夏嘉一 青岛理工大学商学院

摘要：随着科学技术的迅猛发展，以大数据为核心的时代悄然来临。与此同时财务共享服务模式应运而生，给企业的财务管理工作带来新机遇及挑战。而财务管理工作的重中之重是资金的管理，本文以蒙牛集团为例探究该企业集团是如何利用大数据这一有效资源，并与财务共享服务模式相结合从而达到规模效应下资金管理成本降低、效率提高与核心竞争力上升的财务目标。

关键词：大数据时代；财务共享服务；资金管理

大数据时代是一场信息技术革命的时代，集团的财务管理工作必须要以市场数据为基础才能进行科学地决策。财务共享是基于大数据背景下产生的一种新型财务管理模式，该模式将集团中具有重复性、冗杂性的岗位整合或撤除，统一建立标准化、规范化的工作平台。这使集团内各处分散的事务性功能都集中到一个全新的业务服务中心进行处理，实现了财务资源的优化配置，全面提高财务工作效率。蒙牛集团于2009年首次提出财务共享中心的建设思路，并在2014年正式实施财务共享战略。该集团的财务共享之路是在财务转型总布局下进行的一系列优化改革，逐步试行和推进财务共享模式，奠定“整合”财务战略目标的根基。

一、大数据下财务共享服务模式的必要性

新经济时代，云计算、大数据、移动互联、区块链等信息技术的推广及应用，给企业带来便利的同时也对企业的经营模式带来巨大冲击。大型企业集团面对公司治理结构多级次、经营业务多元化、业务形态复杂化等众多问题，在新经济时代下的转型步履维艰。借助信息技术、大数据参与管理会计，构建共享服务平台，加快业财融合，创新管理模式成为大型企业集团财务管理模式转变的必然途径。

（一）降低经营成本

财务共享中心通过云平台实现财务资源在集团内部的共享，减少人员及软、硬件系统的重复设置，降低资源传递过程中的消耗，节约总体运营成本。同时共享中心通过标准化作业，充分发挥规模效应，获取成本优势。

（二）提高业务效率

财务共享中心强化财务管控力度和管理会计建设，通过共享服务实现了数据集中处理，为管理层提供准确、及时和完整的会计信息，利于财务人员深度参与业务建设，提高企业运营能力。此外财务共享模式还有助于提升企业的整合能力，支持企业进行业务整合与快速扩张，奠定财务工作效率提高的基石。

（三）推进信息化建设

集中的数据是企业财务工作顺利开展的重要数据库基础，而共享中心能够搭建一个完整的业务财务数据流转平台，实现整个供应链信息的共享与整合，保障了业务财务获取信息的统一性，确保信息透明化，推进信息处理一体化，全面促进信息化建设。

（四）驱动财务职能转型

集团通过充分挖掘共享模式下业务标准化、人员专业化的特质，逐步提升财务服务质量。并利用云平台助推企业财务管理步入云端，实现随时随地接入和服务柔性化建设，助力企业财务管理创新，推动财务整体职能转型升级。

二、蒙牛集团资金管理体系

（一）集团简介

蒙牛集团创立于1999年，是中国领先的乳制品供应商，位列全球乳业10强。现已在全国建立38个生产基地、新西兰海外1个基地，构建“以消费者为中心，成为创新引领的百年营养健康食品公司”的公司愿景，并与全球知名品牌展开战略合作，布局全球优质奶源，着力打造最具中国活力的国际化公司。

（二）财务共享下集团资金管理体系

2015年度，蒙牛集团建设了“蒙牛乳业集团财务共享管理模式（FSSC）--资金共享平台”项目。下面将从该集团的资金管理体系：资金预算管理、资金控制管理、资金监督管理、资金考核管理这四大模块分别进行详细阐述。

1.资金预算管理

资金预算是企业资金管理的核心内容之一，实行预算有利于企业对投资、经营和财务活动进行合理的未来预期及统筹规划，加强企业集团对资金管理的控制及约束力。蒙牛集团在过去的传统分散式资金管理模式下，集团下属子公司有各自的资金管理体系，出现预算上报分散、预算流程差异性大的问题，以致母公司无法正确汇总编制资金预算，未能实现纵向一体化、财务信息的有序传递，最终导致管理效率低下、成本增加的后果。现在财务共享功能的辅助下，各子公司将财务业务集中到共享中心，通过云平台将各自的预算编制上传到资金预算作业中心并在共享中心内部分工作业，细化到各子公司的预算编制中，方便实时查看、监控和比较，在管理预算执行出现差异时可较快落实到所属责任单位。同时在蒙牛集团的资金共享中心中，实时大量的资金数据方便管理者建造数据预测模型，有了大数据作支撑，财务人员就可进行未来12个月的现金滚动预测，使得集团的资金管理更高效、更便捷、更安全。

2.资金控制管理

在传统资金管理模式下，蒙牛集团母公司不能及时获取下属子公司的资金往来信息，缺乏市场应变能力，难以调动其成员公司的经营积极性。但在财务共享中心的帮助下，蒙牛集团建立了现金池账户，解决子公司资金账户分散性问题。当下属公司持有超过限额的现金将自动划转到现金池账户，提高集团资金管理效率。并且管理层可以借助共享中心将集团闲置资金进行内部融资，利用云平台对融资额的使用情况进行监控、记录，以达到高度共享、全方位一体的内部融资佳境。蒙牛集团EAS资金共享平台实现资金集中管理和控制，是指在保证集团内部资金流动性的前提下，由集团总部统一调动、支配和使用资金，减少闲置资金，强化集团管控，发挥整体资金的规模优势，最终达到资金留存与运用的合理化。

3.资金监督管理

资金监督是指资金内外部环境发生变化而做出准确快速地反映，指导资金预算的修订和资金控制的运行，促进资金管理流程更加规范化、合理化。蒙牛集团传统分散式的资金管理模式由于缺乏高度集中的管理体系作为支撑，经常会出现欺瞒舞弊的现象。现财务共享中心平台拥有指引重点问题的判断机制，在云平台提供可靠具体的资金信息、业务跟踪和资金管理决策等功能的辅助下，将最大程度地对资金预算和控制管理进行监督、修改和补充。蒙牛集团在实施共享前，执行财务政策的分子公司地域跨度广，母公司难以全面监督，且各地分子公司执行效率不一、质量不一；实施共享后，母公司发布命令与各地分子公司执行任务实现同步化，政策执行效率、质量得到全面提升，加强了集团总部对资金监督管理能力。

4.资金考核管理

资金考核是指将一个报告期内资金指标的实际完成率与规定考核指标进行对比以测评资金使用效率的过程，常见指标有资金使用率、成本费用率等。蒙牛集团在传统分散式的资金管理模式下财务数据具有流动性、异质性的特点，因此资金考核过程极为不便。现财务共享中心的建立能够充分发挥其集中化、信息化的优势，通过云平台规整海量数据建立统一的资金考核标准。蒙牛集团采用服务水平协议明确财务共享中心与客户的职责、合作方式、服务标准及计费，将财务数据精确到相关成员公司及个人，明确责任主体，强化责任意识。另外集团母公司也可据此指标作为参考标准，根据下属分子公司的实际完成度进行奖赏、处罚，保障资金考核管理顺利进行。

三、蒙牛集团建设资金共享平台的亮点

（一）企业信息化平台

为更好地实现信息处理标准化、规模化的目标，蒙牛集团构建以企业核心组件（SAP-ECC）为基础的信息化平台，确保财务信息在集团内部及时、准确、高效地传递。该平台采用财务业务一体化（SAP）系统来保障财务共享中心的稳定运营，使财务数字精准融入到业务工作当中，实现成本费用事前管控、事中真实反映、事后无不良账项的处理流程。因此在该平台下既会生成业务与财务一体化数据，又使得信息传递流程更加透明化，加强集团对资金管控能力，提高资金管理效率。

（二）电子化、自动化业务处理

财务共享模式下，蒙牛集团资金管理中心将分子公司的银行账户都纳入系统管理当中，实现公司与银行往来业务回单电子化的处理方式。此方式加快了款项处理速度，保证账务同步率，提高集团的资金管理效率。并且扣款、付款、收款及账务核算等以前需要人工录入系统的业务，现在资金共享平台已全部实现自动化录入。由此可见资金管理中心的建立必然会节省人力成本，提高财务工作效率，优化财务业务流程，增强集团在同行业中的竞争力。

（三）实时监控现金流量

蒙牛集团在资金管理中心实现付款、收款及账务核算等业务自动化录入的基础上，现金流量就可以自动匹配现金预算项目。这便于管理者随时查看集团内外部现金流量走向并准确掌握现金预算的执行情况，及时调整集团的经营、投资和筹资活动，确保集团持续运营和稳健发展，在激烈的市场竞争中始终占有一席之地。

四、蒙牛集团资金管理体系现存问题与优化途径

（一）资金管理高度集中

财务共享服务模式加强了蒙牛集团总部对资金的集中管控，使集团母公司可根据生产经营的需要自由调配使用资金，但同时极易损伤子公司的工作积极性而难以避免矛盾冲突的发生。财会工作应当灵活应变，具体问题具体分析，在保证集团母公司统一规范管理资金、子公司遵循总部制定的统一财务战略和财务制度的大前提下，给予子公司独立的经营自主权和理财自主权。

（二）风控意识薄弱

大数据时代背景下给蒙牛集团带来财务管理的新变革，而财务共享服务模式的顺利开展需要以现代化的风险评估制度作支撑，蒙牛集团在资金管理体系中防范风险方面较为欠缺。高层管理者必须树立风控意识，建立完备的风险控制体系和风险预警体系，为资金共享平台的持续运营提供安全可靠的制度保障。同时注意约束并规范财务人员的行为，做到事前防控以降低发生损失的概率。

（三）缺乏高精尖财务人才

实施新型共享财务模式后财务人员的角色从简单的会计转变成决策提议者和推动业务的战略领导者，这将促使集团内部人力资源进行再分配，优化资源配置。蒙牛集团资金共享平台的建立使得与之相关的资金业务统一在共享中心进行处理，这要求财务人员必须与时俱进不断提高自身专业化水平，能够运用大数据进行财务分析进而开展各项工作，熟练掌握管理会计技能，提高自身综合素质。因此蒙牛集团急需培养具有战略性眼光的复合型高精尖人才，注重完善人才激励机制，提高集团财务管理水平，增强集团核心竞争力。

五、结语

优质、高效的资金管理模式助推企业集团持久稳定地运营，大数据下财务共享服务模式为企业集团提供资金管理的新途径。本文首先论述了大数据下财务共享服务模式的必要性，再引入国内企业中成功实施财务共享的蒙牛集团作案例支撑，分析并研究蒙牛集团在财务共享模式下的资金管理体系，重点突出该集团特色的信息化平台、电子化自动化的业务处理流程、实时监控现金流量的资金共享平台建设，最后指出蒙牛集团资金管理体系中现存问题并合理提出优化途径，以期望提高财务共享服务模式下该集团的资金管理水平。

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