张永梅 神华准格尔能源有限责任公司

摘要：经济本质安全在企业采购管理领域应用，通过风险识别，进行风险评估建立采购管理风险数据库、制定风险应对措施，利用监督检查手段进行定期和不定期考核评价，出具评价报告，制定整改措施，形成闭环管理，提前预防采购管理领域的风险、科学规范管理、杜绝经济安全事故的发生，达到采购管理经济领域“零案件”、经济大案要案“零容忍”，确保企业经营环境不断改善、管控风险的意识不断增强，为实现企业发展战略目标提供强有力的经济安全保障。

关键词：经济本安,风险管理 ,监督考评,体系评价

引言

经济本质安全是指通过识别、分析、评价经济领域存在的风险，研究和总结风险的普遍规律和发展趋势，建立有效的风险应对策略和内部控制机制，将风险控制在可承受的范围内，确保企业经济正常运行和持续发展的能力和状态。

企业采购方面，通过收集风险管理初始信息、梳理管理流程编制控制矩阵、进行风险评估、风险应对、风险管理的监督与检查建立经济本质安全管理体系实现经济安全闭环管理，成为覆盖从战略决策到岗位操作的全过程、全方位、全员的管理,防范损失、创造价值,为企业可持续发展提供保障。

一．收集风险管理初始信息

1.收集风险初始信息内容

企业要广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测，针对采购管理方面主要收集以下信息

（1）内部信息

①企业在物资采购方面的管理制度；

②企业在物资采购方面全部流程及各流程节点人员职责；

③企业的采购管理历史数据，比如物资采购价格、库存、定额等方面的信息；

④企业生产规模、生产设备状态、历史维修成本、备件消耗等数据；

（2）外部信息

①影响本企业生产运营主要物资比如柴油、橡胶、钢材等国际的、国内的价格动态；

②国家及行业内最新的法律法规、监管要求、环保要求，如合同法、招标法、行业要求等；

③与企业合作供应商的资质、信用、支付能力、管理状况等，尤其是战略供应商、瓶颈供应商的数据。

二、风险评估

风险，通常是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，一般包括风险辨识、风险分析、风险评价等步骤。

1.风险辨识

风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。针对物资采购管理主要辨识采购管理流程中的风险源、影响范围、事件；采购管理的风险辨识可以采用情景分析法、专家论证法、风险事件法、风险问卷调查、集体讨论、管理层访谈等定性方法。比较实用的做法可以将采购全流程各关键节点业务比如计划提报依据、审批设置、采购方式选择、供应商选择、合同约定、到货验收、验收标准等方面设计一些问题，做成问卷，发给各相关部门人员进行填写；同时可以对职能管理部门、采购部门、财务部门、仓储部门管理人员进行访谈。将问卷、调研报告进行汇总分析，结合企业物资采购方面的规章制度、国家相关法律法规辨识风险，包括实际业务操作中的风险和制度与实际业务中不符合及缺失部分。最后将上述所有资料进行整理，再组织专业人员集体讨论，通过这些方法最终辨识企业物资采购管理中存在的重要风险主要有以下几类：

（1）由于计划提报部门对生产需求、设备状况了解不深入，导致采购计划与实际需求不匹配，造成库存积压或配件供应不及时的风险产生。

（2）由于供应商考核体系不健全、供应商选择机制不合理、采购价格监控体系不全面等原因，造成供应商选择及采购价格方面的风险产生。

（3）由于合同条款、合同明细、技术附件、付款方式等方面约定不明确、不合理，造成企业资金周转、法律纠纷方面风险产生。

2．风险分析

风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。进行采购管理分析时，采购管理负责人或相关部门应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，从内部、外部两个因素对风险发生的可能性和影响程度进行分析，确保风险分析结果的准确性。

风险分析采取定性、定量相结合的方法，确保分析结果科学、合理。定性的方法主要采用情景分析法、专家论证法、风险事件法、风险问卷调查、集体讨论、行业标杆比较等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、风险坐标图法、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。

3.风险评价

风险评价的目的是在风险分析结果的基础上做出关于哪个风险需要处理的决策，以决定优先处理方案。根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的分析，在各种风险的分析结果之间进行比较，确定风险等级，绘制风险坐标图，制定风险应对的策略，详见图1：

图1：采购管理风险坐标图

三、风险应对

风险应对是根据风险评估的结果，做出哪个风险需要应对的决策，并选择和执行改变风险的可能的措施。制定风险应对措施可能是一个循环的过程，包括评估可能的风险应对措施，决定剩余风险是否可以承受，如果不可以承受，制定新的应对措施，评估新的风险应对措施的效果，直到剩余风险可以承受。

风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受

当风险评估为一般风险时，可采用风险承受；

当风险评估为重要风险时，可采用风险降低、风险分担；

当风险评估为重大风险时，可采用风险规避、风险分担、风险降低。

四、监督和检查

 确定监督和检查责任，将评价、监督、检查作为本质安全体系的重要保障措施，制定评价管理办法、监督检查管理办法及检查评价表，形成经济本安运行、监督、评价闭环管理机制。通过评价，记录检查结果，形成评价报告，以保证采购风险管理的连续性、实用性、充分性和有效性，实现持续改进。

五、经济本安体系建设效果

1．经济安全思想统一，风险防范意识提高

经济本质安全体系的建设，使得企业的采购管理工作有了切实可行的思想指导，有了明确、系统的目标。同时把经济安全、价值管理、持续发展“三大”理念融入企业采购管理的决策过程和管理环节，通过多项业务之间的战略协同，最终达到" 1+1>2 "的效果，实现企业核心竞争力的强化和扩张，提高工作效率和管理效率。

2．高效运营，同力协作，有效保障

经济本质安全体系的建设，通过落实岗位职责，强化责任，分工明确，充分落实各级责任主体作用，增强了员工的大局意识和责任意识，增强了企业领导层和全体员工的安全意识，统一思想，统一认识，统一步调，加强了组织领导能力，采取有效措施，变“要我执行”为“我要执行”的主动意识，确保经济本质安全体系建设的高效运转，使采购管理领域的风险得到有效的管控。

3．形成长效机制，保证经济安全体系有效落地

经过经济本质安全体系的建设，形成经济本质安全的长效机制，通过持续不断的运行，探索有效的工作方法和途径，不断改进完善，使企业采购管理工作步入风险预控、治理规范、权责清晰、管控有力、运行高效的新阶段，达到提高采购效率、降低采购成本、防范采购风险的管理目标。

六、结束语

经济本质安全体系建设，不仅在制度上和经营方式上为企业的的采购管理带来了新的规范和要求，同时在思想上和行动上加强了企业领导和全体员工的安全生产意识，增强了管理能力，为企业管理注入了新的活力和动力，是企业经济安全的重要保障。

参考文献

[1]企业内部控制研究组.企业内部控制配套指引.东北财经大学出版社.2010

[2]李三喜,徐荣才.3C框架—全面控制与风险管理标准.中国市场出版社.2007

[3]GBT24420-2009 供应链风险管理指南.中国标准出版社.2009