徐恒 电子科技大学计划财务处

摘要：作为高校财务管理工作的重要组成部分，科研经费管理的创新能够提升高校科研水平、激发科研队伍的科研积极性，直接影响高校科研事业的发展。本文就新形势下高校科研经费管理创新的必要性、科研经费管理存在的主要问题以及具体举措等方面进行了探讨，以期为高校科研经费管理提供一定的实践意义。

关键词：高校科研经费管理创新

一、新形势下高校科研经费管理创新的必要性

（一）国家创新体系建设对高校科研经费管理创新提出了新要求。2012年9月，中共中央、国务院印发了的《关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》。该意见对高校科研经费管理创新提出了新要求，提出要加快科研院所和高等学校科研体制改革和机制创新，完善科技经费管理制度。特别是要完善科研课题间接成本补偿机制，建立健全符合科研规律的科技项目经费管理机制和审计方式，建立健全科研经费监督管理机制，完善科技相关部门预算和科研经费信息公开公示制度，通过实施国库集中支付、公务卡等办法，严格科技财务制度，强化对科技经费使用过程的监管。

（二）国家关于加强和改进科研经费管理的若干文件对高校科研经费管理创新提出了新要求。2012年，教育部会同财政部印发三项有关高校科研经费管理的指导意见，包括《关于进一步规范高校科研行为的意见》(教监[2012]6号)、《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财[2012]7号)、《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》(教技[2012]14号)，通过覆盖科研项目管理、经费管理和人员管理的“三位一体”制度体系，对高校科研做到全方位管理，明确科研经费由学校财务统一管理，对高校科研经费管理提出了具体要求；2014年3月3日，国务院下发了《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发[2014]11号)，对加强各级财政科研项目和资金管理起到提纲挈领的引导作用；同年国务院印发《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案的通知》（国发[2014]64号）；2015年6月国家自然科学基金委员会出台《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（国科金发财[2015]34号），要求高校务必按照办法要求改进和完善项目资金管理工作。国务院、教育部、基金主管部门近期紧锣密布地出台一系列科研经费管理文件，充分体现了国家深化改革、加快实施创新驱动发展战略的决心，高校作为我国自主创新体系建设的“排头兵”，必须按照各级文件的要求改变现有的科研经费管理方式方法，创新思维，找到适合本校发展的科研经费管理途径。

（三）加快现代大学制度建设对创新科研经费管理提出了新要求。现代大学制度要求高校必须形成比较完善的内部治理结构、权利监督机制，要完善师生权利、组织框架、决策机制、学术管理和民主管理机制等内容，构建决策、执行和监督相互协调制约的科学管理制度。科研经费管理工作作为高校内部治理体系主要组成部分，治理能力的高低直接影响高校学科建设、科学研究和社会服务的质量水平，这要求高校要充分明确科研经费管理的责任，完善治理结构，充分发挥高校法人、院系及职能部门、科研人员在科研经费使用、管理过程中的各自作用，建立科学规范、运行高校的现代科研经费管理机制，激发科研创新活力。

二、高校科研经费管理存在的问题

(一)高校科研经费管理体制不健全。高校缺乏统一的系统的科研经费管理机制，在项目负责制下，项目负责人对科研经费使用的合理合法性负责，在此过程中往往忽略了学校和院系层级应当承担的相应责任，既不能实现对科研经费管理的全方位监督也不能为科研活动提供全面良好的服务保障。高校科研经费管理常被误认为仅是科研管理部门和财务部门的事，忽略了其它相关职能部门的协同联动作用。忽视资产部门对科研用房、大型科研设备、实验仪器的统筹管理，易造成资产闲置、重复购置等科研经费浪费行为，忽视审计部门对科研经费事前事中的监督检查，易产生外部审计风险。

(二)高校科研经费使用不规范。目前高校科研经费管理上仍然存在重立项、轻使用的思想，往往将科研规模（项目数量、项目级别、项目经费）作为考核指标，而忽略预算是否科学以及后续使用是否合理。高校科研人员对科研经费的认识也存在偏差，一些科研负责人缺乏财经法律意识，认为自己争取到的科研经费可以随意支配，而不管使用是否合理合法，随着近年高校科研经费审计力度的加强，审计中频频发现科研人员挪用套取科研经费的违法现象，移交司法机关处理的事件也时有发生。目前通过各类审计发现的主要问题包括利用虚假发票报销、通过虚假合同将科研经费转移到利益关联相关单位造成科研经费流失、虚报或者冒领评审费劳务费违规套取科研经费、违反八项规定的三公经费开支等。这些问题都暴露出科研经费使用报销已经是科研经费管理的薄弱环节，必须严格规范并加强监管监督。

(三高校科研人员的智力成本未得到有效补偿。目前科研项目经费中的劳务费一般不得发放给有工资性收入的课题组科研人员，只能实名制发放给直接参与项目研究的研究生、非课题组成员以及科研辅助人员。这就使得这部分在职科研人员的科研劳动不能在科研经费的劳务费中得到相应补偿，为了提高科研人员承担项目的积极性，这时课题组为往往就会另辟蹊径，例如用科研经费给科研人员报销与项目毫无相关性的支出、或者以冒领代领劳务费等违法方式套取科研经费给在职科研人员以劳务补偿，不仅违反了国家相关规定，还给学校带来了管理风险。

三、高校科研经费管理创新的重点举措

(一)高校科研经费管理体制的创新。

根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014]11号)的要求，必须明确和落实各方管理责任，其中项目承担单位要强化法人责任，有关部门要落实管理和服务责任。学校应当建立健全科研经费三级管理体制。学校法人对高校科研经费管理承担领导责任；学校科研、财务、资产管理、审计监察等部门要根据部门的职责和权限结合学校内部控制机制对科研经费使用进行管理和监督。各级学院作为科研活动的基层管理单位，要为科研项目的开展做好各项资源保障，同时根据学校总体要求做好科研项目研究进度及资金使用进度的控制监督，有条件的学院可以通过学院统筹经费给予科研团队和科研人员适度的支持。科研项目负责人作为科研经费使用的直接负责人，应当熟悉财经及科研经费管理相关法律法规制度，科学编制预决算、严格按批复的预算使用经费，对科研经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性做出承诺并承担法律责任。

(二)构建完善的高校科研经费管理制度体系。

高校除了有健全的科研经费管理体制，还应当有完善的科研经费管理制度体系作为支撑。高校应当在国家政策的指导下结合自身特点，建立涵盖高校科研项目管理制度、高校科研行为规范制度、高校科研经费管理制度、各类专项资金管理制度，科研项目绩效评价和奖惩制度以及学校其他各项财务管理制度的符合高校科研实际的科研经费管理制度体系。通过完善的制度体系，对科研项目立项预算、支出使用、结题结账、成果转化等科研活动全过程经费管理进行科学合理合规的约束和规范。目前为贯彻落实中央关于改进工作作风，密切联系群众八项规定及其实施细则，国家出台了规范差旅费、会议费、培训费以及公务卡的管理制度，各高校应当结合自身特点及时出台或更新相关管理办法，构建符合新形势的科研经费管理制度体系。

(三)严格规范高校科研经费的使用。近年来国家对高校科研经费投入不断加大的同时，出台了一系列文件规范和加强科研经费管理，同时教育部、国家审计署对高校科研经费审计力度也不断加强，高校科研经费使用报销中的问题逐步暴露。这就要求高校必须按照国家规定规范科研经费报销，结合学校特点针对经费管理薄弱环节出台相应的财务报销制度严格规范和约束科研经费报销行为。一方面财务管理部门须严格遵守财经纪律和报销规范，完善报销手续，按照经费预算对不同来源性质的科研经费进行准确会计核算；另一方面要加强对科研人员财经知识的普及和财务制度规范的宣传，从保护科研人员的角度出发积极引导科研人员按制度规范要求正确使用科研经费，防止发生科研财务风险，保障科技事业健康、快速发展。

（四）肯定高校科研人员的智力成本，通过补偿机制激发科研人员的科研积极性。尽管科研劳务费不能开支有工资性收入的课题组成员的劳务费，但间接费用中绩效支出的概念指出了新的方向。《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》(财教[2011] 434号)，明确了课题经费包括间接费用，并要求在科研间接费用中设置绩效支出用于补偿在职科研人员的人力成本，提高科研人员承担课题任务的积极性。《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发[2014]11号)从国家的高度肯定了科研人员创造性劳动的价值，要求项目承担单位结合一线科研人员的实际贡献公开公正安排绩效支出，充分发挥绩效支出的激励作用。高校应当坚持以人为本的理念，根据学校管理实践的需求建立绩效支出的内部管理办法，在遵循国家法律法规的前提下积极提高补偿比例即提高绩效支出在间接费用中的比例，保障科研人员通过正当的手段获得智力成本报酬；同时该管理办法应科学合理测算科研人员的科研产出和人力成本，建立合理的绩效考评机制，按照科研人员的贡献合理分配绩效支出。

(五)重视高校科研项目的结题结账。很多高校存在结题不结账的现象，未结账的科研经费仍由原项目负责人支配，大部分开支为与科研发展无关的支出，不能起到科研发展基金的作用，还增加学校的存量资金和管理成本。究其原因，除了学校在结账管理上执行力度不够以外，结账分配方式不合理也是重要原因。高校应当建立结余奖励机制，即依据项目的完成情况，在国家政策范围内将横纵向结题项目结余经费的大部分或全部奖励给研究团队继续用于相关项目的继续研究和奖励基金，以提高科研经费使用效率，由于奖励基金的设置使科研人员不必采取不正当手段套取科研经费，更能激发科研人员承担项目的积极性。

（六）加强领导，将高校科研经费管理创新工作落到实处。高校应该充分认识到科研经费管理创新在促进高等教育综合改革、构建科学合理的学校治理体系和提升治理能力等方面重要作用。要在学校党委行政领导下，建立健全科研经费管理工作协调机制，分解任务，明确责任，狠抓落实，校内各相关部门和单位可以结合学校自身发展的需求和要求，制定加强科研经费管理的具体办法和措施，使相关制度体系配套、相互衔接，真正发挥作用。

参考文献

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