浅议农电财务集约化管理的实施思路与方法
2014-01-27 23:06 来源：xdsyzzs.com 发布：赵昕岳 阅读：次
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赵昕岳 国网洛阳供电公司
摘要：推进农电财务集约化管理是新形势下农电管理的趋势要求。结合洛阳供电公司农电财务管理的实践，本文就农电财务集约化管理的总体思路与主要方法进行了分析与探讨。关键词：农电 财务集约化 思路 方法 洛阳供电公司（以下简称“洛阳公司”）下辖9家县级供电企业（以下简称“县公司”），目前属代管体制，县公司属独立法人。适应新形势发展要求，国家电网公司（以下简称“国网公司”）提出了“像管理直属单位一样管理农电”的主张，河南省电力公司（以下简称“省公司”）提出农电管理“四个接轨”、创新农电管理、提升发展质量和农电素质的目标。“十二五”期间国网公司加快建设“三集五大”管理体系的大背景下，深入推进农电财务集约化管理是大势所趋。洛阳公司自2011年推行农电财务集约化管理，至今已探索出一套切合县公司实际的财务集约化管理思路和方法。 一、农电财务集约化管理的目标和思路 以构建集中、统一、精益、高效的农电财务集约化管理体系为目标，实施农电财务集约化管理。结合县公司独立法人地位、财务状况参差不齐、财务管理各具特色的现状和特点，疏堵结合，因势利导，取长补短，共同提高。建立“专项任务项目化、项目实施团队化”的工作模式，组织市县公司财务骨干成立专项小组，研究制定财务集约化管理实施方案，明确工作时间节点和实施效果。通过建立健全农电财务管理制度体系、整合供电所电费核算管理、实施预算集约调控、建立县公司间资金融通平台、开展财务稽核、加强财会队伍建设等系列措施，使财务集约化管理在县公司落地生根。 二、农电财务集约化管理的主要方法 （一）健全管理组织架构 成立农电财务集约化工作领导小组，负责农电财务集约化工作政策制定、协调实施工作，成员包括市公司领导、相关职能部门负责人等。领导小组下设农电财务集约化管理实施小组，负责具体方案的制定和组织实施工作，成员包括市公司总会计师、财务资产部主任、各县公司主管财务工作领导等。 （二）主要管理举措 1. 建立健全农电财务管理制度体系，推行统一的财务管理政策 制度是管理基础。对于以往各自独立相对松散的县公司财务管理而言，规范管理首先就是要统一规范各县公司财务管理政策。为此，洛阳公司以省公司各项财务管理制度为依据，结合县公司实际，先后制定了包括《洛阳供电公司关于加强县级供电企业财务管理的若干规定》、《洛阳市县级供电企业全面预算管理办法》等在内的系列财务管理制度办法，并汇编形成《洛阳供电公司农电财务管理手册》，农电财务管理制度得到统一。 2. 整合供电所电费核算，实现电费集中核算 以往基层供电所普遍存在电费核算不规范问题，突出表现为记账时间滞后，错、漏记账。因电费抄、核、收均集中在供电所，难以形成业务监督和制衡；电费会计隶属于供电所，财务部门较难控制供电所电费核算工作。为此，洛阳公司要求各县公司成立电费核算中心（隶属财务部门），实行会计集中核算，供电所会计核算工作移交至电费核算中心，财务、营销、供电所形成抄核收的分工制约。 3. 多措并举，强化资金集中管理 （1）出台银行账户管控标准。银行账户全部纳入财务部门管控；基本户、电费专户实行“一行一户”原则，数量一般不超过7个；其他专项账户严格按照相关政策规定开设。凡不符合管控标准的，都要进行清理、核销。 （2）优化电费回收路径，加强电费资金管控。为避免出现坐支电费收入行为，洛阳公司要求县公司电费资金实行收支两条线，严禁坐支；供电所走收、坐收电费及时存入指定账户；推广POS机终端收费，压缩现金收费规模；加强与邮储银行合作，利用其遍布乡村的营业网点代收电费，提高回收时效和资金安全性。 （3）规范银行账户使用，实施资金监控。基本户主要用于日常支付，各收入账户用于收取各项收入资金、上交市公司电费。各县公司账户开通网上银行，授权市公司网上查询。对于县公司资金支付，尤其大额资金支付，综合运用预算管理、账务集中管理、资金在线监控等方式加强监管，实现了资金支付监控与效率提升的双重目标。 （4）统筹资金资源，提高使用效率和效益。因经营差异，各县公司资金存量不均，有的单位资金较为紧缺，为保证正常生产经营，需对外融资；而有的单位资金较为充裕，形成资金沉淀。以往在这种情况下，前者往往是向银行借款，负担高额的贷款利息；而后者在没有更好的投资项目的情况下，资金往往闲置。对此，洛阳公司通过银行搭建资金融通平台，以委托贷款等方式，有偿调剂县公司间资金余缺，县公司整体银行借款规模及利息支出大幅下降。 （5）加强融资管理。统一管理县公司融资工作，审批各县公司年度及月度融资方案，并对融资方案执行情况进行监督检查和考核；统一组织内部资金市场融资，统筹协调与外部金融机构的合作；指导、监督各县公司日常融资管理。规范县公司融资行为，明确融资审批流程；市公司成立融资审查委员会，负责县公司年度融资方案、月度融资方案评估工作。 4. 强化预算管理，提高预算集约调控力 各县公司预算管理不同程度存在执行缺乏刚性，领导层重视不够、随意性大，基层单位责任压力不到位，分析、评价、考核力度不强等情况。凡此种种，造成了偏离预算，甚至决策失误，浪费资源等问题。对此，洛阳公司采取系列措施确保预算执行到位：坚持“两全”管控，做好年度预算安排与投资计划审批对接，严格审查县公司年度预算与投资计划；以省公司下达的年度预算目标为依据，严格审查各县公司预算方案；建立预算季度分析制度，统一制定了预算执行分析报告模板，县公司按季上报执行分析报告；开展月度现金流量预算管理，建立月度预算管理制度，统一月度现金流量预算报表体系，明确现金流量预算的主要内容及编报要求。 5.开展资产清查，清理处置低效、无效资产 处置无效对外投资，要求相关县公司清理处置一批无效对外投资，并报告处置情况。开展“应收款项回收专项行动”， 清查各项应收款项，对于包括应收账款、其他应收款、预付账款等在内的各项债权类资产进行彻查，针对每一债务单位制定清收计划，加大回收力度，尽早回笼资金；清理处置已形成事实坏账的款项。 6.建立激励与约束机制，开展农电财务评价 加强过程控制，围绕管理目标，制定年度农电财务管理指标体系，开展月度评价工作。以2012年度农电财务管理指标体系为例，全年按照会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、资本集中运作、风险在线监控五大类，制定36小项指标。每月对各县公司考核，依据总体评分结果进行排序、通报。年终根据各县公司各月排名对各县公司总体财务工作进行评价，并将其作为对县公司企业负责人年度业绩考核主要依据之一。如此极大程度激励县公司深化农电财务集约化管理的积极性和主动性，各县公司推进财务集约化管理效果明显提高。
依法治企、有效防控经营风险，对农电财务管理提出了更高要求。洛阳公司强化财务稽核功能，构筑风险监控体系，切实发挥财务稽核的“防火墙”作用。每年两次抽调县公司财务人员、相关业务人员成立财务稽核组，开展专项财务稽核。为使稽核工作取得实效，重点采取三项举措。一是确立工作思路，制定专项稽核工作方案。二是遴选专业能手，在选择稽核人员时，从职业道德、业务类型、胜任能力和责任纪律等方面综合考虑，要求具备管理、财务、法律等综合知识，对经营有深刻了解和实践。三是狠抓问题整改。针对稽核中发现的问题，及时召集各稽核小组成员展开讨论，对问题的原因进行深层次地剖析，提出相应的稽核意见。稽核意见书以文件形式分别下发至各单位，要求其限期进行落实和整改。 8. 加强财会队伍建设 组织县公司人员到市公司跟班轮训，2012年选拔一批县公司财务骨干人员到跟班轮训、培养锻炼；举办农电财务素质提升知识竞赛，竞赛内容丰富、知识面广，对于财务人员综合素质的提升有很大的促进作用；不定期开展交流培训，发挥市公司管理带领、桥梁纽带作用，组织县公司财务人员开展财务工作交流、研讨，全方位提升财务人员素质。 参考文献 [1]李涛.新时期我国电力企业集约化管理探析[J].现代商业，2010（36）. [2]郭红权.财务集约化在基层供电企业的探索与实践[J].会计之友，2011（15） [3]国家电网财〔2013〕299号. 国家电网公司关于印发国家电网公司财务集约化管理完善提升工作方案（2013年版）的通知 |
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