康婕     林婷    邓青   海南经贸职业技术学院

基金项目：本文由海南省教育厅项目资助，系海南省2021年度高等学校教育教学改革研究一般项目成果，项目编号：Hnjg2021-126，项目名称：海南自贸港背景下基于校企“双主体育人”产教深度融合的探索--以财务管理专业为例；项目负责人：康婕。

摘要：为解决中小企业的管理问题，本文对海南自由贸易港中小企业财务管理的现阶段情况展开研究，提出了部分改革意见，以期为财务管理人员提供参考。

关键词：中小企业；财务管理；改革

一、引言

中小企业对于城市的经济发展有着至关重要的效用。结合统计可知，2009年海南省总共有8万余中小企业，17万余个体经营商户。10余年来，伴随海南自由贸易港的不断发展，中小企业数量获得了爆发性的提升，针对中小企业的管理是现阶段需要面对的课题，其中财务管理属于企业管理的重中之重。

二、现状

在海南的中小企业内，存在一些企业仅仅关注售卖额以及销售总量，却忽略了财务管理的重要意义，同时，财务管理观念陈旧，大量私人经营产业的所有人完全无法理解财务报告表单，更遑论对于财务管理的规范；另一方面，中小企业财务管理工作难以得到重视，再加上宏观经济条件的改变，令中小企业的财务管理预期较为短视；财务管理工作受到企业管理人员的制约较为明显。除此之外，金融市场的完备程度不足，同样制约了企业财务管理改革的深层次发展^[1]。

三、问题

财务管理指的是对于企业资产的应用以及获取进行管理的工作。现阶段，多从观念的缺乏、资金的运用获取与管理不善、人才的缺乏以及制度的不完备等角度进行对于海南中小企业财务管理中产生负面情况的解析。

（一）观念的缺乏

缺少新时代的财务管理观念，属于大量小企业都具有的管理问题。大量中小企业对于财务部门在企业内的位置判定精准程度不足，依旧停留于账目记录、账目计算以及账目上报等角度。财务团队的核心工作为管理以及应对财务信息，大量的人力成本以及时间成本被投放在编制财务报告表单、应对会计凭据证明、报销花费以及应对银行、工商、税款等实质性任务中，得到了各类的财务信息报表，而此类信息报告说明了哪些情况，怎样可以为企业运营管理决议带来确切的参照，均属于财务团队首先应当思考的问题。财务管理任务仅可以作为生产运营工作的附庸，仅可以结合生产运营工作的调节以及发展，进而取得对应性的调整；不但难以实现科学地配置企业中的资源、最大程度上地汲取外界资源的效果，同样难以在整体上对于生产运营工作提出长久的预先规划。此种财务管理具备程度水平低、成效差的问题，进而制约了财务部门财务管理能力的体现，使财务管理丢掉了其在企业管理过程中应当具备的价值与功能。

（二）资金的使用

自由贸易港逐渐发展的过程中，引来了大量的投资方来到海南进行投资活动，部分中小企业的投资却进行得较为盲目。一些此前进行开发房产、地产方向的企业，迅速地进行产业转型，却丝毫没有关注到产业是否处在饱和的情况中；就如同在海南房产价格大幅提升的时期，大量投资方同样盲从，投入到开发房产、地产的产业中，却浑然不觉。因为我国政府的整体调整控制，海南的房产价格已受到管制，盲目的投资行为，有可能使得企业的现金流断裂，严重的还会使运营产生困难^[2]。

（三）资金的来源

中小企业融资困难的情况从未改变过，中小企业管理工作进行所需的基本条件较差，通常缺少优良的企业管控体系以及符合时代要求的管理经验，财务机制不完备、资产信用程度较低。相较来说，大型企业，尤其是上市企业的运营情况、资产数据与其它资料的透明度远远强于中小企业，同时，资料的真实性同样要强过中小企业。因此，银行当然更倾向为大型企业提供贷款，希望获取收益的同时降低交易隐患以及成本。

除此之外，海南中小企业同样存在财务机制不完备，内部控制不全面的现状。海南大量中小企业依旧受到过往方式中的核查计算机制的限制，并未完全充分的应用财务软件，信息化水平较低，基本从未使用大数据等新型技术手段。

（四）人才的缺少

结合相应的调研结果解析，海南中小企业应当具有熟知相应律法规章、具有会计财务职业化知识的人才，同时其应当具有会计软件运用、会计核查计算、解析管理水平以及财务预算解析等能力，可海南中小企业内缺少此类的高素养财务管理职业化人才。海南中小企业内负责财务管理角度工作的通常为企业管理人员，一方面，缺乏相应的财务职业化知识，另一方面，缺乏相应的企业管理水平。

（五）制度不完善

中小企业的管理方式大都属于家族式管理，运营上的权力同所有权极度重合，企业的投资方不仅为运营人员，同样属于管理人员；企业管理人员权力集中情况突出，同时，企业中的管理人员多为家族成员。因此，在展开企业重要运营方略决议的过程中，极易被亲属关系取代民主决议以及合理管理，进而制约企业的发展^[3]。

会计的管控、监察管理不到位。中小企业中管控机制总体而言残缺不全。企业中的管控机制主要是落实责任与权利明晰、互相制约的牵扯制衡机制。为节约管理支出而裁减财务人员，大量企业把原本需要由会计、财务以及出纳等合作进行的任务统统推给单一员工来进行。

（六）资金管控差

对于资金控制不力而言，其重点体现在对于资金管理不够严格，现金缺乏或者闲置。部分中小企业现金闲置，并没有参与到生产与周转过程中，认定现金（包含银行存款）多多益善。而部分企业正好相反，资金应用缺乏规划、大规模购入不动产，甚至难以提供运营急需的资金，陷入财务困难的情况中。针对存货管理的不严格，使得资金呆滞，大量中小企业平日里不关注对于存货的管理、对于存货的意识缺乏，令存货难以确切地体现其在运营过程中的效果。例如，部分企业缺乏明确科学的经济订货批量数据，引发了如下问题：存货量级过大，占用资金太多，同时此类库存货物难以快速转化为现金，使得资金呆滞，周转不灵的同时增加了货物的储存成本，部分情况下甚至会因为管理不善造成经济损失。

四、建议

对于中小企业财务管理中具有的如上负面情况，需要应用有针对性的策略：

（一）管理理念方面

1.转变财务管理理念

强化海南中小企业管理人员的财务管理理念，拓展丰富的财务管理方式。海南中小企业管理人员应当建立积极的财务管理理念。具体而言，企业管理人员应当明确的不只是将企业的收益提升至最高，同样应当明确企业资金应用参数以及投资方向等核心问题的判定以及解析。同时应该明确财务管理同样具备着决议以及参考的能力，能够应用财务管理更加出色地管理企业商品购置、研究、开发、生产以及售卖等各个角度。财务管理不仅体现在公司管理内，同样体现在现阶段丰富的管理过程中。应该全面应用海南自由贸易港这一良好条件，中小企业管理人员或者所有权人应当积极参与相应培训以及座谈，同时，依据自身企业的特征，把新时代的财务管理应用于自身企业管理当中，强化中小企业的整体竞争实力，同样可以更为显著地完成企业革新，为海南自由贸易港的建设添砖加瓦。

2.加强法律观念

市场经济在本质上为信誉经济，信誉属于最基本的社会关系，为大部分经济行为的基本条件，同样属于企业强化竞争实力的最为重要的前提。缺乏资金能够凭借信誉取得，缺乏市场能够凭借信誉创造，缺乏竞争实力能够依靠信誉强化，缺乏信誉支持的经济行为使人缺少安全感，明显地制约了市场经济的顺利发展。因为各方的利益冲突使得中小企业在运营过程中产生忽视信用乃至于违规的行动，其源头便是企业管理期间对于信用观念以及法律认知的漠视。

所以，想降低以及去除失信运营以及违反法规的活动，务必构建中小企业的信誉概念，强化法律理念，积极提升管理人员以及工作人员的法律认知以及信用素养，并且能够通过构建守信合规工作的规章制度等手段，以重新塑造中小企业重视信誉、遵守法规的优良崭新面貌。尤其是对于会计人员，应该展开全面的信用教育，令其确切明确诚实守信的深刻涵义，将诚实守信视为会计任务甚至为人的守则，杜绝账目作假。

（二）资金使用方面

1.建立社会服务体系

经过构建以及健全社会服务化机制，能够提供给中小企业人员技术和数据的供应、培训以及投资角度上的指点等层面的辅助。例如：人员培训，构建中小企业人才培育平台实现岗前培训、线上培训、核心管理人才培训等；在数据以及技术的供应角度需要强化中小企业数字化建设，用来面对一体化商贸的态势；在投资角度的制定层面上，推荐中小企业将内部投资的模式作为核心。内部投资的核心包含如下的角度：首先是对于新兴商品试验制定的投资策略。其次是对于技术设施优化改良的投资。最后是对于人力资源的投资。特别是对于技术类人才以及管理类人才的获取，属于企业提升竞争实力的关键。所以，中小企业需要将对内投资作为核心，用来迎合愈发激烈的市场竞争需要。

2.保持财务的稳健性

一些海南的中小企业具备一定的前景以及体量，针对此类企业而言，维持财务的稳定，可以支撑企业进一步发展，预防财务危机。

首先，强化资金管理，积极提升现金的应用效率与效果。

其次，强化企业中管控机制的建立，实现职业责任分离。职业划分严谨，责任明晰。

再次，应用财务软件，提升经营任务完成的效率与效果，降低人工作业总量，可以迅速可靠地为企业运营管理决议带来高速精准的信息支持，避免了人工账目记录繁杂、容易产生错误等情况的劣势，能够落实电子化的新时代作业。

3.加强融资的合理性

企业的存续以及进步难以离开现金的支持，现金属于企业的命脉。科学地展开融资对于企业的进步尤为关键。为处理融资困难的情况，企业需要应用新兴的融资手段，切实拓展融资途径。例如，经过国家财政构建中小企业发展基金以及经过社会的个人风投资产注入构建风投基金等。除此之外，企业同样能够应用民间资金，国内民间具备大量资本并没有取得全面应用，同时，应用民间资本具备融资速率高、现金调用便捷、前提条件易于实现等优点^[4]。

4.重视财务预测方案

把控资产投注方向，树立资产投注监察管理流程，对资产投入方向展开可行性解析论述证明，令资产投注更为丰富，减少资产投注隐患，实现“稳健理财，适时扩展”。首先，需要将内部投资模式作为核心。其次，拓展资产投注方向，减少资金投注隐患。中小企业在积攒的资产达到了足够规模后，能够开展丰富的运营模式，将鸡蛋置于不同的篮子中，进而拆分资金投注隐患。最后，通过积攒资金，在合适的时间进行体量的拓展。在中小企业具备足够的能力后，能够思考是否要扩张体量，不应该偏安一隅，需要在存续中谋求进步，应该将市场扩大。中小企业进行发展的重点为：日常应落实预先积攒资金，待到时间适合便把握机会进行发展。

5.规范项目投资程序

当企业在技术实操、资产、管理水平等角度具有足够的实力之后，能够结合大企业的通常资金投注方式，控制项目资金投注流程的规范性。落实资金投注监察管理，对资金投注行为的各部分进行精确的规划以及落实。除此之外，应当关注到进一步方略的落实，避开资金投注隐患。

（三）资金来源方面

日本与美国都具备中小企业政治策略型融资组织，尤其是日本政府建设的金融公库会为中小企业提供款项借贷支撑，除此之外，美日同样具备大量全国以及地方性质的各类资金投注投资方专门面向中小企业的金融组织，例如，美国具备大量地方性质的商业银行、大量私人所有以及运营的专门面向中小企业提供融资服务的中小资金投注企业。伴随我国金融组织职业化的持续深入，专项服务于中小企业的商业组织定将出现。专项中小企业商业组织的商业能力同中小企业较为相符，或者具备政府的通力支撑，能够专项应对中小企业的融资行为，进而能够持续积攒为中小企业提供服务的经验，提升中小企业融资品质，推动金融行业同中小企业协同顺利发展。

（四）专业人才方面

结合国家法律章程并依据企业自身财务管理中的弱势部分，建立筹资、财务、支出管理、资金管理、员工酬劳、利益分配等管理机制，同时确切落实。除此之外，企业同样应当持续提升会计人员职业能力，令会计任务秩序更为规范化。持续强化全体人员的素养培育，应先自企业管理人员开始，革新传统理念，在思维上关注财务管理，持续提升全体人员法律认知，强化法律制度理念。依赖企业全体人员自上至下的协同付出，优化企业管理情况，确切落实财务管理，提升企业的竞争力。

（五）管理制度方面

构建并完善企业中会计管控以及审查机制。企业的会计管控机制属于企业中对内管控基本条件。中小企业应该先了解进行对内会计管控的关键意义，提升会计数据品质、保护财务资金安全；遵守科学、可靠、全面、适时的原则、职权分离原则以及成本效益原则。中小企业一方面应从思维上提升对于对内审查关键程度的认知，同时强化对内审查组织的设立，确保其独立性以及权威；另一方面应该掌握对内审查的职务权利、责任、作业规范以及行动守则等，把对内审查归纳机制化以及规章化的途径中，确保其客观公正程度。并且应该强化对内审查团队的建立，提升对内审查人员的职业能力以及审查工作素养^[5]。

（六）资金管控方面

1.重视存货管理

对于此前国内企业通常偏好把持大量的存货，占用企业的资产以及调整余地、提高管理费用支出的问题，国内企业能够引入经济订货批量模型来加以应对。

2.应收账款管理

现阶段的市场经济实质上属于信誉经济，信誉交易已经成了企业彼此开展销售活动的主要模式。企业为扩张销售体量，提高销售收益，应用赊销模式为必须选择，不过赊销带来的应收账款将提高企业资产的占据时长，所以，企业务必变革仅仅关注销售成绩而忽略应收账款把控的情况，强化应收账款管理，在平时的运营过程中关注对于客户的资产信用调研查证业务，同时提升信誉解析水平，管控应收账款的量级。

五、结论

总而言之。海南中小企业财务管理所面对的情况，包含企业自身的原因，同样包含大环境以及体系机制的制约。企业需要以资金的运用以及获取等角度着手，避免随意展开资金投注。融资的角度上尽量取得政府以及金融组织的帮助，除此之外，企业同样需要优化自身财务机制并且标准化财务核查计算机制。

参考文献：

[1]张盼盼.财务管理审核制下注册制改革对中小企业的发展[J].财会学习,2021(15):43-44.

[2]储子钧.增值税深化改革对中小企业财务管理的影响研究[J].价值工程,2020,39(07):60-62.

[3]潘小初.面向中小企业的财务管理课程改革[J].科学咨询(科技·管理),2019(12):45.

[4]周灵.新形势下青瓷企业财务改革难点及对策研究——以龙泉XY青瓷有限公司为例[J].中国市场,2021(09):136-138.

[5]白朝胜.新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界,2021(08):113-114.