张丽娟 中国水电基础局有限公司

摘要：资金计划管理是资金管理的重要内容，也是企业开展资金业务的基础和关键。本文首先阐述了资金计划管理的内容，资金计划管理对施工企业的必要性，然后根据施工企业资金计划管理中存在的问题，针对性的给出管理对策，为施工企业在处理此类资金计划管理问题时提供一点思路和借鉴。

关键词：资金计划；管理；对策

中图分类号：F275.1   文献识别码：A   文章编号：1673-5889（2019）26-0000-02

企业生存与发展离不开资金的支持，企业资金管理需要精准、迅速、科学的资金计划作为支撑。若一个企业资金计划的制定、实施与研究存在偏差，将阻碍企业资金管理的顺利开展，从而降低企业的经济效益，甚至使企业资金链出问题而引发经营风险。

目前，施工企业市场竞争日趋激烈，企业获取的市场利润每年成不断下降、萎缩态势。在这种生死存亡之期，做好资金计划管理，合理控制项目资金使用，对于企业发展而言就显得尤为重要。

一、资金计划管理的内容

成立专业的资金管理组织机构，明确需各部门、机构应承担的管理职责。企业股东会是资金计划管理的最高权力机构，计划财务部是资金管理的责任部门，它的主要职责是结合分支机构、子公司以及相关部门制定的计划方案，并以企业年度经营目标为导向对资金计划草案进行拟定。企业管理者应结合企业的实际情况，并依托上级部门制定的经营目标，并草案进行研究和修改，制定出切实可行的资金计划，最后依次交由董事会和股东会进行审议和批准。

明确资金计划管理的具体范围。根据资金运作环节不同，来确定资金收入与支付的责任单位、部门、班组以及个人。使资金收入与支付的种类得以明确，详细统计各个项目的经营层面收入、债权与债务，支出细化到经营与资本层面的支出以及不同类型的支出等。

落实资金计划管理责任制度。以年度和月度的资金计划为依据，明确划分各部门、分支机构、子公司等应承担的责任，并按照计划目标和时间，确定考核指标，并将其作为年度绩效考核一部分。

搭建资金管理系统，并制定相应的措施保证方案的落实。其中应包括收入和支付资金责任制度，收入资金责任制度能够确保资金能够安全且准时的流入企业，而支付资金责任制度则能够保证资金按照规定和程序进行支付。建立账户管理制度，对账户的开设进行严格的审核，并做好相应的清理工作。建立资金计划管理措施，对于大额资金支付应严格按照规定程序进行，避免因操作失误带来风险。

 二、企业资金计划管理对施工企业的必要性

资金、特别是流动资金是施工企业得以完成施工项目、项目能够不断有效运转的前提条件和根本保障。如果没有资金计划，在施工过程中资金就不能进行合理控制，企业可能就会出现资金使用效率低，施工项目成本增大、施工项目完成逾期等问题，不但使得单一项目印象减分、破坏信誉度，长期还会影响施工企业未来的融资和外来投资，增加企业内部的经营风险，增加成本降低盈利能力等，影响企业的后续发展。

（一）提高项目资金利用率，降低施工成本

控制材料成本是施工企业在完成项目、核算最终成本的关键所在。而材料成本又与企业的项目资金计划管理密不可分。施工企业可以通过大量的现金流与原材料供应商形成彼此稳固的合作关系，一次性大批量购入来压低材料成本。国外许多施工企业通过期货套期保值的方法来规避原材料突然上涨给企业带来的成本上涨风险。而在劳务分包方面，也可以通过长期合作，获得劳务分包商的资金优惠，进而降低成本。这些都与企业工程项目资金计划管理密切相关，是资金计划管理的具体实施路径。

（二）降低财务风险，增加企业经济利润

施工行业的特点是生产周期长，资金回笼慢，往往需要施工企业自行垫付大额资金。而这些资金很大程度上依赖于施工企业用良好的信誉向银行借贷。如果借贷资金无法在限定日期之前偿还，就可能引起施工企业的财务风险，影响企业信誉度。而有效的资金计划管理可以将施工企业现金流控制在安全范围内，保证企业的资金链良好，保证能够持续性的再生产。

（三）加快资金流转速度，为企业扩张奠定基础

对于施工企业来说，可用现金流转越快，则代表企业可以投资扩展的机会越多。而对企业资金计划性的有效管理，将资金涉及的各个项目工程环节控制在资金预算内，严格按照施工企业既定的资金使用计划和各项费用明细来执行，是加快企业资金流转速度，进而在企业扩张、投标或是进行投资活动时具有资金优势的前提和关键所在。

三、施工企业资金计划管理现状

（一）企业总部资金计划管理各自为阵，没有规范统一的管理计划。传统的资金计划编制不够正式，尽管集团总部资金管理部门统一了资金计划表格的格式与内容，可是有些下属企业在制作资金计划表时各自为政并未使用统一的规范内容，给总部统一汇编造成较大困难。许多企业制定的预算体系大都以绩效考核为指导，各个子公司与项目部仅仅参照全面预算管理的要求，就对企业全面预算计划进行编制，资金预算未受到足够的制约，投资比较激进，从而阻碍了企业整体资金的顺利流通，存款与贷款同时处于高位水平就是企业资金运转效率大打折扣最明显的例子。上市公司统计数据表明，从2010年开始，沪市与深市五十多家成功上市的建筑企业存款与贷款同时处于高位水平的情况并未得到改观，企业并未找到有效解决存贷双高的切实可行的办法。

（二）各个企业与单位不够重视资金计划管理，资金计划不完善，部分单位编制的资金计划较为完善，部分单位资金计划不完善，临时用款的现象比较普遍，在与银行等金融机构的谈判中难以把握主动权，而且融资成本较高。尽管许多企业均设立了财务公司，以财务公司作为资金内部调节的主体，使存贷双高的问题得到有效解决。然而为了满足临时用款要求，保持正常的资金流，财务公司也需要预留足够的备付资金，从而使企业资金流动性受到较大影响。

（三）我国资金信息化管理水平还有待进一步提高。如今，大部分企业都开始运用财务信息系统，且部分企业目前使用的资金管理系统已相对完善，为落实资金计划创造了条件。此外，依然存在小部分建筑施工企业尚未建立资金管理体制的情况。缺乏统一的信息平台，时常会出现信息传递不畅的情况，资金流转得不到有效的安全保障，公司运营资金的基本情况也很难及时把握，加大了资金管控的风险，对资金管理产生影响。

四、加强施工企业资金计划管理的对策

（一）加强企业资金计划管理的意识

促使企业高度重视资金投资管理，对企业面临的风险价值进行充分论证，对项目投资是否可行以及收益情况进行深入探究，建立科学的企业资金使用目标责任管理机制，制定资金计划管理决策，促使企业将资金结算管理制度落到实处，确保企业资金高速周转以及使用的合理性。

 （二）制定企业资金计划管理制度

编制合理的资金计划管理制度是确保资金计划全面实施的重要条件，企业应从总部层面编制与资金计划管理相关的各项制度，对制定资金计划的要求、方法以及责任部门等做出明确规定。首先，总部需明确要求各个单位在制定资金计划时要细分到年、月、周，将资金流入与流出作为编制资金计划的主线，搭建企业资金平衡体系。制度的执行有利于保障企业资金水平在合理范围内运转。各个单位首先预测未来的资金量，然后进行计算，在此基础上再进行资金投放，如果资金没有计划以及超出了原先的计划，则禁止支付；其次，企业总部以制度为保障，全面调控资金计划管理，也就是说将各个分子公司的资金计划管理控制权归集到总部。通过此种方式不但可以从制度层面让各个分子公司参与到公司的生产经营活动中来，使得各个分子公司能够全面发挥自己的优势，同时也能通过资金层面来制约各个分子公司的经营行为，有效控制潜在的风险。进一步完善资金计划管理的配套管理制度，使企业资金结构更合理，激活企业的沉淀资金，同时进行严密监控，提高企业的财务管理能力。遵循总部统一调度与分级审批的原则，严格把关的管理流程，根据计划与进度来拨付款项，加大资金跟踪检查力度，建立事前计划、事中控制以及事后反馈的资金管理体系。

（三）打造资金计划管理信息系统

企业总部需建立统一的信息平台，有利于对各分公司的资金进行管控，同时也能实现企业总部与各分支机构在资金结算、财务预算管理等方面的无缝对接。企业总部需建立资金分析和考核平台，且必须要求每个项目、每笔资金都要进行记录，保证总部能够从源头上对资金进行把握，同时也能实现总部对各分支机构信息的采集和监管，随时对资金计划的落实情况进行考核，统一管理资金周转实现最优化配置，为企业的核心竞争力提供全方位的保障。

建筑施工企业资金计划管理以资金计划整体目标与规划为核心，支撑企业资金业务的重要平台是系统的定位，将资金业务支撑平台升级为企业为所有成员单位服务的资金服务中心。利用资金计划管理系统精细全面地管理企业资金，同时借助信息系统进一步固化业务单据与业务审批流程等。这就要求企业制定的资金计划管理中包含相应的资金业务管理流程，对资金进行规范化、统一化和标准化的管理。利用资金计划管理系统，一方面企业能够加大监管力度，有效的控制风险，另一方面能够增加企业资金管理效率，并在此基础上实现利益最大化的目标。

（四）加强对资金计划管理的考核

企业资金计划应发挥刚性约束各单位与各部门的作用，确定考核主体、程序与方法，督促企业所有部门严格执行资金计划，让资金使用额较高的业务部门作为资金计划管理的主要力量。此外，还应将资金计划实施情况与各单位领导的薪酬体系结合在一起，并将资金计划上报的情况包括及时性、准确性等作为考核的指标，这有这样才能促进各单位积极的参加到资金计划当中来，保证资金计划的准确性和及时性。企业总部在进行年度考核时，应特别注意责任部门资金计划的执行情况，此外，需结合各单位的实际情况进行考核，切勿出现“一刀切”的情况。企业制定资金管理计划，应事先根据各单位的实际情况进行划分，对于资金预算管理工作较好的企业采用分项考核，即使用资金管理计划中的子项对其进行考核，此种考核方式更加严格。而对于资金管理工作一般的单位应采用综合考核办法，也就是对资金预算中的收入和支出两个部分进行考核，与前者相比考核力度更加宽松。

（五）加强资金计划管理的人才培养

随着企业逐步制定科学的资金计划管理制度、信息化系统并对考核机制进行优化后，为了提高企业资金计划管理水平，还需要企业培养更多优秀的财务管理专业人才。所以企业应结合具体的资金计划管理状况，为财务人员组织不同形式的动态培训学习，使财务人员资金计划管理的能力得到全面提升，能够有序规范地开展企业日常资金计划，控制操作风险，将资金计划管理工作落到实处。

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