张毅慧 中核四0四有限公司物资供应中心

摘要：物资采购供应一直以来就是廉洁风险防控的重点领域，采购岗位更是职业违法违纪的高风险行业。采购监管机制的不健全以及监管措施不到位，会使物资采购难免存在不同程度的不良行为，如在采购过程中吃拿卡要、以次充好、与供应商串通中标、贪污受贿等，甚至在利益驱使下不惜铤而走险，利用手中的权利，中饱私囊，不顾企业利益，满足个人的私欲，置党纪、国法于不顾，走上经济犯罪道路。如何提前做好采购监管，预防职业犯罪，推动和实现“阳光采购”成为每个企业必须关注的焦点。

关键词：采购；监管；实践

 一、企业采购监管关注重点

采购管理是指为保障企业物资供应而对企业采购进货及相关行为进行的管理活动，是对整个企业采购活动的计划、组织、指挥、协调和控制活动，是整个物流活动的重要组成部分。采购管理的具体内容，包括制定采购活动的管理、对采购人员的管理、采购资金的管理、运输的管理、采购评价和采购监控，还包括建立采购管理组织、采购管理机制、采购基础建设等。企业采购管理的目标是“降低采购成本、提高采购效率、保证采购质量、加强采购监督、降低法律风险，防范法律纠纷，在促进采购公平、公正、公开的同时，提高集中管理水平和企业的经济效益。”这其中，采购成本控制是企业成本控制的主体和核心部分，对于典型的制造型企业来说，采购成本（包括原材料和零部件）要占产品总成本的60%，同时合理的采购可以提高企业竞争力，对降低经营风险也具有极重要的作用。因此，围绕采购管理的目标和具体内容，采购监管的核心与关注重点在于采购实施过程的监管、采购价格的监管、采购机制的监管、采购人员的监管以及事后的审计与监管等。

而围绕采购监管的核心与关注重点，主要涉及采购制度的建设、采购流程的建设、采购过程的监督、供应商的管理以及采购管理体制机制的建立等主要采购管理工作内容。

而目前，企业采购监管还普遍存在以下几点问题：

（一）监管部门未重视，监管流于形式

采购监管部门的主要职责是监督管理企业各项采购工作的顺利开展以及合规性。虽然企业对监督管理以及采购管理会制定相应的制度及规定，但是在执行过程，由于监管人员的意识不够，对采购监管工作对企业的重要性认识不够，造成采购监管工作更多的是流于形式，或者是由于自身的能力和专业知识水平有限，不能及时发现采购实施过程中的问题，更不能有效地进行管理或监督，容易给采购工作留下隐患。

（二）采购组织机构设置不合理

不同的企业，其采购部门职位设置也不同。企业为确保采购职能的实现，在设计采购组织结构时，须充分考虑、分析采购需求，生产经营的规模与发展规划，内外部环境，管理水平，供应市场结构，物资价格弹性，产品技术，客户需求等方面的影响，确保采购组织的高效性、灵活性。企业采购组织机构设置的不合理，就会影响采购组织的运行效率，降低采购管理效果和效率。

此外，企业内部的激励机制不健全，对于采购成本控制成效无法进行量化的考核与奖励，在实际工作报酬中得不到体现，而对于高价采购浪费资金，或收受贿赂损害企业利益的行为很多时候因没有确切依据或者可行的制度，无法进行合理的处罚和处理，这样会大大降低采购人员的工作积极性，在按程序完成相关工作后，不会再花精力进行价格调研、磋商谈判、信息收集等有利于提高采购成本控制和管理效果的基础工作。还有，很多时候，企业领导及其它相关人员为了人情或其它目的插手正常的采购工作，也会影响到采购工作的监督与管理。

（三）内部的监督机制不完善

目前，很多企业中相应的监管机制还不完善，甚至还未完全建立。对于采购这样一个工作涉及面广、跨度时间长、流程复杂、链条长的工作过程进行监督管控，相关采购监管人员的工作目标和工作方式还不是完全有效和明确。一些企业由于机构编制的原因，一些部门即是项目任务执行部门又是监督部门，监督者和被监督者“同在一个屋檐下”，这样势必难以起到有效监督的作用，也就无法满足企业的经济发展需求。

二、企业采购监管的创新实践

通过对部分大型国有企业（中石化、中石油、大唐集团、中核集团等）的调研和了解，并结合目前主流采购管理理念和技术发展趋势，采购监管的主要创新实践做法有以下几个方面：

（一）集中采购

随着国家近年来经济体制改革的不断深入,以集中采购为主要方式的现代采购制度在中国众多企业中积极推行。面对经济发展新常态，低成本发展成为各公司的长期性战略。通过资源与市场的集中,使那些实力强、服务佳、信誉优的供应商竞争优势凸显,逐步形成供需长期合作的良性机制。这样会最大限度地降低公司的采购成本,提高采购质量和效率,为公司的生存和发展提供有力保证。集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向。

集中采购管理有利于监管过程的集中，降低监管难度和成本。分散采购模式由于管理职责分散在不同的部门或者单位，使采购监管的范围扩大，监管难度也增加。集中采购模式则使承担同样采购职责的部门或者单位集中在一起，在管理成本、人力资源成本等方面都相比分散管理模式大大减少。此外，采购监管的范围由分散式、零星式的监管对象转变为集中式和规模化的，在监管活动的基础资料、数据等方面形成量化，有利于提高监管工作的数据分析和持续改进，增加采购监管的数据支撑力度和客观性。

（二）采购监管电子化

采购监管电子化是随着电子采购逐步实现的。电子采购是基于互联网的普及运用与信息技术发展日趋完善而创新时间的。互联网技术使企业之间的联系与信息交互更加有效和迅速。电子采购以互联网信息平台集成的信息流，来引导和控制采购的物流与商流，它可以突破采购的时空限制，克服传统采购模式下的信息不对称，使得合作博弈成为可能，进而实现采购监管过程的信息可追溯、备案自动化、监管电子化。

此外，对于采购价格的监管，目前主流做法是在采购流程中加入价格稽核内容，对价格合理性进行把关和审核。在实施过程中，为保证稽核的效果和信息的客观、准确，部分电子采购软件已开发和运用了价格稽核功能模块，并通过使用市场价格信息收集工具，实现价格稽核过程的电子化和信息化，保证了采购价格监管的效果和效率。

（三）制度流程化、流程表单化

制度是管理的工具和基础，采购管理制度是采购监管最核心的内容。完善、科学和有效的制度体系是保证监管有效、有据可依的关键。制度的有效执行和管控到位关键在于流程设置是否合理、流程的实施是否可行。因此，有效的管理制度要求具备较高的可操作性，做到制度内容在操作过程实现流程化管控，流程实施过程中简单易行、表单化，便于操作。

此外，制度体系的建立也应结合监管的重点领域，合理设置制度层级，保证制度体系的完整和制度层级的有效与科学。完善、合理的制度体系层级设置应是一级制度为管理大纲和要求，二级制度为管理细则和具体要求，三级制度为实施层面的操作手册、流程手册等。这样可以保证制度内容得到有效贯彻落实和实施，提高可操作性。

三、进一步加强企业采购监管的建议

（一）建立和完善采购监管制度体系

制度是采购监管的依据和核心。对于一个企业，特别是大型集团公司来说,要建立有效和完善的采购管理制度体系，应着眼于建立有效的采购管理制度机制、完善的采购管理制度体系，整合相关资源，不断提高管理水平。并且，在基础工作方面,要实现采购管理主要环节统一和规范的目标:即统一、规范的信息交互平台、统一、规范的供应商管理、统一、规范的专家库管理、统一、规范的业务流程和统一、规范的物资管理标准，在此基础上实现物资采购管理的规范化、标准化和流程化。

（二）完善评标人监管机制

近几年在招标采购实践中，对评标人监管不力已经成为一个突出问题，这其中既有评标人法律地位不明、法律责任不清的制度性问题，也有评标人评价体系混乱，评标程序缺乏规范性等操作层面问题，突出表现在评标专家中立性不足，对评标质量缺乏有效监督以及专家库管理存在的缺陷，完善评标人监管机制则需要采取以下措施解决突出问题:

1、明确评标人法律地位与评标专家个人挂钩的问责机制。

2、加强评标管理，最大程度保证评标专家的中立性。

3、建立评标质量考核机制。

4、完善专家库管理制度。
（三）建立和完善内外结合的采购监督机制

健全的采购监督机制，必须由内外结合双层监督体系构成，内部监督体系与外部监督体系协调配合，对采购进行全方位监督，确保监管的专业性、独立性和有效性。

首先，内部监督机制必须做到权责分明、相互制约，在机构设置中，保持监督者和采购执行者的独立性。同时，在业务监管和职责划分方面，实现采购计划、采购实施、合同审核、资金支付等过程的分离，保证内部制约和控制机制的有效性。

其次，外部监督机制应实现外部主体多元化，构建由财务、审计、纪检、质量技术等部门、供应商和社会共同参与的联合监督体系，形成完善、严密的外部监督机制。财务部门对合同支付条款、资金支付过程进行把关与监督，审计、纪检部门对采购全过程进行监督，提前介入，并对采购实施单位的监督管理部门进行再监督，形成相互制约的控制体系。供应商监督则从其自身利益和采购实施过程的参与角度验证采购的规范性与合法性。

最后，公众舆论监督纳入采购的外部监督机制，充分发挥群众监督、社会舆论监督和媒体监督的作用，可以促进采购的公开与透明，建立畅通的信息公开渠道，接受各种形式的质疑、投诉，形成有效的社会监督机制。

（四）建立全过程的采购监督机制

采购监管是对全过程的监督管控，因此采购监督部门必须将监管工作贯穿于采购全过程，覆盖到采购的事前、事中、事后整个过程。对主要的采购环节加强监督力度，如采购计划、采购方式选择、供应商审查、开标评标管理等，并且结合内部控制，做好全过程的廉洁风险防控。

总之，企业采购是关系到企业生产、经营的一项重要业务内容，但又是监管最难的一个环节，涉及面广、行为复杂。及时、有效地发现企业采购中存在的问题，并根据问题采取行之有效的办法，能够更好地促进企业的发展，也能更好地体现企采购管部门的价值。因此，在未来的企业发展规划中，企业应当充分认识到采购监督机制构建和不断完善的重要性，并积极采取有效措施加强监督机制的变革与完善，以提升企业采购过程的监督水平，从而实现企业成本降低，更好的满足企业后续发展需求。

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