钟梓盛  广东省实验动物监测所

基金项目：项目名称：广东省实验动物与动物实验技术综合创新平台建设（一期）2017A070702001 

摘要：2018年3月30日，国家科技部11位“国家科技部支撑项目”课题验收专家库选出的专家莅临我所对《实验动物质量高通量检测新技术研究与应用》进行论证、质询和验收工作。我作为所里财务主管参与了现场汇报、验收和学习，现就财务专家组的考评与同行交流探讨。

关键词：科研项目；财务验收；分析总结

该项国家科技部支撑项目由广东省科技厅牵头，我所主导研究承担（经费占比66.42%），首都医科大学、中国人民解放军军事医学科学院和中山大学、华南理工大学生等高校合作完成（经费占比33.58%）。项目任务书自2015年4月1日至2018年3月31日完成，历时3年，我所严格按照国家规定支出项目经费，验收后还有节余，得到财务专家组一致肯定通过并评得90分高分。

三年间我所一共发生研究业务近700笔，其中设备费（采购自动核酸提取仪、研磨器、离心机、移液器等）占比7.80%，材料费（毒株、实验动物、样品费、样品采集耗材等）占比51.14%、测试化验加工费（引物合成、DNA测序）4.32%，燃料动力（电费）占比9.74%，差旅费（学术会议、交流和汇报、市内交通费）占比5.09%，会议费（会议、培训等）占比1.84%，国际合作与交流费（2人到美国培训、参加美国及欧洲年会）占比0.37%，出版费（图书期刊订购、文献信息查询与网络使用、论文发表、专利费、宣传材料打印与复印等）占比2%，劳务费（13名研士、2名博士、4名临时工）占比5.69%，专家咨询费（会议和通讯方式专家费）占比1.26%，间接费用（管理费及绩效）占比10.76%，结余占整个项目的7.79%。

我把当时从财务验收专家组现场评审学习记录到的验收标准和要点汇报如下：

1.项目结题资料和装订顺序：任务书（项目编号2015BAI07B00）、下达文件（国科发资【2015】189号）、拨付文件、记帐凭证（拨付与预算、执行一致）、台帐明细、审计报告（京成会信审字《2018》第1806号）。

2.财务验收申请报告和审计报告：文字放前面，表格放后面，要有结余情况说明：注明有无自筹经费、应付未付、预算的后续支出和验收费用、结余经费和净结余、使用情况等。

3.预算和科目调整要履行了内部审批程序，符合国家课题管理办法，附调帐明细。复印件要清晰，最好扫描后打印和存档，每张加盖公章。

4.合作单位应付未付的款项需要补充凭证、合同、发票。拨付大学的款项不能划到附属医院（我所没有这种情况）。后续支出13.38万只能报会议费、差旅费、验收费、专家费、出版费，材料费在验收环节不批。

5.劳务费发放表需要附列劳务人员清单并签名，附上汇款的银行流水作证明。每一项设备或项目费用类别的支出或劳务费之间用一张白纸隔开，让人一目了然。

6.单价5万以上的设备作附件附上，材料费要附明细，采购流程要有发货单、发票、使用人。

7.净结余一般少于项目经费的10%（最好30-40万），超过20%（80-90万）会影响后面的项目。这项目净结余是74.47万占比7.79%较合理。

8.专家组评分60分为合格，80分良好、88分以上为优秀，这个项目所里财务验收部分的得分是90分。财务的工作还是比较细致到位的，费用支出合理规范，符合课题和预算书要求。

上述的标准和规范要求令我们在努力工作外还达到了事倍功半的效果，指导我们按科技项目课题验收要求逐一准备齐全资料，能够提高工作效率和成果、少走弯路，豁然开朗。我亲眼目睹财务专家组从头到尾一页页的翻阅附件的财务单据，所以要求我们在以后工作中按要求规范化、条理化，把工作做到前面，争取以更专业和有效率的工作配合课题项目验收。专家组给我们的宝贵指导标准是我们以后规范验收的指南针和促进剂，必将推动我所项目课题财务验收工作的完善和进步！真是“听君一席话，胜读十年书”，找对方向方法跟努力一样重要，两者是相辅相成、缺一不可的。

现就我所通过验收的经验总结归纳一下：

1.我所执行财政部统一颁发的《科学事业单位会计制度》，实行“统一领导、分级管理、专款专用、单独核算”的财务管理体系，单位下设财务管理部门，负责组织预算和决算工作，资金管理与收支核算等。

2.我所在执行国家财经法规及国家科技计划专项经费管理规定的同时，根据单位的实际情况，制定了《科研课题管理办法》、《财务管理制度》、《固定资产管理办法》、《固定资产采购管理规定》、《物资（服务）采购管理规定》、《差旅费管理办法》、《会议费管理办法》、《间接费用管理办法》。这些制度基本涵盖了项目科研主要业务环节和重要控制点，按照制度对项目科研经费进行管理和使用。

3.项目日常核算实行课题负责人负责制，内部控制制度规范严谨，执行较为严格。原始凭证要素齐全，装钉较规范，有完善的档案管理办法，每个项目设置专门的会计档案盒归集整理保存完整。对课题科技经费购置的固定资产纳入单位资产统一管理，由资产管理部门负责验收登记，设备正常使用管理情况良好。

4.课题合作单位都有相应的财务管理办法，各单位具备完善的财务管理制度和资产管理机构，能对本课题专项经费实行单独核算、专款专用，会计核算较规范。

5.课题专项经费100%实际到位，外拨情况与预算一致（课题预算书），预算科目执行（课题决算报表）与批复相符，科目调整履行了内部审批手续，符合国家经费管理办法的规定。

我们的吸收：1.后续支出只能报差旅费、验收费、专家费、出版费，材料费在验收环节不批。让我们清晰的知道财务除了要把项目费用真实无误的分类汇总归帐外，还应该发挥预算的功能，合理预测后续验收发生的会议费、差旅费、验收费、专家费、出版费等，并且在审计报告上注明。国家科技部也是想到了后续验收，主办单位承办现场评审、组织接送交通、工作餐费等合理支出，真应该为他们点赞！国家对对科技事业发展的扶持代表着国家的进步，践行着邓小平同志提出的“科学技术是第一生产力”，国家正挤入科技兴国、强国，迈进世界科技大国的正确道路上。

2.针对第五点支付劳务费除了附列银行付款清单证明外，还要附每人的签名确认。今年主管国税部门不再代开劳务费发票，为了不增添国税部门的工作量和我们每月往返的效率，我所与国税部门多次沟通协调，国税部门签订委托代征代开劳务费发票的协议书，按流程审批增加机打通用发票，用于开具单位劳务人员的劳务费用。依法依规合理共赢的解决了这个难题，特别感谢主管国税部门的通情达理和审批发票的高效便捷，相信以后国地税合并后能为纳税人提供更全面的服务。

感谢国家科技部专家验收组对我所项目绩效评价的肯定，项目的成功验收必将推动我所今后课题立项和预算安排，并提供重要参考依据！                      

参考文献：

[1]《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》（国科发［2007］393号）.

[2]《国家科技支撑计划专项经费管理办法》（财教［2006］160号）.

[3]财政部 《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》（财科教〔2017〕128号）.

[4]《国务院办公厅转发财政部、科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》（国办发［2006］56号）

[5]《关于进一步做好国家科技支撑计划财务验收工作的通知》（国科财便字〔2010〕53号）.