刘华明 

（湖南一格制药有限公司，湖南 湘潭  411100）

摘要：随着大数据的兴起，越来越多的民营企业开始重视税务筹划。通过合理的税务策略，企业可以提高整体效益，促进长期健康发展。因此，民营企业需要深入理解税务筹划并找到有效途径来应对相关问题。本文简要阐述了在大数据时代下强化税收筹划的意义，并分析了民营企业在税收筹划中面临的问题。同时，探讨了大数据时代下民营企业强化税收筹划的途径，以期为企业提供参考和借鉴。

关键词:大数据时代;民营企业;税收筹划

一、引言

在民营企业经营中，税务筹划是一个重要方面，因此在中国的民营企业中，研究税务筹划是具有现实意义的。在大数据环境下，民营企业的纳税筹划将面临更多挑战，但同时也带来了新机遇。为了有效强化税收筹划，民营企业应结合自身实际情况，全面考虑各种因素，并灵活利用大数据技术，通过一条有效途径优化和完善税务筹划方案。

二、大数据及特点分析

1.大数据

大数据是一种现代化的生产资料，可在统一处理平台上采集、收集、汇总并处理海量、规模巨大、全量的数据，为管理者或用户提供决策和应用支持。税收征管实践表明，利用大数据提高政府部门管理效率非常必要。现在是大数据时代进行发展和研究的最佳机会。对于政府管理部门而言，利用大数据也非常紧迫，因为大数据不仅是大企业作为税收征管对象的重要特征，同时也是征管手段的重要内容。在全球范围内，大数据的运用为提高大型企业的经营管理水平和品质提供了重要措施。在“互联网+”背景下，如何利用大数据技术提高大企业的专业经营效率是当前面临的新课题。

2.大数据的特点�崳�

（1）海量性。到现在为止，我们利用包括硬盘和磁带机在内的计算机技术，目前最大存储容量为TB。然而，随着大数据的兴起，存储容量预计将从TB增加到PB。因此，人类的数据存储可能会从EB扩展到ZB甚至YB。以谷歌为例，2013年一天24 PB的日数据为例，目前谷歌的数据中心拥有10万多个存储设备，其传输速率可达到10 GB/s。世界的每一个领域都正在经历着爆炸性的数据增量，并且这些数据的增量和规模都不能用精确的数字来度量和描述。种类繁多。大数据包括数字数据和模拟数据。大数据是一种广泛存在于不同领域、不同类型的数据。

（2）密度低。而随着大数据的规模越来越大，各行业所需的数据也越来越多，但对我们有用的数据在大数据中的占比却越来越低。

（3）速度快。随着大数据时代的到来，人们对数据的处理能力必然会超过人们对数据的处理能力，然而，传统的结构性查询语言已经不能满足对非结构性、半结构性数据的需求，因此，非关系数据库应运而生。该数据库可以处理不同的数据类型，增强了大数据的获取、汇总、分析和利用的速度和能力。它使各个领域的决策或管理更加有效和明智。

三、大数据时代下民营企业加强税收筹划的意义

1.提高自身的经济效益

民营企业最主要的目标是盈利。在大数据环境下，民营企业要遵循税法规定和各种政策，强化税收筹划，才能有效降低自己的税负，提升自己的经济效益。以互联网平台为基础，运用大数据技术，民营企业可以将相关的数据信息收集起来，这样可以帮助他们科学地制定出一个税务筹划的具体方案，并且还可以以实际情况为依据，对方案进行优化调整，从而提高了税务筹划的有效性。

2.优化利润分配

利益分配关系到民营公司的生存和发展。在大数据时代，民营企业对各种税收政策有广泛的了解和准确的理解。因此，他们可以在关键的税收活动期间战略性地避税，促进公平的利润分配，优化利润分配，确保所有利益相关者的利润最大化。

3.加强对现金流的控制

一般情况下，民营公司的整体实力都比较弱，拥有的资本也比较有限。面对日益加剧的市场竞争，拥有稳定的现金流量才能使民营企业长期健康发展。民营企业由于缺少多元化的融资渠道，一般都是从银行获得融资。在实际操作中，民营企业应对资本的运用进行科学的规划，防止资本的浪费。税收收入是一项非经营费用，它对公司的现金流量有很大的影响。在大数据环境下，民营企业通过进行税务筹划，可以有效地减轻自己的税负，同时也可以强化对现金流的控制，为其进行各种运营和管理活动提供了资金保证。

4.促进投资活动的合理实施

在“大数据”背景下，民营企业的信息获取渠道越来越多样化。与此同时，民营企业在进行各种运营和管理活动中所产生的各种类型的信息都可以被公司完全地保留下来。在进行投资活动之前，民营企业应运用大数据技术，加强税收筹划工作，坚持税收政策，评估潜在的税收风险，制定可优化调整的具体税收方案。这种方法有助于建立科学的企业管理评价，支持投资活动的合理实施。

四、大数据时代下民营企业税收筹划存在的问题

1.未能形成正确的税收筹划理念

目前，我国一些民营企业在进行税务筹划时，对税务筹划的理解还不够深入，没有形成一个科学的税务筹划观念。一些民营企业在税收政策上一味地追求税收优惠，很容易出现偷税漏税的现象。尽管一些民营企业已经充分意识到了税务筹划在公司运营管理中的重要作用，但是他们并没有从公司实际情况入手，对税务筹划的具体方案进行科学的设计，他们没有对税务筹划中可能存在的风险进行正确的认知，也没有对其进行有效的预防，也没有为可能出现的税务风险建立起有效的预警机制，从而对税务筹划的有效性造成了一定的影响。

2.存在信息安全隐患

在大数据环境下，基于大数据的民营企业税务筹划，需要对税务筹划中所包含的繁杂信息进行系统性集成。在进行税务筹划的实际工作中，一些民营企业缺少对信息技术的运用，各个部门之间的信息交流也不够完善，因此，税务筹划人员很难完全、高效地获得税务筹划所需要的各种数据和信息，在制定税务筹划方案的具体过程中，缺少了对全局的考量。此外，民营企业的各种数据信息也在逐渐地变得透明化，如果出现了一些错误的情况，就很容易引起数据的泄漏，从而导致了在税务筹划中的信息安全问题。在大数据背景下，民营企业的涉税信息逐渐走向公开透明，外部环境对其获取能力也越来越强，使得民营企业的涉税信息安全性面临着严峻的挑战。民营企业的涉税信息关联程度高，通过大数据分析等手段，很容易被网络中的黑客所获取的涉税信息被攻破，从而造成涉税信息的泄漏，从而对民营企业的纳税筹划安全、高效进行产生不利影响。

3.存在税收风险

民营企业要想进行税务筹划，就必须要引导各个部门之间的协作，让所有的雇员都能主动地、主动地参加税务筹划，而这就要求我们要建立起一个科学的税务风险管理机制。目前，我国一些民营企业对税务风险的认识还不够深入，对税务风险的防范还不够充分。本文将从增值税和所得税两个层面对民营企业的税务风险作较为详尽的剖析。

（1）增值税税收风险

增值税是一种典型的流转税，它的纳税责任是在买卖双方之间产生的。有了增值税的应税行为，就有了增值税的纳税责任.所以，我国的增值税在很大程度上是以销售收入为基础，而非以收益为基础。在中国特有的税制下，虽然可以通过合同和发票等主要证据来认定销售收入，但发票却是决定销售收入的主要依据，也就是我国实行的“以票控税”的税务征收方式。从世界各国的税制来看，“票控税”是中国独有的、为世界公认的一种先进的税收征收管理模式。然而，由于发票是纳税的重要依据，因此在实际生活中，在税务机关中，存在着大量的偷逃税、虚报发票等违法犯罪行为。针对发票引发的税务违法问题，我国正积极探索以大数据和人工智能为基础的新型征税模式，以替代传统的纸质发票。大数据背景下，“票控税”正逐步向“数字化”转变。税收机关对流通税收的征收方式，突显了大数据集合的迅猛发展。通过大数据和人工智能的融合，通过数据统计和模型的设计，在不需要进行现场调查的情况下，就可以对税务人员的逃税行为进行预测。在这种情形下，无论是销售收入还是销售收入，都会产生税务风险。

一是增值税进项税可能带来的税务风险。税务部门的改革是以数字为基础，而民营企业本身的会计核算能力还处于“以票纳税”的状态，二者之间存在着一定的差异，这就造成了在大数据环境下，民营企业所面对的税负风险更大。第一是纳税申报的时机问题。在纳税的时间方面，税务局的后台将分析数据，并根据法律标准确定纳税义务。收到款项时未申报税款而不开具发票，有违反税法的风险。税务局记录了这些数据，但企业可能不知道。不合规将导致失去优惠待遇、滞纳金、罚款和增加税收风险成本。第二个是销售方面的风险.民营公司，特别是家族式的公司，擅长通过关联交易来规避税收。这一点，在以前的税务信息不够透明，大数据也不够发达的时候，或许还能用。在大数据的背景下，通过低价出售给关联公司，从而减少销售，减少纳税，这是不现实的。私营企业经常强调非价格费用，如违约金、滞纳金和延期付款的利息，并利用它们为自己谋利。然而，当收到钱时，税务局可以查看背景统计数据。通过利用大数据，任何不合规的税务行为都将被暴露出来，这对于民营企业提高税收合规性，规避税务风险至关重要。第三，营改增后出现了增值税虚开的问题。民营企业普遍存在该现象，房地产企业尤其值得注意的是，他们使用虚假收入、伪造账目、分割收入作为关键绩效指标。

（2）所得税税收风险

在所得税上，民营企业利用多种方式，偷税漏税依然是当前税务风险产生的重要因素。本文从三个方面对企业所得税进行了分析。一些公司的业主和员工缺乏法律意识，采用了许多“技巧”，以此来规避税收。总的来说，以上各种情况都违反了税法。在大数据社会中，只要存在一个不合理的点，就可能引发税务风险。第二，是对销售费用进行税务处理。即便是在大数据环境下，民营企业依然以“增加成本、压缩利润”的思维方式来逃避纳税义务。夸大成本方法通常包括虚假发票或人工成本，一次性将资本支出纳入成本，未经授权更改成本定价方法，试图操纵利润，直接将福利或外国投资产品纳入成本，等等。在税务部门的大数据中，如果发现某个民营企业的收入与成本严重不匹配，则会在后台发出警报，提示企业的税务风险。究其原因，主要是由于民营企业的高管、财务人员对税务信息披露的不够重视，对税务信息披露的不够重视，致使民营企业在税务信息披露中暴露了自身的税务风险。

4.缺乏专业高素质的税收筹划人才

一些民营企业缺少专业、高素质的税收筹划人才，因此在进行税收筹划的实践时，很难对每一种情况进行全面的分析，因为税收筹划人员只知道一些基本的税务知识，而对大数据技术的理解和运用还不够透彻，因此很难将数据分析工具有效地运用到税收筹划实践中，这会对税收筹划的高效、优质开展造成不利的影响。当前，我国民营企业税务筹划工作者对大数据认识不足，对大数据的关注不够，在实施税务筹划时，仍沿用传统的做法，没有形成大数据思维。一些税务筹划人员虽然精通会计、税法等方面的专业知识，但是他们在进行税务筹划的具体工作时，却缺少有效地使用涉税数据，缺少战略眼光，很难科学地考虑到对涉税数据的收集和利用。税务筹划工作者在运用大数据技术手段进行税务筹划方面，缺少对税务信息的高度关注和高度敏感的税务信息，在运用大数据技术时，很难对税务筹划工作中所隐含的规律进行精准把握。

五、大数据时代下民营企业加强税收筹划的路径

1.树立正确的税收筹划观念

民营企业要深化对税收筹划的认识，树立正确的税收筹划理念，在日常经营管理的实践中，既要追求利润，又要强化内部管理各项工作，以这一点为依据，民营企业要对税收筹划的具体含义有一个清晰的了解，从战略的高度对税收筹划的各项工作进行全面的理解，并与自身的实际情况相结合，对税收优惠的有关政策进行深入的研究并对其进行准确的把握，从而对税收筹划的具体方案进行科学的设计，从而提高税收筹划的合理性和可行性。民营企业要增强对大数据时代的认识，把大数据技术融入税收筹划的各个环节，优先做好税收筹划工作。通过对资本流动和税收现象的分析，对税收负担进行统计排序，民营企业可以产生税收收入，并将排序结果作为税收规划的重要依据。

2.保障税收筹划信息安全

民营企业要对自己所进行的各种业务的具体需要进行全面的考量，对信息收集的有关标准进行科学的制订，为各个部门建立起一条通畅、有效的沟通通道，避免对一个税收项目进行过度的关注。

（1）引进先进的软件系统和硬件设备

民营企业应以大数据技术为基础，全面深入地分析自身需求，以大幅提升数据利用率。民营企业应在搜集到的各种资料资料的基础上，对税务筹划的具体计划进行优化和调整。在进行税务筹划的实际操作时，民营企业要对信息的安全性给予足够的关注，要针对税务筹划所涉及到的信息，建立一套完整的安全管理体系，让信息体系得到健全，从根源上保证信息的安全性，避免信息泄漏。对税务筹划中所涉及的各种保密信息，民营企业要设置严格的访问权限，以极大地提升信息安全系数。因此，我国民营企业应在税务机关和税务机关之间建立良好的关系，并在税务机关和税务机关之间建立良好的关系。在此背景下，民营企业应加大对大数据的支持力度，为税务部门的信息安全提供技术保障。在此基础上，通过引入先进的软硬件，加大投资力度，使涉税信息得到更好的保护。

（2）设置内部税务风险管理岗位

通过利用其经济资源，私营公司可以建立专门的人员来预测、处理和避免潜在的税务风险，从而保证他们的税务实践符合国家的法律。在公司内部设立税务风险管理者，其工作重点是：

一是情报收集。税收风险管理人员要对自己的各项信息进行完整地收集并进行管理，同时还要对其所属行业中的其它企业的有关信息进行有效地收集和管理，确保你的企业所缴纳的税款不会低于行业平均水平。在纳税义务之前进行评估，并在识别潜在风险时进行必要的调整。首先进行内部审计，以确定和解决任何有问题的领域。防范税务风险的目的是维护企业的税收信用水平，降低被处罚的风险，最大限度地降低因不合规导致纳税、处罚、罚款的可能性。因此，获取情报是最重要的。

二是情报对比。公司内部的税务风险管理部门或者工作人员，必须定期（最好是一个月）对比以上的数据，找出公司本身存在的税务风险，并进行相应的修正。在信息的比对中，必须对国家的税务政策有深刻的认识，并以法律的思维来理解税务政策。比如，当一家民营公司利用资本公积金进行转增股票时，其历史帐目中的“资本公积”账户就存在着很大的问题。在进行信息比对的时候，必须要弄清楚公司的真正资金来源，不能仅凭会计科目就给公司的税务定性。对于同一项目“资本公积”中的资金，若非上市公司股权增发所得，则应在其转增股本时交纳个人所得税。若将基金记入“资本公积”账户，其实质为金融基金，则该基金在转增股票时，应承担相应的个人所得税税务责任。所以，在这个案例中，企业必须要掌握相关的税务政策，才能进行信息比对。这是确保纳税人合法纳税，降低纳税风险的必要条件。正确地使用和理解政策，就是掌握信息的方向。不恰当地使用和理解政策，将极大地加大企业的税务风险。

三是交换有关风险和不确定性的信息很重要。税务风险防范人员在官方政策不明确或相互矛盾时，应及时向税务局咨询，以获得切实、合理、合法的策略、思路和方法。企业不仅要了解税务部门的最新情况，也要就税务问题和风险向税务机关咨询。要密切监测科技、证券管理等相关部门潜在的税务风险，了解税收方法的技术进步。这使得企业能够主动实施自我预警和风险防范措施。4.3加强税收风险管理

民营企业要建立起一套行之有效的管理机制来应对可能存在的税务筹划的风险，科学地分析税收风险，确定其主要的控制点，系统地整理与税收风险管理有关的制度，以大数据技术为基础，对各个部门的管理展开了深入的研究，对各种涉税事项进行了综合的分析和深入的研究。私营企业应根据经营环境进行税收筹划，坚持多样化的管理程序。因此，我国民营企业应加强对税务风险的防范，并对可能出现的税务风险作出及时的预警，并加以有效的控制。因此，应加强对税务筹划中可能出现的各种风险的认识，并对税务筹划中可能出现的各种风险进行系统性的识别。如果找到了潜在的危险，

3.建立与征税机关同步的大数据税收系统

征税机关大数据管理的主要重点是收集企业的基本工商、业务和行业信息。然后，对这些信息进行比较和分析，通过检查税负变化，确定特定企业和行业的潜在逃税领域。因此，我国民营企业的纳税风险管理，尤其是在纳税认知上，必须跟上税务部门对大数据的管理理念。

（1）建立自我税收能力评估体系进行税收风险识别。

在此基础上，通过对其纳税能力的正确评价，可以有效地减少税务风险，提高税务风险的管理水平。我国民营企业应缴纳的两种主要税种——增值税与企业所得税，其纳税能力评价必须对其进行准确的定位。提出了应用主要指数识别方法的观点。民营企业应该运用科学的指标对自身的税收能力进行评估，并结合行业整体税负特点进行精准定位，以识别税收风险并确定缺陷。这需要针对发票、合同、财务软件和管理人员等因素进行点对点分析。

（2）建立税收内控制度进行风险管理。

对税务风险进行识别，就是要对税务风险进行科学管理。在运用大数据精准识别出民营企业自身的税务风险后，还需要构建与之相匹配的内部风险管理机制。本文认为，中小企业应依据自己的财力，设立一个单独的、独立的、内部的税务风险管理机构，或在已有的税务管理机构之外，增加税务风险管理小组。对小公司来说，为节约费用，可以在内部设立专门的人员进行税务风险的管理。税务内部控制的基本要求是：首先要保证会计信息的正确性与真实性；不管是内部管理机构，还是内部管理人员，他们的工作重心都集中在对财务数据的真实、准确的控制上。其中，增值税发票的审核更是其中最重要的一环。为了防止公司虚开增值税发票，造成公司法人和财务人员的严重违法犯罪，必须建立内部控制制度。这就要求民营企业的税务内部控制必须是完全独立的。第二，谨慎使用税务计划。税务筹划是税务机关依法享有的一种合法权益，但同时也存在着很大的风险。在大数据环境下，大量的税务违法案件都是由一些公司在实施了“形式合法”的税务筹划后所引发的。另外一项重要的工作，就是要对公司的税收筹划方案展开严密的审查，这就需要从税法、刑法等多个部门法，还有法律以外的多个专业领域，进行全面的核实。核查人员要使用各类数据站点，对税收优惠、税收筹划点进行精确核实，保证有法律风险的税收筹划方案在执行前被拒绝。

4.加强对税收筹划专业人才的培养和引进

因此，在我国民营企业中，必须重视税务筹划的人才建设，加大对企业税务筹划从业人员的培训力度，不断提升他们的职业能力，提升他们的整体素质。在民营企业中，要鼓励并指导税务筹划人员对税法进行深入的研究，并对其进行充分的理解，从而为税务筹划的操作打下坚实的基础。私营企业可以成立专门的培训部门，招聘在税务筹划和大数据分析方面有专长的优秀人士担任讲师。组织现有税务筹划人员，掌握税务筹划和大数据分析相关知识和技能，有效运用大数据技术。此外，深入分析公司的特点，结合各种税务数据，根据税收政策制定科学设计的税务筹划方案也是很重要的。民营企业要以税务筹划培训为目标，建立一套与之相适应的考核机制，并将考核结果与税务筹划人员的工资绩效相联系，从而促使税务筹划人员树立正确的学习态度，对税务筹划和大数据分析的专业技术进行更深层次的学习，并对其进行更深层次的学习并熟练掌握。

六、结语

总的来说，随着大数据时代的到来，加强税收筹划对于民营企业来说具有重要意义，包括提高经济效益、优化利润分配、加强现金流控制并促进合理的投资活动。然而，在实践中，民营企业在税收筹划方面还存在一些问题，例如缺乏正确的税收筹划理念、存在信息安全隐患、缺乏有效的风险管理以及专业高素质的税收筹划人才。因此，民营企业需要采取一系列措施来加强税收筹划，包括树立正确的税收筹划观念、保障税收筹划信息安全、加强税收风险管理、培养和引进专业高素质的税收筹划人才、有效整合涉税信息和加强税收筹划信息系统建设等。这些措施将有助于提高税收筹划的科学性和有效性，降低企业的税负。

参考文献

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