费报销制度严苛、科研项目管理机制不健全、高校之间的科研管理制度标准不一致、科研人员的人力价值无法获得回报、对经费比重和开支范围没有自主权等问题，导致科研人员的创新创造活动受到限制，降低了科研工作的实绩。在全国推进科技创新“放管服”改革，深化科技创新体制机制大背景下，本研究将从深化高校科研经费管理改革入手，提升高校科技创新能力，为国家创新驱动发展战略提供助力。

一、高校科研经费管理现状及问题

通过走访高校财务人员和科研人员，本研究发现目前高校科研经费管理中存在以下问题：

（一）高校科研人员科研项目中消耗的活劳动得不到补偿，积极性大为降低。

对于许多高校教师来说，从事科研项目是在教学任务完成之后的额外劳动，是牺牲个人时间，付出极大脑力劳动和精力的活动。对于其所提供的额外科研劳动，在科研经费中是无法得到补偿的，这就迫使科研人员购买各种虚假发票报销来对自己进行补偿，另一方面许多优秀的科研人员担心经费使用中出现经济问题而不愿意主动申请科研项目，这极大地抑制了科研人员科技创新的积极性，妨碍了国家创新驱动战略的实施。

（二）高校科研经费严苛的报销制度严重阻碍了创新积极性。由于目前学术界

被曝出了一些严重的违规使用科研经费的现象，为了加强管理，许多高校制定了近乎严苛的报销管理制度和手续。如有的高校必须使用公务卡结算，报销时必须提供每次消费支出的正式发票和消费凭证、消费清单，缺少一样都无法报销，而科研人员到一些偏远的地方调研，既无法刷卡消费，甚至都无法取得正规的票据，这样的费用只能由科研人员自己承担。有的高校要求科研人员对每笔支出做具体的说明，如打车票上必须注明始发和目的地，以备核查。这样措施使得科研人员在经费报销上耗费极大地精力，使科研人员失去了做好研究的内在动力。

（三）高校科研经费严格的预算制度束缚了科研人员创新性工作的开展。目前，

几乎所有的科研项目在申报时必须填写经费预算，经费下达后财务部门严格按照批复的预算编制预算模板，控制经费支出结构，所谓“打酱油的钱不能买醋”，一旦该项经费超出预算则无法报销，而科研人员从事项目申报时无法准确预估各项经费开支数额，实际研发过程中费用支出存在不确定性，经常出现需要预算调整的情况，目前即使申请预算调整，也需要项目主管部门，单位科研管理部门、财务部门共同审批确定，需要花费极大的时间和精力，科研人员为了节省时间与预算保持一致可能会放弃创新性想法的验证，从而严重挫伤了科研人员从事项目研究的积极性。

二、高校科研经费管理改革实施难点

中央和地方政府也早已认识到现行科研经费管理制度的弊端，为了深化改革，形成充满活力的科技管理和运行机制，中央印发了一系列深化体制机制改革的措施。其中，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》明确要求高校进一步推进简政放权、放管结合、优化服务，改革和创新科研经费使用和管理方式，促进形成充满活力的

科技管理和运行机制，以深化改革更好激发广大科研人员积极性。

但是，中央以及地方政府出台科研经费“放管服”改革政策距今已有一段时间，但无论从政府部门对高校政策落实督查情况还是高校政策出台情况来看，高校科研经费“放管服”政策落实情况并不理想，从高校实际情况来看，落实科研经费改革政策过程中存在以下几个方面的难点：

（一）高校科研经费自主权放开的尺度难于界定。目前许多高校都尚未出台科

研经费改革具体制度措施，其主要原因就在于难以把握科研经费自主权放开的尺度，如间接费用的管理，虽然间接费用比例提高了，但并没有明确给出提升的比例，高校需根据自身实际情况确定；劳务费的比例和支出范围提高了，但有工资的研发人员仍然不能开支劳务费，其消耗的科研“活劳动”如何得到补偿并没有明确，而劳务费比例完全放开是否会造成使用失控，失范现象也是高校科研管理部门担心的问题。高校在放开科研经费自主权的同时还需考虑是否符合财政、审计、人事等各上级主管部门的政策规定。

（二）高校难于制定有效的监管措施。科研经费自主权下放到学校以后，更加突出了单位的法人责任，高校必须要有足够的责任担当意识，敢于触及高校、项目组、科研人员原有的利益关系，敢于信息公开并接受公众监督才能将“放管服”落到实处。高校要接得住接得好下放的自主权，必须制定有效的内部管理措施才能避免“一放就死，一管就乱”。

（三）高校科研经费改革政策落实难于组织协调。科研经费管理改革政策的实施涉及到高校财务部门、科研管理部门、人事部门等部门，涵盖科研项目从申报到结题的全过程，需要各部门多级联动，共同制定管理制度，对于许多高校来说多部门的组织协调需要校级领导的牵头，在具体配合过程中也常常会出现矛盾和争端，因此许多高校迟迟未能出台科研经费管理改革相关的管理制度。

三、高校科研经费管理改革对策措施

从现有高校科研经费管理现状来看，科研人员要求科研经费管理改革的呼声

强烈，国家创新战略也需要改革驱动。从高校实际政策落实情况来看，“放管服”改革存在很多难点，针对以上情况，本研究从以下几个方面提出高校科研经费管理改革对策措施。

1、做好政策梳理与解读，制定全面的高校科研经费管理改革制度。高校梳

理中央及地方政府科技创新中科研经费“放管服”相关的政策，归纳整理出目前高校在科研经费方面被放开了哪些权利，拥有哪些方面的自主权；在规范管理方面有哪些具体的要求；有哪些新的服务方式可以借鉴使用。界定高校科研经费“放管服”的政策范围，厘定政策边界，在科研经费“放管服”政策范围内探索制定高校科研经费管理办法和相关的管理制度，通过制度设计提高科研人员积极性，释放创新活力。

2、加强高校科研经费管理改革的组织领导工作。“放管服”改革可以有效提

高科研人员科技创新活力，提升高校创新能力和水平，因此，高校应足够重视，建议由学校分管科研的校领导牵头，组织财务部门、科研管理部门、人事部门成立联合工作小组，合理划分各部门应承担和应配合的工作内容。一般来说，高校差旅费、会议费等管理办法应由财务部门负责制定；高校科研管理办法、科技成果转化办法应由科研管理部门负责制定；高校间接费用、结余结转资金管理办法应由财务部门和科研管理部门共同制定；高校劳务费、绩效支出管理办法应由财务部门和人事部门共同制定。

  3、重构高校科研经费管理体系。以简政放权、规范管理、优化服务为指导思想，从管理组织结构优化、预算管理优化、核算管理优化、绩效管理优化、评价与激励机制优化等方面对高校科研经费管理体系进行重构。在管理组织结构优化方面建议建立统一的领导，避免多头管理。在预算管理优化方面，建议在放开科研经费预算自主权的基础上简化预算调整审批流程。在核算管理优化方面，建议实行费用包干制度，简化科研项目财务报销流程，在不违背制度的前提下，为科研人员节省时间，把更多的时间用到研究上。在绩效管理优化方面，建议建立以绩效为导向的经费分配和使用制度，在完成绩效目标的前提下，给予科研人员更多的经费使用自主权。在评价与激励机制优化方面，建议完善科研项目评价与激励制度，改进评价方法，对于评价较高的科研项目和科研人员给予物质和精神上的双重奖励，以进一步激发创新活力。

（一）建立高校科研经费管理改革相关配套措施。高校科研经费“放管服”

要落地实处，真正发挥作用，提高科研人员积极性和创造性还需要高校财务部门、科技部门、人事部门等协同合作制定配套措施。：首先，建立二级科研单位、科研管理部门、财务部门科研信息共享与服务系统，简化科研项目申报与管理流程，为科研人员提供一站式服务；其次，财务部门与人事部门共同探索建立科研财务助理制度，为科研人员委派专门的财务助理，在项目预算编制和调剂、经费支出、日常报销、财务决算和验收等方面为科研人员提供专业化服务。再次，简化科研仪器设备采购手续，探索政府采购与自行采购相结合的设备采购方式，缩短设备采购时间。

（二）完善高校内部控制制度和建立多位一体的监管体系。科研经费自主权放

开以后，有效的管理制度是防止科研经费“跑冒滴漏”的关键。高校应找出科研经费管理关键风险点并建立完善的科研经费内部控制制度。另外，高校还可以探索建立科研经费绩效评估、信用评级制度、信息公开制度，内部审计等多位一体的监管体系，通过建立多位一体的监管体系可以有效提高高校科研经费管理水平。

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