潘思谕  仇鹏锦 广西大学工商管理学院

基金项目：本文是国家自然科学基金项目（中国与东盟企业跨国合作的关键成功因素及其风险防范研究，NO.71662002) 的阶段性研究成果。

摘要：新形势下我国中小出口企业面临的违约风险急剧增加。从交易双方因素和交易环境因素视角，研究我国中小出口企业面临的违约风险来源及其类型。其中，交易双方因素引致的违约风险主要有外方企业需求变化导致的违约风险、外方企业道德问题导致的违约风险、外方企业交叉违约导致的违约风险、交易双方合同纠纷导致的违约风险四种；交易环境因素引致的违约风险主要有国家政局动荡导致的违约风险、关税变动导致的违约风险、货币贬值导致的违约风险、新冠疫情导致的违约风险四种。在此基础上，从企业层面对这些违约风险提出相应的防范策略。

关键词：新形势；中小出口企业；违约风险；风险防范

一、引言

新冠肺炎疫情全球蔓延、需求萎缩、全球产业链供应链重构、美元超发贬值等因素构成目前的宏观新形势。在这种新形势下，由于我国中小出口企业直接面对国外市场，面临的风险进一步加大，其中违约风险最为突出。因此，迫切需要研究新形势下我国中小出口企业的违约风险来源与风险防范策略，以便为其有效防范违约风险提供决策参考，进而促进我国中小出口企业的可持续发展。

我国中小出口企业是指我国从事外贸出口业务的中小企业。它们通常规模较小、企业实力较弱，多数处于成长期。我国中小出口企业的违约风险是指由于外方企业的原因，导致其无法按时履行合同甚至不能履行合同，而给我方企业带来损失的可能性，主要有交易双方因素引致的违约风险和交易环境因素引致的违约风险两大类。

二、违约风险的来源及其类型

（一）交易双方因素引致的违约风险

1.外方企业需求下降导致的违约风险

新形势下，外方企业需求下降的主要原因如下：①新冠肺炎疫情导致外方企业未能正常复工复产，生产规模缩减，采购需求下降；②国际贸易通常由美元结算，美元贬值导致我国出口商品价格相应上升，外方企业购买力相应下降，进而进口需求下降；③新形势导致外贸交易环境恶化，国外的竞争对手企业为了生存进行低价恶性竞争，导致外方企业转向竞争对手产品，而对我国出口产品需求下降；④美元贬值导致出口的互补产品价格上升，而间接导致外方进口企业需求下降；⑤新形势下，国外工薪阶层大范围失业，收入下降，导致社会总需求下降。

外方企业的需求下降将会对我国中小出口企业产生严重影响，他们可能对已签订的合同进行违约。为了减少原合同上的全部数额产品，外方企业可能会寻找各种借口（如产品质量不过关等）拒绝接受我方全部产品。如果我方企业不予同意，外方企业甚至通过拖延收货等无赖方式与我方企业讨价还价，导致我国中小出口企业难以避免外方企业违约的风险。

2.外方企业的道德问题导致的违约风险

根据“经济人”理论，外方企业作为“经济人”，具有机会主义倾向。在新形势下，这种机会主义倾向和行为，变得更加盛行，这些企业虽然以贸易为目的，但是手段常常越过红线[1]。一些外方企业面对市场需求的大幅萎缩，为了生存开始违背自己的道德底线，根据是否诚心想进行贸易业务，划分为两类：

（1）想进行贸易业务，但是手段恶劣

外方企业虽然心存贸易，但是为了多占便宜，使出各种恶劣手段，常见的方式有：①通过本企业或其他外贸企业的名义下单，以付一定比例的订金来骗取剩余货款；②外方企业在贸易国注册一个虚假的中介公司，然后通过其知名度和信息等进行欺骗诈骗行为[2]；③故意要求我方企业采用高风险支付方式交易，取到货物后人间蒸发；④外方企业通过某些隐秘合同条款的设定，利用合同漏洞或某些理由进行不诚信或欺诈行为。

（2）脱离贸易企业的本质，与骗子无异

一些外方企业因经营不下去，直接放弃对外贸易，做起骗子，例如：①外方企业以为了少缴关税等税费、获得福利等理由，要求我方企业签订两份合同（俗称“阴阳合同”），通过两份合同进行诈骗行为；②外方企业先做较多次金额较小的贸易，待获得我方企业信任后，便开始实行大型数额的诈骗方案。

在上述两类道德问题中，外方企业均以诈骗欺骗为主。但无论是哪类道德问题，外方企业都将给我国中小出口企业带来较大的违约风险。

3.外方企业交叉违约导致的违约风险

外方企业交叉违约背后的原因是复杂的，既可能源于外方企业的道德问题，也可能是外部环境因素致使交叉违约的发生。外方企业交叉违约导致的违约风险与其他风险来源相比，更难预料、应对。因为外方企业不可能将其与其他企业所签订的合同向我方企业展示，我方企业也难以为外方企业进行风险预警。在新形势下，对外贸易企业的生存处境都普遍堪忧，有些外方企业的合同被其他企业所违约连外方企业都不能很快预料到，我方企业想要应对交叉违约就更难了。

4.交易双方合同纠纷导致的违约风险

合同纠纷是指由于双方对合同的理解认知不同而引起的争议。新形势下，各方企业为了生存下去，以前能妥协的让步现在寸土不让，合同纠纷更容易发生，也更难调解。当出现合同纠纷时，外方企业可能出现违约状况，致使合同不能正常履行。如果打官司，不仅需要花费时间也要花费金钱，处理不好还会给我方企业造成更难以估计的损失。

（二）交易环境因素引致的违约风险

1.国家政局动荡导致的违约风险

国家政局动荡的表现方式是多种多样的，常见的有：①战争。例如2011年3月爆发的叙利亚内战，使叙利亚成为中东最血腥疆场，加大了教派与民族矛盾，暴力冲突频发；②大规模的街头抗议、骚乱。例如2014年5月13日越南爆发骚乱，对中资企业进行打砸抢烧；③军事政变。例如2021年2月1日缅甸政变，首都内比都、仰光等多地电话和网络线路已被切断，所有银行暂时关闭，航班取消，边境关闭。

无论是哪种形式的国家政局动荡，都会给当地国家的政治、经济和社会造成不利的影响，严重的则导致政府倒台、社会动荡、经济瘫痪。从事对外贸易业务的当地企业无法正常开展业务，不能按时履行合同而不得不违约。

2.关税变动导致的违约风险

在我国打造“双循环”新发展格局以及实施“一带一路”倡议的形势下[3]，我国政府鼓励出口，因此对我国中小出口企业产生影响的关税，主要是外方企业所在国家的进口关税。由于近年的“逆全球化”思潮和贸易保护主义抬头，在新冠肺炎疫情蔓延和世界经济下行的新形势下，一些国家开始加征进口关税。例如，美国在特朗普担任总统期间，采取严厉的贸易保护政策，对很多产品加征了关税。开始时征收5%，后续逐步提高到25%，直接提高我国产品的出口成本[4]。我国出口企业为了生存，不得不提高产品的出口价格，进而导致美国企业进口成本增加，使其同类产品在美国的竞争力下降。在这种情况下，美国企业由于不愿支付较高的溢价，为了减少自身损失而向我方企业提出降价、退货等要求。如若协调不好，美国企业就很容易违约，从而使我方企业面临违约风险。

3.货币贬值导致的违约风险

在新形势下，货币贬值主要由于美元的过度印发所致。美元贬值导致通货膨胀，进口产品价格上升、运费更是暴涨，从而致使外方企业的进口成本增加。外方企业由于不愿承担高昂进口费用，而要求我方降价或提出其他要求，以弥补损失。更有甚者，会出现拒收货物、违约的情况，放任货物滞留港口，拒不支付堆存费、滞箱费等高额的滞港费用，直接选择违约。

4.新冠疫情导致的违约风险

新冠肺炎疫情的全球蔓延对我国中小出口企业的出口业务影响较大。在疫情期间，各国纷纷加大防疫力度对进口产品进行检查，导致货物在码头、关口等过量堆积，形成拥堵，从而使对方企业无法按照合同所约定期限取得货物。在时间和金钱双重成本的压迫之下，有些资金匮乏、规模不大的外方企业往往因承担不起高昂的成本而选择主动违约，从而使我方企业面临违约风险。

三、违约风险防范策略研究

（一）交易双方因素导致的违约风险的防范策略

1.外方企业需求变化导致的违约风险的防范策略

（1）了解替代品的情况

我方企业应该制定相应的竞争战略，了解外方企业的需求和想法。新形势下，一些替代品企业为了生存可能会进行恶性竞争，通过大幅降低价格来清仓和占领市场。我方企业应当了解和跟踪竞争对手的动态和策略，知己知彼，才能有效应对风险。

（2）掌握外方企业的状况

外方企业有可能由于预期未来自身经营收入降低而选择降低现阶段的需求，也可能受疫情冲击导致经营业务萎缩等而降低需求。无论是哪种情况，我方企业应对此有所了解，提前做好准备。当判断外方企业未来经营状况不好时，应当暂停与外方签订新合同。对于正在协商讨论细则的新合同，也应该寻找理由拖延，将其搁置。

（3）制定好差异性的价格战略

我国中小出口企业应当根据不同的外方企业以及其所在国的不同情况进行区别定价。对于自己同类产品的竞争厂商，也应当利用本方企业的资源和特色制定出具有差异化的价格策略，以尽可能地占得更多需求订单。新形势下，部分外方企业对于价格的变动的敏感程度可能会加大，我方企业在制定价格策略时需要对此注意，否则很可能因为忽略较小的价格涨幅而带来较大的订单及客户损失。

2.外方企业的道德问题导致的违约风险的防范策略

（1）了解交易对象

与外方企业第一次进行外贸交易时，要多了解关于对方企业的基本情况。比如可以通过委托国外的华人组织或商会实地考察外方企业等了解外方企业的规模、诚信、经营现状等信息。也可以通过对公司管理者的进一步接触来了解一下公司管理者的业务能力。最后可以通过外方企业高管等重要人员是否能出示有效证件等了解这家外方企业是否具有意愿以及是否有能力承担责任。

（2）增强自身的风险意识

我方企业应当强化风险意识,增强自身保障实力。切勿因为对方已是老客户或曾有过成功交易而掉以轻心。应当从多渠道认识对手能力与信用水平。从客户选择、合同签订、货物发送到最后的完成订单，每一步骤的诸多细节，我方企业都应当认真考虑。很多时候风险就来自于微小之处，只有自身对贸易过程处处充满风险意识，才能有效防范违约风险的发生。

（3）提高自身预防诈骗的能力

保垒常常从内部攻破，提高自己的防骗能力，才是重中之重。如果自己坚决不信，骗子就算使出浑身解数也无可奈何。我方企业可通过以下方式提高防骗能力：①学习了解法律法规；②时常关注外贸企业受骗案例，引以为戒；③在公司内部持续推进反诈骗教育，时时刻刻不忘提防。

（4）做好对外方企业的资信调查

我方企业在进行贸易之前就应该对合作的外方企业进行调查。只有全方位地了解了交易的对象，才能防患于未然，将贸易欺诈扼杀于摇篮之中。我方企业可以通过我国官方渠道和一些需要付费的商业渠道两种方式来了解调查交易合作伙伴的信息。

（5）谨慎选择结算方式

在选择方式时，切记以安全、保险为上，安全、保险大于便利。在新形势下，我方企业应尽可能选择预收全部货款，并首选人民币结算，然后是欧元结算。其次选择有保险或者担保情况下的信用证（L/C）结算。避免使用承兑交单（D/A）、赊销(O/A)等风险较高、容易发生损失的贸易结算方式。

3.外方企业交叉违约导致的违约风险的防范策略

（1）收集外方企业信息，评估外方企业合同风险

从多种渠道收集外方企业信息。例如我国官方渠道：中国出口信用保险公司、中国检验认证（集团）有限公司等。或其他渠道：有着合规营业执照的商业调查公司、网络搜索浏览、外方企业官方网站等。尽可能地对外方企业从前的交易记录、现阶段所签其他合同以及财务状况、经营发展状况等进行详查，合理评估外方企业违约风险。

（2）订立交叉违约条款

我方企业可以通过订立交叉违约条款来预防风险、减少损失，获取与其他债权人相同的利益。然而交叉违约条款通常是“订立容易，处理难”，因此在订立交叉违约条款时需要通过法律咨询并与外方企业进行详细洽谈后再进行制定，以尽可能消除交叉违约条款的模糊性。

4.交易双方合同纠纷导致的违约风险

（1）签订完备合同

在国际贸易过程中，签订合同是必要的，一份正式的合同可以同时保护交易双方的合法权益不受侵害。合同的内容越完备，双方的合法权益越能得到保障。国际贸易合同的内容包括价格、货物质量要求、结算方式等，贸易双方应当对每一项内容都进行友好和谐的洽谈，以敲定最后的合同。

（2）仔细保留交易记录，以备未来使用

在交易过程中产生的所有重要资料，如沟通记录、合同签订意见、身份证明材料等，应当妥善保存，以备未来的使用。交易记录是双方交易的凭证，不仅能为争议条款进行佐证，当外方企业试图颠倒黑白、进行违约时，还可以有效对外方企业的违约行为进行遏制。当违约发生时，在打官司时，交易记录也有利于为我方企业减少损失。

（二）交易环境导致的违约风险的防范策略

1.国家政局动荡导致的违约风险的防范策略

（1）风险规避

当风险过高时，我方企业应当采取风险规避策略。例如中东地区的战争冲突，一旦遭遇不测，企业的损失将是不可估量的。我方企业应该寻求稳定合作伙伴，避开高风险源。国家政局的动荡，常常属于不可抗力因素。此时企业的最佳策略是躲避这样不稳定的环境，寻求国家政局稳定的国家的贸易伙伴进行合作[5]。

（2）风险降低

当风险适中或较低时，我方企业应当采取风险降低策略。例如对于游行、抗议等，企业可以与外方企业所在国进行有限的合作。我方针对不同的订单情况，可以采取不同的措施。对于外方企业尚未支付的货款，我方企业应该主动出击，多次提醒催促对方早日付款。对于与外方企业所在国的订单往来及该国市场的开拓经营计划，一切暂缓，等待该国局势明朗、稳定之后再做打算。

（3）风险转移

无论风险过高还是过低，亦或无法估计风险时，我方企业可以采取风险转移的方式，例如参加保险，但是保险的种类较多、内容较为复杂，我方企业在进行投保时需要认真选择。例如陆上运输货物保险的除外责任包括：由于战争、工人罢工或运输延迟所造成的损失。因此我方企业在打算购买此类保险时，需要考虑贸易国的国家政局动荡程度是否能在保险赔偿范围之内，必要时可以向保险顾问或保险经纪公司进行咨询。

2.关税变动导致的违约风险的防范策略

（1）快速处理好现有订单

对于已接未发的订单，我方企业需速度与外方企业取得联系，共同商讨对策，达成一致后再发货。对于已经出运待清关的货物，要尽快联系外方企业确认收货意愿及可能的关税承担问题。在加征关税政策出台后，已经投保的企业如预计可能发生损失，要按保单约定时限要求尽快报损，并向外方企业施压减损。

（2）向政策优势国家或地区发展

如果外方企业所在国加征关税，可以转向与我国有贸易协定的国家，如选择签订了《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）的国家，以及一些新兴经济体国家，例如“一带一路”沿线国家。这些新兴经济体国家已经开始展露了强大的外贸需求，近些年的新采购商中有一半左右来自于“一带一路”国家，市场发展趋势一片大好。

3.货币贬值导致的违约风险的防范策略

（1）选择人民币等货币作为计价、结算货币

美元贬值，势必增大国内企业对美贸易的结汇风险。因此，在对外贸易过程中，现阶段尽量选择人民币作为计价、结算货币。议价能力强的企业，应首选人民币作为计价、结算货币，锁定成本。议价能力较弱的企业，则应与贸易伙伴协商，选择双方都能接受的货币作为计价、结算货币，避免美元贬值带来的汇兑风险。

（2）缩短结算账期

　　在对外贸易过程中，如果是用美元作为计价单位的货款，应尽量缩短结算账期，越早收回货款对我国出口企业越有利。可开出一些优惠条件如折扣等条件吸引外方企业尽早付款。如果美元下跌迅速，我方企业不应贪图利益。为了促进外方企业早日付款，我方利润空间可以进行较大压缩，以保本为主，以求快速处理掉美元订单。

（3）在合同中增加保值或分摊汇率风险条款

　　在对外贸易中，应该增加保值条款，尽早把汇率定下来，无论美元今后怎么变化，都按合同确定的汇率付款。或者与使用美元的贸易伙伴协商在合同中增加一个价格调整条款，即允许汇率在某一个上下区间浮动，若真正的汇率波动超过这个上下区间，则超过部分所引起的差额由贸易双方共同承担。

（4）远期汇率锁定

　　在对外贸易中，我国外贸企业可以考虑与银行或者外贸综合服务企业办理远期汇率锁定的业务，约定将来办理结汇或售汇的人民币兑外汇币种、金额、汇率以及交割期限。在交割日当天，企业可以按照远期结售汇合同所确定的币种、金额、汇率向银行办理结汇或售汇锁定汇兑成本，防止美元贬值所带来的风险和损失。

4.新冠疫情导致的违约风险的防范策略

（1）对疫情轻微国家的违约风险防范策略

首先，处理好防疫与企业发展的平衡工作。在不影响防疫的前提下，与外方企业进行协商，进行部分或全部产品的贸易，以使全球产业链尽快重新运转起来。其次，寻求政府帮助。我方企业可以寻求政府相关部门的帮助，通过政府的帮助在企业内部建立起完善的外贸风险管理机制，增强应对风险的能力。此外，企业可以呼吁政府进行透明的信息发布，使企业能够得到风险预警，让企业知悉不同国家、地区、行业贸易风险的大小，以及时调整经营和销售方向，将风险最小化。

（2）对疫情严重国家的违约风险防范策略

首先，进行数字化产业升级。在疫情的冲击下，我方企业可以另辟蹊径，大力发展数字贸易和跨境电子商务[6]，推动产业升级。在出国商务旅行受限制的情况下，我方企业要更新思路，更积极地利用线上平台与外方企业客户建立联系。其次，暂时性断开贸易合作。对于疫情严重的国家，如果企业在尝试数字化产业升级、电子商务等多种方式后仍然情况严峻，我方企业应当暂时切断与外方企业的贸易合作，否则将会因小失大，得不偿失。

四、结语

在新形势下，世界经济形势变得异常严峻，各国国内以及国际的需求急剧地减少，国际贸易也面临着前所未有的困难与险阻，而中小出口企业与大企业相比，实力更弱，抗风险能力更低，面临的风险也更大。因此，我国中小出口企业需针对各种违约风险的来源，分析与评估各种违约风险，并采取相应的应对措施，以便有效防范外方企业所带来的违约风险，进而提高企业绩效。

参考文献：

[1]廖润东.中小型外贸企业跨境电商零售出口的困境及对策[J].企业经济,2017,36(11)：62-67.

[2]朱燕芳,耿晶晶,井乐.外贸企业开展跨境电商B2B出口的风险及防范措施[J].对外经贸实务,2021(01):69-72.

[3]吕诚伦,王学凯.中国与“一带一路”沿线国家出口贸易研究——基于汇率变动、外贸依存度的视角[J].财经理论与实践,2019,40(03):113-118.

[4]王丽,黄德海.新冠肺炎疫情对中国外贸出口的影响及应对建议[J].价格月刊,2021(03):52-58.

[5]陈丽.小型民营外贸企业如何借力拓展出口市场——以深圳市信诺电子科技有限公司为例[J].对外经贸实务,2017(03):67-69.

[6]孙媛.新形势下我国中小企业对外贸易面临的新机遇与新挑战[J].对外经贸实务,2017(09):28-31.