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摘要:商贸企业所处的市场环境较为严峻，市场对于资金的需求量相对较高，资金循环的流动速度也比较快。而营运资金管理的好坏，决定着商贸企业在激烈的市场环境中，是否拥有持续发展的潜力。本文从营运资金管理概述入手，分析了商贸企业营运资金管理中存在的问题。并以此为依据，提出了改变管理层的营运资金管理理念、提高资金运用效率和资金筹措的管理、完善营运资金的精细化内控管理制度、加强应收账款的精细化管理等方面的策略，具体内容如下。

关键词：商贸企业；营运资金；周转；精细化管理；对策

目前，全球经济呈现出了下滑的趋势，商贸企业处于较为复杂的市场环境中，影响价格的因素较多。而市场需求的变化、电商平台的发展，给许多企业的经营管理带来了一定的困难，亏损率也随之提高，导致实际的营运资金出现严重不足的情况。而对于商贸企业来说，其主要就是采用银行短期借款、信用为关键的融资渠道。营运资金管理的好坏，会对商贸企业在市场竞争中的地位产生影响。所以，商贸企业做好营运资金管理工作，及时处理存在的问题，提出精细化的管理策略具有一定的现实意义。

一、营运资金管理概述

（一）营运资金管理的内涵

营运资金主要就是以流动资产减去流动负债获得的净额，并且将企业的偿债能力直观的体现出来。如果流动资产等于流动负债，则商贸企业占用在流动资产上的资金，是由流动负债融资所提供的。如果出现了流动资产高于流动负债的情况，则对应的净流动资产需要以长期负债、所有权权益的份额作为关键的资金来源。

（二）营运资金管理的类型与内容

流动资产也是主要代表企业在一年或是一年以上的一个营业周期变现以及合理的利用资产，包括波动性流动资产以及永久性流动资产。流动负债则是指在一年或是一年之内进行偿还的债务，由临时性负债以及自发性负债构成。营运资金管理主要就是指实现对资金筹资的管理以及营运资金的使用，企业实现对应收账款、现金、存货等流动资产项目进行控制。企业可以采用多元化的方式，筹集所需要的流动资产所需资金，也就是商业信用管理、短期借款管理等。

（三）商贸企业实施营运资金管理的重要性

在商贸企业的资金总体中，营运资金属于最关键的构成部分。流动资产以及流动负债在整体资产中的占比较大，并且容易产生变化。商贸企业的发展与生存取决于营运资金的实际运营状况。营运资金水平能体现出企业的短期偿债水平，还能将企业的周转速度反应出来。所以，对于商贸企业来说，做好营运资金管理工作具有一定的现实意义。

二、商贸企业营运资金管理中存在的问题

（一）现金管理较为混乱

现金资产管理的特点主要就是流动性较强，商贸企业也属于现金流转比较多的行业。现金储备量过高、过少都会影响商贸企业的实际运营发展。许多商贸企业都存在财务管理基础工作不到位的现象，缺乏高素质的财务人员，财务人员的专业技能水平较弱。企业的管理层在进行现金管理的时候，存在一定的随意性，缺乏相应的使用计划，对现金持有量的了解不足。在实际的运营活动中，容易出现没有足够现金支付货款、现金过剩的现象，商贸企业无法在激烈的国际贸易市场上占据稳固地位。

（二）存货过多占用资金

商贸企业在实际的发展过程中，大都是利用买卖的形式赚取差价，仅仅是凭借主观经验进行管理。在对贸易市场行情进行预判的过程中，预测在未来市场价格会出现大幅度上升的情况，则需要通过预付的方式大量存货。但就实际情况进行分析，商贸企业缺乏良性的存货管理理念、存货计划不完善，业务量较大。商贸企业的财务人员仅仅能够做好日常的财务记账工作，核算工作，但是存在存货监督与检查不到位的情况。企业没有设立监督部门，容易出现大量存货的情况，导致占据商贸企业大量营运资金，出现资金停滞的风险问题，资金成本支出金额较大，整体资金周转效率不高。

（三）应收账款管理不善

商贸企业为了获取到更多的客户、订单，经常利用宽松的应收账款信用政策进行销售。由于商贸企业的订单量较大、应收账款管理不到位。虽然贸易业务收入不断增长，但是利润持续增长幅度却比收入增长幅度要低。随着利润、收入的持续增长，没有实现现金流入的增长，最关键的原因就是应收账款数额增加的比例较大。而企业的应收账款催收不及时、管理体制不完善，则会导致企业的资金回收较为困难，资金周转效率较低。

三、商贸企业营运资金精细化管理的对策

（一）改变管理层的营运资金管理理念

要想做好商贸企业的营运资金管理工作，就应当彻底的转变管理层的管理理念。首先，管理人员需要提升财务知识水平，转变传统轻视财务管理、重视业务管理活动的理念，提升对营运资金管理的重视度，制定明确的营运资金管理目标，以此作为后续开展全面预算管理、绩效考核工作的关键依据。其次，管理层要更加重视企业建设完善的财务制度体系，并且注重文化建设，真正将各项制度融入到企业各个阶层员工心中，使得全体人员都参与到财务管理活动中。只有将控制方法、手段等融入到企业的规章制度中，才能逐步建立完善的内部管控机制。再次，不断提升财务人员的专业素养，并且形成良好的学习氛围。以物质激励与精神激励的方式为核心，鼓励更多财务人员参与到职能技能考试、继续教育学习中，使得财务人员能更加深入的了解与学习财会法规，掌握更多的财务管理技术，并提升财务人员的业务技能水平、道德素养。最后，从企业的负责人角度进行分析，要进一步提升对精细化管理的认知度，并形成符合现代化发展要求的基本理念，充分考虑制定战略发展计划会对营运资金产生的影响。在搭建合理化、科学化资金管理体系的同时，保证企业内部各项经济活动能有章可循，避免出现投资方式盲目导致的现金管理随意问题发生，及时做好存货管理、应收账款风险管理工作，保证企业的现金正常运转。企业管理层需要做好对财务人员的培训工作，还需要提升其预算管理能力，使其能履行自身的基本职责，形成稳定的营运资金链条，并实现资金良性循环目标。

（二）提高资金运用效率和资金筹措的管理

在商贸企业的实际经营管理阶段，大部分资金都是来自银行借款的方式。通过银行给予授信额度的方式，根据企业的销售收入、贸易活动，确定未来的现金流。如果没有做好营运资金管理的工作，若出现了投资风险问题，或是出现了营运资金不足的风险，就会出现资金链断裂的情况，导致企业面临财务风险与困境。第一，对商贸企业的历史数据进行分析，还需要充分考虑未来市场的发展行情，还要了解管理层对待风险的态度，并选择适合企业的流动资产投资战略计划，对盲目的贸易投资情况进行把控。在深化预算管理制度的同时，满足企业营运所需的现金量，促进资金正常流动。第二，商贸企业在编制销售计划的时候，需要采用赊销的方式，提升企业产品的市场占有率，并做好应收账款的清理与追踪工作，还应当在合适的时间进行账款催收，并对应收账款的余额进行有效的把控，从根源上避免出现坏账的风险问题。第三，立足于实际情况，提出合理的销售方案，明确商贸企业合理存货量，尽可能的减少存货。在日常管理的过程中，需要进行存货管控，并结合销售策略，制定适合自身发展状况的最佳库存持有量，并加快存货周转速度，并且降低存货资金积压风险的发生概率。第四，商贸企业需要加强借款的管控力度，并选择适合企业的流动资产融资策略，并且利用商业信用，解决企业资金周转的困难，使得企业保持健康、稳定的负债结构，并发挥财务杠杆的优势，做好营运资金管控的工作。

（三）规范营运资金预算管理制度

1.商贸企业在编制预算计划的时候，应当将事先自身的战略发展目标作为关键的条件，还要将经营目标作为关键的依据，逐步创造更高的经济效益。在落实预算计划整体目标的时候，制定关于营运资金的预算计划，并对资源进行科学化配置，保证资金预算的效用能发挥出来。贸易公司需要对实际的运营情况进行分析，还应当采纳员工提出的意见，制定完善的预算计划，并且获得准确的会计数据与信息，并且编制完善的预算计划，对员工的工作行为进行约束与监督。

2.商贸企业在开展预算编制工作的时候，需要结合自身的基本情况，提出自上而下的预算编制模式。预算人员需要将制定好的预算计划汇报给上级部门，做好一系列的审查工作，还需要结合上级部门提出的意见，合理的调整预算计划。在经过上级审查修改以后，将预算计划反馈给各个部门，还要吸纳其提出的建议，做好预算调整的工作，并且将结果反馈给管理层，以此确定本年度的预算计划。

3.商贸企业需要结合自身的实际运营发展情况，细化并且落实预算计划。以企业年度营运资金预算作为核心，将营运资金预算细化到月度、季度，还应当确保营运资金预算目标能落实到各个部门小组中。商贸企业开展年度预算编制、季度预算编制的工作，首要的任务就是保证预算平衡性。在编制的过程中，月度营运资金预算需要更加关注执行，并保证月度、季度、年度的预算计划具有延续性的特点，能顺利的促进后续工作顺利开展。

4.商贸企业建立完善的资金预算执行绩效考核体系，为了避免出现营运资金预算管理流于形式化的问题，就需要进一步落实营运资金预算考核体系，实现各个部门执行预算计划情况归纳到企业的综合管理绩效考核的过程中，考核预算的完成情况周期也需要与预算编制的周期保持一致性。对于完成指标较为出色的员工以及部门来说，需要给予相应的奖励。而完成指标情况不佳的员工则需要给予一定的惩罚，还需要及时发现其中的动因。在下次考核之前进行调整，以此促进贸易企业预算管理工作的顺利开展。

（四）完善营运资金的精细化内控管理制度

1.商贸企业建立完善的内控责任制度，还要了解货款催收的关键责任部门。利用相关制度的实施与制定，实现业绩与内部账款催收直接挂钩，提升相关人员的关注度，使得全体人员都可以充分的了解在提供商品赊销的时候，需要承担的应收账款职责，并更加谨慎的对待应收账款，避免出现坏账的风险问题发生。

2.商贸企业不断完善客户信用档案。在设立相应信用档案管理部门的同时，利用专业人员对客户的资信情况进行建档、调查，还需要合理化的设置客户信用等级。企业的销售部门则需要结合不同等级的客户，实施不同赊销政策，有效的规避货物赊销风险问题发生。

3.商贸企业搭建完善的营运资金监督管理体系。在践行精细化管理理念的过程中，需要安排专人做好营运资金管理工作，加强监督管控力度，明确针对于各项经济活动的处罚机制。在建设完善责任机制的同时，结合员工的基本利益进行分析，实现绩效考核与制度的互相融合，并且显著的提升员工对营运资金监督的关注度，做好岗位基本工作。在制定了监督体系以后，相关负责人应当以公平、公正的核心原则为基础，还需要在后续的执行阶段不断的完善与纠正。但是其中最需要注意的问题就是，在进行监督制度调整的阶段，需要经过决策层的集体决策同意，不能随意的进行调整。

4.商贸企业做好财务分析工作，并且不断提升风险评估能力。财务负责人在制定了战略计划以后，需要结合其目标，落实营运资金方案，并提升自身的专业性，并对潜在的风险进行判断与控制，保证企业负责人能对整体资金链发展情况进行把控，还能针对于后期可能出现的风险，编制完善的应对计划，并且显著的提升企业生存发展水平。在此阶段，财务负责人可以借助现代化信息手段，自动的收集营运资金情况，实现集中化、精细化的管理，还需要及时处理营运资金分散闲置的问题，不断提升资金使用效益。

5.建立企业完善的内控制度，审计能力的负责人需要更加注重如何提升内控水平，并保证员工都能积极参与营运资金的管理阶段。并且在企业的内部设立专门审计组织，对营运资金流向进行跟踪与控制，分析与解决财务人员存在的问题，实现营运资金合理化优化与配置目标，保证企业资金安排的合理性，促进营运资金链正常运转。

6.做好商贸企业的供应链管理工作，主要就是从采购原材料的环节入手，一直到中间产品、最终产品，然后利用销售网络将产品送给消费者，并且由制造商、分销商、消费者形成整体的供应链结构。通过实现企业的沟通与协作，实现供应链最优化的基础目标，并协调对供应链的各项活动进行整合处理。而在实际的营运资金管理阶段，尽可能的缩短资金周转的时间，为企业创造更高的利润。

（五）加强应收账款的精细化管理

1.加强应收账款的分析工作

商贸企业在经营过程中，会有一些应收账款，这些应收账款占用企业资金，如果转变为呆账坏账过多势必会影响企业资金的正常运作。因此为有效防止此类问题，需要加强应收账款管理工作。首先要加强对应收账款的分析，包括应收账款的金额、账款的形成时间等，在这些基础内容分析的基础上，还应参考企业以往或同行业典型的呆账坏账案例，如果企业某一个应收账款和坏账案例的情况相似，那么表明它转变为坏账的几率很高。就应当以这一应收账款作为重点催收对象，积极开展追缴工作。

2.建立应收账款管理制度，明确职责分工

建立应收账款的责任分工制度，安排专门的人员分别负责应收账款信息管理和清缴工作。在合理进行职责分工以后，还需要与从事应收账款相关工作的职工定期召开会议，促进信息的沟通与交流，做好工作的交接。

由应收账款信息管理人员应收账款及欠款客户做好信息整理，并定期观察欠款以及客户的变动信息。对于临近还款日的应收账款，首先应当采用电话、短信、邮件等方式提醒客户。对于还款日没有按时回款的客户，先通过电话、短信催收。如果仍未及时还款，需定期或不定期到客户单位上门清缴。和客户做好沟通，告知其不能如期还款的后果，如果客户真有困难，可适当延缓，经公司同意后，可商讨灵活性还款方案。但如果客户想再赊购几批货，之后一起还款，对于这种要求应及时否决，防止应收账款越积越多，及时止损。如果在于客户沟通过程中，客户不配合工作，态度蛮横，对于这种情况应当交由法律或请第三方清钱收账公司。总之，要尽量降低应收账款的坏账转换率，关注动态信息，定期提醒客户按时还款。对于已经拖欠的款项，要加强清收工作，尽可能多回收。对于拖欠时间较长，态度不好的客户，在追缴应收账款时，也无需注意态度，因为及时这笔账追回以后也不会再合作，这种客户要以强硬的态度应对，必要时拿起法律的武器维护企业的资金安全。

四、结束语

综上所述，营运资金管理是商贸企业发展的关键之处。利用对应收账款、存货以及现金持有量进行管理，就能有效的提升商贸企业的营运资金使用效益，并有效的规避企业营运资金不足引发的风险。在加强营运资金管理力度的同时，使得商贸企业能在“互联网+”发展的背景下占据稳固的市场地位，提升自身的综合竞争力，促进商贸企业的健康长效发展目标。

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