李卫东  山东省农村信用社联合社东营办事处

摘要：农村信用社作为中国金融体系重要的组成部分，它能为农业生产、农村发展及农民的生活提供资金支持，促进农村经济的发展。本文以农村信用社为研究视角，在深入分析农村信用社经营管理不足之处基础上，提出新时期促进农村信用社发展的管理办法，以期为类似研究提供一定借鉴与指导。

关键词：农村信用社；经营管理；发展战略

农村信用社经过几十年的发展已成为农村金融的主力军，在为农业、农村发展中发挥着不可替代的作用。但受到多种因素的影响，农村信用社自90年代以来出现一系列经营困难，虽然各地政府、人民银行及农村信用社均采取一些措施化解风险，也收到一定成效。但从总体角度分析，多数农村信用社依然未摆脱经营困难的问题。本文针对农村信用社管理经营中常见的问题，提出针对性的解决方法，以期提高农村信用社规范管理效率。

一、农村信用社经营管理中存在的问题

（一）产权不清晰

产权不清晰，权利与责任就无法与之对应，在管理安排及日常运营中极易出现问题，这也是农村信用社管理缺陷的症结所在。农村信用社源自经济实力较弱农民群众的需求，经过长时间的发展，农村信用社已演变为官办机构，导致入股农民的利益没有良好的保障，农村信用社的合作性并未完全显示出来。依据我国已设立的各项法律法规，农村信用社的合作制逐渐丧失，这种情况会忽视或侵夺农民群众的利益。长期如此，对于农村信用社长时间形成的经济积累并未明确其所有者，且以农民持有股金的股权结构，导致股东成为坐享固定收益者，他们不能有效参与农村信用社制定经营决策中。

（二）市场定位及经营与现实脱节

农村信用社是由农民群众出资创建的金融机构，该机构的发展与 “三农”具有必然的联系，为解决 “三农”问题提供金融支持理所当然。但该机构服务三农问题上所做的努力出于国家强制性要求，某些政策性文件把为“三农”服务作为其的经营宗旨，导致农村信用社的市场定位呈现强制性的特征。事实上，若国家不给予相应的压力，农村信用社估计也已撤出农村金融市场。近些年，我国人民银行采用票据兑换、借款等方式对农村信用社进行相应的支持，这种做法被片面理解成依据政府的要求为“三农”服务。在商业、政策性金融机构相分离的背景下，把原本属于政府职能的“三农”当做农村信用社的经营宗旨，缺少有效的理论支持。该金融机构作为一个独立的主体，达到利润最大化才是其发展的最终目标，而将其引入“三农”问题，则是政府采用一些配套对策及制度安排实现的。此外，一直局限在“三农”的市场定位和经营模式显然无法满足其实际发展需要。尤其随着中国新农村建设进程加快及农业生产经营模式的改变，部分农村已打破传统的农业生产及经营范畴，部分农民对金融服务展现出多元化的特点，不仅农村基础设施、文化建设等需要金融机构大力支持，处于小城镇及其他非农业务需求也是该机构的服务对象。

众多周知，农民一直是农村信用社的主要服务对象，其开展小额农贷模式有发展的必然性，但小额农贷并不能作为农村信用社必须承担的政策性业务，不得过度将其当做该金融机构主要经营模式。在现实发展过程，盲目坚持小额农贷这一经营模式，不单在理论层面行不通，也严重违背该金融机构应有利用追求的原则，从而影响农村信用社长远发展。加之，小额农贷并非属于零风险模式，这种经营模式潜在的风险日益展现出来，小额农贷无法满足农民及农村生产企业的发展需求。事实上，金融机构作为一个非政策性的机构如果可以盈利，也应积极开展其他项目。若一味坚持固有的经营模式，不仅会丧失良好的发展潜力，也会导致原先依赖农村信用社发展壮大的客户慢慢远离，导致该机构失去更多的盈利机会，这也会在一定程度上削弱其服务三农的能力。

（三）内部监督管理落实不到位

金融机构的内部监控制度作为国家法律法规的细化形式，农村信用社所用的监事会及内设稽查审计部门。但因相关人员严格执行各项制度观念缺失，缺少健全的监督管理机制，导致农村信用社的监理会及稽查审计机构职能始终处在虚化状态。主要表现为：（1）监事长比理事长、主任的的级别低，缺少履行相应责任应有的独立性。此外，建立结构设置过于简单，缺少必备的专职人员；（2）内设的稽查审计部门力量薄弱，开展相关审计工作缺少独立性，审计监督效果不理想；（3）日常开展的各种检查工作一直处在被动应对状态，过于关注违规事件发生后的整改处理。基于上述情况下，挪用资金、截留储户存款等案件高发，如：某省农村信用社仅一年就发生17起百万以上的案件。

二、新时期农村信用社经营管理对策

（一）建立多重监管机制

一方面，必须完善县级联社法人治理结构，加强内部监督机制的建设。明确理事会、监事会、主任等相关人员的权责及义务，不断完善议事制度及相关决策程序，引入独立的董事及外部监事，成立权责明晰、制衡性好、办事效率高的组织体系。同时，加强监事会风险管理职能，监理会要加强农村信用社内部财务、内部控制等监察职能，通过调阅文件、访谈、列席会议等方法，充分发挥测评农村信用社经营管理活动，便于及早发现日常经营中出现的问题并予以解决，有效降低风险发生率。为实现以上目标，建议农村信用社成立法人和内控评价制度及履职考核办法，以期落实法人结构要求的各项制度。另一方面，审计稽查部门应制定合理、长远的审核规划，不断加强稽查人员的责任意识，每年选择部分联社点开展审计，严肃处理抓住的违规典型，从而发挥良好的震慑作用。此外，稽查审计职员必须对自己做出的稽查结论终身负责，并不断学习，弥补自身的不足之处。

（二）实施产权制度改革

自我国实施家庭联产承包责任制以后，农村经济发展形成有明显好转，农民的经济实力有所提升，想要把处在商业化发展方向的农村信用社回归本色几乎不可能。日常实践中，农村信用社在运行管理、股权等方面的改革，并未能与经济规律、实际发展水平等完美契合，新旧问题层出不穷。基于这种情况下，日后所用的改革方法、制定的法律法规要更加满足市场需求，提高各项政策的科学性、合法性，努力纠正由因政策不符合经济规律出现的短期行为，从而维护，促使农村信用社更好地发展。

现阶段，农村信用社在遵循商业化运作前提下，要根据市场发展规律，因地制宜确定产权关系，进一步完善法人的治理结构，积极探索与当地发展和该金融机构发展水平相符的股份制、合作制等制度。具体做法如下：（1）在部分经济发展水平较高或城市一体化程度高的地区，三农在大众心中的概念已发生明显变化，农业所占比例较低。农村信用社的主要服务对象虽然身份并未发生改变，但多数农民不再从事传统农业生产活动，农村信用社实际上趋于商业化发展状态。处于上述地区的农村信用社，可大力开展股份制改造，成立农村商业银行。（2）农村信用社基于合作制原则下，依托股份制创建农村合作银行，将劳动、资本及金融、商业功能相互结合形成产权制度，对中国二元经济结构明显地区实施产权改革意义重大。此外，对不具有上述条件的地区，在完善合作制基础上，把农村信用社和县（市）联社各为法人改革成统一的法人。

（三）明确市场定位及经营模式

农村信用社必须依据现代农业及新农村建设需要，将自身的定位设置在县域经济发展层面，重点支持县域支柱性企业和基础设施所需的金融服务，促进城乡经济可持续发展。必须注意，现代农业不再局限在传统的种养殖业方面，三农对资金的需求也不是小额贷款即可概括的。小额农贷只是农村信用社日常经营的一个项目，而并非日常经营的全部内容。此外，可考虑在小额农贷发展优势下，有选择性的开发大额农贷业务，认真挑选各项业务及服务对象，掌握适当比例，进而探索不断扩大项目，满足农村经济发展需要。特别是在市区的农村信用社更应走在前列，选择好与三农相关的项目给予资金支持，在促进农村经济发展中实现自身发展，达到农村信用社与经济发展双赢的目的。

结论：

综上所述，农村信用社的经营管理关系整个信用社的盈利与制度建设情况，它也是我国解决三农问题中不可缺少的力量。本文先从农村信用社经营管理中常见的问题入手，由此引出新时期农村信用社可以创新之处，并提出相应的解决对策，以期为中国农村信用社的发展提供一定指导。