韩丹  天津市富海房地产开发有限公司

摘要：为适应不断变化的市场环境，企业为能够及时做出内部控制调整，采用ERP体系可以基于信息化系统对企业内部控制进行建设管理，可以很轻易、方便、快捷地调整企业内部控制相关内容，保持企业处于一个健康发展的层次。基于ERP体系的企业内部控制建设探索，主要是对ERP现阶段的发展与未来发展走向进行深入分析，以及ERP应用企业内部控制的程度，总而言之，企业就是尽最大能力发挥ERP体系对其内部控制管理的积极促进作用，从而实现企业价值最大化的目标。

关键词：ERP体系；内部控制；制度建设；信息化

一、引言

基于ERP体系的企业内部控制建设，从整体上看，可以提升企业综合服务与创造价值的能力，同时可以有效应对企业在经营管理中的各种风险，保障企业处于平稳发展的境地；从企业内部来看，可以提升企业内部控制管理效率，提升企业各个部门之间的信息交流能力，提升企业处理各种业务的能力，提升企业财务部门进行预算管理、绩效考核、财务监督的能力。ERP体系的应用，可以提升企业全方位的管理与处理信息的能力，它的价值不仅在于各项硬件及软件对企业的积极影响，还在于它能够促进企业内部革新，升级换代，加快企业升级转型的速度，同时还能促进企业内部员工和部门及部门与部门之间的沟通交流，激发企业不断进取的活力。企业应用ERP体系，是社会发展的大势所趋，是企业谋求可持续发展的必由之路，是科学技术发展的产物，也是对社会大量信息快速更新现实状况进行处理的体系。

二、企业内部控制与ERP系统的实际建设和发展现状

（一）对ERP系统实际发展情况的分析

对ERP体系实际发展情况的研究与分析，是企业采用这种信息处理技术的基础，只有充分了解ERP的各项商用特征以及内部属性，才能真正在企业内部控制中发挥它的最大实用价值与经济效益。ERP体系独立发展较为迅速，结合当前科学技术的发展，其规模逐渐扩大，涉及领域也越来越多，体系发展也越来越完善。对ERP体系实际发展情况的分析，一方面需要进行独立的分析与探究，另一方面也需要结合其发展方向与应用进行分析。现阶段，ERP系统结合当前计算机网络及无线通信设备参与企业内部控制管理，ERP创新技术主要依赖于企业实际应用中的需求，对其未来创新规划则由专业的设计人员进行。ERP体系发展中也面临诸多瓶颈，例如：实际硬件设备无法承载更高级的软件、ERP实际应用受助、ERP无法发挥其最大效能等

（二）ERP系统融入企业内部控制瓶颈分析

ERP系统与企业内部控制管理都是独立的系统，要想使二者紧密融合起来，就必须找到二者的共同点或者是发展促进关系。企业采用ERP系统，使之完美融入内部控制中，促进内部控制高效化管理，但是二者是否能够准确融合起来是企业及ERP系统开发人员需要共同解决的问题。现阶段，ERP系统融入企业内部控制瓶颈有：ERP系统内部体系建设未完善，ERP系统与企业内部控制之间的契合点较少，企业进行内部控制职员对ERP系统应用不熟练等存在逐步改善的瓶颈，同时随着市场不断变化，企业为适应发展需要不断调整企业内部控制管理，ERP更新速度需要跟上企业对其内部控制管理的更新速度，现阶段仍然需要加强合作，逐步解决各种发展、融合瓶颈。对ERP系统融入企业内部控制的瓶颈分析，可以通过有效途径解决各种各样的瓶颈问题，ERP作为技术基础，需要与企业一起扩大价值，走向更深更远的未来。

（三）采用ERP系统对企业内部控制的作用及影响

ERP体系是现阶段较为实用、效率较高的企业内部控制信息管理方法。企业采用ERP系统，将大幅度提高企业实际管理效率，在一些上传下达方面的效率及计算、预算方面的效率尤为显著，ERP技术是基于计算机互联网的应用型系统。采用ERP系统，对企业内部控制的积极作用有：一是对企业组织结构的作用，ERP体系有利于各部门系统之间的信息共享以及信息处理能力，应用ERP体系可以简化企业内部控制部门结构，减少部分人员成本。二是对与内部控制业务流程的促进作用，ERP技术可以优化业务处理方案，加快业务进程，管理由人逐步转变为自动化管理，信息化管理，业务数据也可由人工智能进行筛选处理。三是对人工控制缺陷的弥补，企业在内部控制方面人为损失较多，运用ERP系统之后，可以大幅度减少人为对内部控制的影响，提升企业实际价值与人工智能控制能力。

（四）ERP体系在内部控制的现状及发展趋势分析

基于ERP体系的企业内部控制建设与发展，是企业实现核心价值体系的基础。ERP体系在企业内部控制的现状是部分企业顺应时代采用该技术，但未结合企业实际情况对该技术做相应的处理，未使其具备人性化、个性化；同时，企业虽然采用ERP系统，但是实际却未进行充分应用，忽视了ERP技术对企业内部控制的促进作用，未充分发挥出ERP系统的信息处理与信息共享能力。ERP体系在内部控制的未来发展趋势，将逐步全面化信息化处理，对企业内部控制基本管理及风险防控将有更大的积极作用，同时也需要企业与ERP技术企业进行深度合作、交流。

三、基于ERP体系下企业内部控制建设与优化对策

（一）加强企业ERP体系及优化策略建设

企业为加强ERP体系为内部控制提供服务，就需要对ERP系统进行优化建设，使ERP能够满足企业内部控制的需要。加强企业ERP体系的建设，可以提高ERP技术层面入手，也可以从提高企业ERP应用层面入手，提高ERP系统技术，可以进行专业的科学研发工作，一方面升级ERP体系的基础硬件设施，进行专业设备的成本控制，减少硬件设备的安装难度以及提高硬件设备的普及程度；另一方面可以进行专业的软件研发，聘请专业的软件软件开发工程师，根据对大数据的分析进行建设具有普适性的软件平台，以备企业可以在平台之上开展各种类型的业务。ERP提高体系及优化建设，从企业ERP应用层面进行建设优化，可以加强ERP实际运用能力，一是增加ERP应用操作人员，对ERP系统企业内部控制管理进行日常操作，严格规范ERP在企业应用流程，制定符合企业实际发展的ERP落实企业内部控制体系。二是对ERP系统的体系化建设及优化流程，应重点进行制度化建设，制定符合企业实际优化及发展的基本制度，依靠制度定期优化硬件及软件设施，优化人员操作及企业ERP系统。三是获得足够的企业及内部员工支持力度，优化企业对ERP应用与内部控制的考评体系，让企业更多的人能够感受到优化ERP的实际价值，通过信息技术的改革，促进企业实际价值的增长，企业可以多组织学习及宣传ERP更新、优化活动，以保障企业能够有足够的力量加强ERP系统的发展与优化。

（二）逐步加强ERP系统与企业内部控制融合体系建设

企业逐步强化ERP系统与内部控制融合的体系建设，不仅可以提高企业综合竞争能力，加快企业实现价值最大化的目标，还可以使ERP应用企业内部控制形成体系化，为其他企业或者其他管理方面应用信息系统处理数据时积累经验，缩短理论发挥实际应用的周期。企业强化ERP与内部控制融合度，可以真正发挥出二者的实际价值，企业内部控制为企业基本运营与发展中的财务管理、风险控制、人员及其他设备高效运转的基础性保障，ERP系统的融入，可以加快内部控制的管理控制能力，对各种信息的处理更加精细化、精准化，缩短信息处理时间，为企业实际价值的提高注入了新鲜的活力。企业逐步强化ERP系统融入内部控制中，一是前期进行可靠性处理，ERP系统是信息处理系统，它的各种控制、运算、处理能力与判断阈值都是由专业人员根据实际需要进行设定的，企业为充分应用并融入这种技术，需要根据内部控制的五要素对ERP系统参数进行调整，以保证在实际应用中能够更好地发挥ERP的价值；二是针对ERP存在的缺陷及与内部控制融合不得当的问题进行集中处理，例如：ERP系统与内部控制紧密融合时，专业及个性化设置及当企业内部控制发生变化时，ERP体系能否及时做出调整，需要ERP技术提供者制定对应的预警处理方案，并提供专业的人员进驻企业进行实时监控并处理，保障企业内部控制的正常运转。

（三）积极将ERP体系落实到企业日常内部控制管理中

企业将ERP系统运用到日常内部控制中，需要进行详细的分析与研究，尤其是部分大型企业，一旦ERP应用企业内部控制日常管理中出现了问题，不仅影响企业正常的运用与发展，还将因连带效应影响其上游及下游产业的发展，所以企业需要进行严格的分析与研究。企业为避免不必要的损失，可以通过数字建模的方式，模拟出企业实际运营中采用ERP技术的虚拟情景，进行充足的测试与研究，以保证企业落实ERP系统融合企业内部控制的体系。企业积极将ERP体系落实到日常内部控制中，一是落实基本操作制度，对于ERP系统中的软件设施，对于企业预算管理时，对于市场信息的掌控，需要凭借专业的软件进行及时的分析与报告，对于企业财务部门的数据汇总及入库，以及各种报销凭据的处理，可以凭借ERP体系进行互联网上填写，企业就可以及时进行处理并报销，而企业负责人也可以凭借信息共享的便利及时了解企业财务运营状况；二是规划出高效的考评激励机制，ERP技术实际落实到企业内部控制中，需要企业全体人员的支持与参与，但是快速适应与落实需要企业不断进行激励，对于那些不适应新系统的人员需要进行必要的培训与指导，以及心理上的解释，制定完善的激励考评机制可以更加快速落实ERP应用日常内部控制，提高人员进行企业管理时应用ERP系统的热爱程度。

（四）强化运用ERP体系的企业对内部控制的监督与风险控制

企业强化ERP体系对内部控制的监督和风险控制能力，应用信息化系统，对于企业内部控制的监督与风险控制时，可以凭借ERP系统的优势进行数字信息处理，从而进行监督与风险评估，企业运用ERP进行内部控制监督与风险控制主要应用如下：一是进行有效的监督与管理，企业各项数据及财务信息搬移到网络上之后，企业监督管理部门可以直接对信息进行分析与调整，前提是制定必要的保密及个性化措施，当企业监督部门对数据产生疑惑时，可以对实际情况进行调查、处理；二是应用ERP系统进行企业内部控制中风险控制管理，风险控制是基于市场大环境下的数据处理与分析能力，运用人工智能手段进行风险控制，制定企业可以承受的风险范围，一旦企业经营的各项数据即将超过范围值时，ERP系统能够及时发出预警并做出必要的处理，为企业正常控制风险提供信息、提供时间。

四、总结

企业运用ERP体系进行内部控制时，首先需要规范ERP优化及应用的具体标准，保护企业内部控制能在合理可接受的框架下运行，同时对ERP与企业内部控制管理的融合程度需要逐步提高，以发挥二者融合的最大价值，为企业发展提供数据以及管理基础。基于ERP体系运用内部控制的日常管理时，需要注意各项操作及控制标准，专业的岗位需要进行专业的培训。企业综合各种应用准备，是谋求企业能够更方便、更高效、更安全、更快捷地进行日常管理工作，实现企业价值最大化的目标。

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