于忠秋   国网青海省电力公司检修公司

摘要：随着资产全寿命周期管理体系的建立，国家电网公司工程项目、资产管理相关通用制度的陆续下发，实现资产管理在规划、采购、建设、运维和退出阶段的全面监控。现有工程项目投运与设备资产管理已不满足管理与技术需求，现依托PMS2.0、ERP等信息系统技术，结合资产全寿命周期管理体系建设要求，以通用制度为规范口径，有效提升工程项目投运与新增设备资产管理水平。研究如何确定基建、技改、科技等项目转资设备、资产主数据的统一来源，信息系统、业务管理的统一操作和规范，以及业务部门、财务部门、项目管理部门、物资部门的职责和要求，确保新增项目形成实物资产的账卡物一致性规范性操作。

关键词：资产全寿命周期管理 主数据 规范性

一、工程项目投运与新增设备资产管理业务规范与提升实施背景

（一）适应电网设备资产管理体制的要求

2013年，国网青海公司作为资产全寿命周期管理体系建设试点单位之一，严格按照国家电网公司资产全寿命周期管理规范要求，以提升公司管理水平，有效夯实安全基础为出发点，扎实推动资产全寿命周期管理体系建设工作，搭建了符合国网规范要求的资产全寿命周期管理体系。为工程项目投运与新增设备资产管理提供了管理基础。

充分应用了公司资产全寿命周期管理体系建设的成果，从工程源头进行资产管理的核心思想，全面落实工程全过程财务管理各业务环节，并通过建立或完善PMS、ERP等系统功能落实各项业务规范，推进“账、卡、物”寿命周期一致性管理,为工程项目投运与新增设备资产管理提供了信息系统辅助作用。

2014年国家电网公司的《国家电网公司电网实物资产管理规定》和《国家电网公司工程财务管理办法》等陆续下发，为工程项目投运与新增设备资产管理提供了规范依据。

（二）规范电网设备资产管理的必要性分析

工程项目投运与新增设备资产管理是工程项目竣工投运转入到固定资产管理与核算中的一个重要环节，关系到固定资产投入使用后折旧的准确提取、企业经营效益的确定及实物资产基础管理的规范。但在实际工作中，工程项目管理部门主要精力集中在工程项目的质量、安全、进度、投资控制上，在项目投运转资过程中，常常存在工程项目转资滞后、有章不循、信息系统不完善、收益性与资本性支出划分不明确、预转资资产存在大量暂估、资产交付时点滞后、工程项目合同签订及工程资产管理不规范、工程项目管理部门对交付资产不够重视等原因，严重制约公司“账卡物”一致性指标的完成。

（三）提升电网设备资产管理水平的目标与理念

依托PMS2.0、ERP等信息系统技术，结合资产全寿命周期管理体系建设要求，以通用制度为规范口径，有效提升工程项目投运与新增设备资产管理水平。重点解决基建、技改、科技等工程项目转资时现场实物与设备台账、资产卡片的统一管理，研究如何确定数据的统一来源、信息系统、业务管理的统一操作和规范，具体明确工程项目投运时，业务部门、财务部门、工程项目管理部门、物资部门的职责和要求，确保新增项目形成实物资产的账卡物一致性规范性操作。

二、工程项目投运与新增设备资产管理业务规范与提升的主要做法

以通用制度为规范抓手， PMS2.0与ERP系统设备资产管理信息系统平台为依托，对工程项目投运与新增设备资产管理各业务环节进行系统梳理、分析和整合。将各专业通用制度、信息系统进行有效的衔接，结合近年来资产清查中存在的问题，合理构建适合公司内部统一的工程项目投运与新增设备资产管理流程。通过规范工程竣工环节、项目验收环节和设备资产新增环节各部门的职责与分工。有效促进公司工程项目投运与新增设备资产管理，实现新增设备资产产权清晰、现场实物、设备台账和资产卡片的统一管理，切实促进跨部门协同工作的高效开展与风险防范，提高工程项目投运与新增设备资产管理水平。主要做法如下：

（一）统一标准、分级负责，优化管控流程

实现工程项目投运与新增设备资产管理精益化，优化管控流程是前提保障。结合工作实际，合理划分各环节业务部门管理责权，构建适合公司内部统一的工程项目投运与新增设备资产管理流程。

（二）明晰组织职能，健全管理责任体系

1、明晰组织职能

（1）公司财务资产部门、运维检修部门和基建部门负责制定公司系统工程项目投运与新增设备资产管理的政策和重要决策，引领工程项目投运与新增设备资产管理关键方法研究及统计分析。

（2）各单位财务资产部门、运维检修部门和基建部门是工程项目投运与新增设备资产管理的归口管理部门，负责本单位及其所属单位的工程项目投运与新增设备资产管理工作。

（3）项目管理部门、物资部门、后勤部门和审计部门等业务主管部门在工程项目投运与新增设备资产管理中的主要职责：强化专业之间的协调配合、定期沟通，负责对技术资料、土地权属证明和设备移交的全过程监控，对工程竣工验收环节的准确性、真实性和合理性提出意见和建议。

2、落实各环节管理工作要求

（1）工程项目竣工环节管理工作要求

项目管理部门：项目管理部门在工程竣工后10个工作日内，负责完成工程图纸、说明书、实验报告、土地权属证明、房屋建筑物类设备明细等项目档案基础资料的整理；项目管理部门负责配合各单位办理土地权属，整理并归档，待项目验收时统一移交至设备资产运维单位。完成剩余项目成本录入工作；并与物资部门根据项目物料采购、使用情况，完成物料使用情况的核对及确认工作“国网青海省电力公司工程验收现场盘点清单的前半部分”。

物资部门：物资部门应与项目管理部门完成物料的核对，并及时办理剩余物资退库处理及账务调整工作；负责根据工程物资采购清单，完成“国网青海省电力公司工程验收现场盘点清单”中物料采购情况和结余物料情况内容的填写及确认工作。

（2）工程项目竣工验收环节管理工作要求

项目管理部门：在项目验收前，负责完成工程验收现场盘点清单与现场实物的首次核对，详细备注差异情况，并落实责任人、完成时间及处理情况；

在工程竣工后1个月内，负责组织施工单位、监理单位、审计部门和实物资产管理部门完成工程图纸、说明书、实验报告、土地权属证明和房屋建筑物类设备明细等项目档案基础资料现场移交；

负责组织完成工程验收现场盘点清单内移交设备的现场实物盘点工作，形成三方确认的“国网青海省电力公司工程验收现场盘点清单”和备忘录。备忘录中需记载需要移交、尚未移交设备明细，并明确移交时间及负责人。

实物资产管理部门：负责与项目管理部门完成工程图纸等资料的核对接收工作；并对接收设备的现场实物盘点，并完成“工程验收现场盘点清单”中形成设备情况内容的填写及确认工作。

财务资产部门：负责完成需建立资产卡片的资产分类进行核对及确认工作；完成对新增房产、土地权属的备案登记工作。

后勤部、运检部门：后勤部负责对接收非生产性房产、土地权属证件及相关资料核对及管理工作；运检部负责生产性房产、土地权属证件及相关资料核对及管理工作。

审计部门：负责对竣工投运项目资料、设备移交的全过程进行监督，对验收环节的准确性、真实性和合理性提出意见，并跟踪问题的整改落实情况。

（3）设备资产新增环节管理工作要求

项目管理部门：负责在工程竣工后1个月内向财务资产部门提供 “国网青海省电力公司工程投运审核表”、“国网青海省电力公司完工项目成本估价入账(转资)通知单”办理新增设备入账手续。项目竣工验收1个月内将审核确认后的工程验收现场盘点清单反馈至实物资产运维单位，作为重点工程移交资料保管。

实物资产管理部门：负责配合项目管理部门完善“国网青海省电力公司完工项目成本估价入账(转资)通知单”设备基础信息；组织财务资产部门、审计部门及使用保管单位对新增设备资产进行盘点，建立新增设备固定资产盘点表，并签字确认。

财务资产部门：负责核对工程项目成本，确保成本入账的准确性和其他费用核算到明细层级；

负责按照《国网电网公司工程竣工决算管理办法》要求，进行资产价值的确认和费用的分摊，完成项目竣工决算报表的编制；

负责当月根据“国网青海省电力公司工程投运审核表”、“国网青海省电力公司完工项目估价入账(转资)通知单”会同实物资产管理部门、审计部门及使用保管单位进行现场抽查盘点后，由财务资产部门完善资产主数据信息及项目成本转资核算账务处理工作；根据正式决算明细金额调整暂估资产等工作。

使用保管单位：依据运检计划〔2013〕496号关于“国网运检部关于征求生产管理信息系统实用化评价指标意见的通知”要求，根据工程验收现场盘点清单，负责在项目验收投运后5-10日内完成新增设备台账的创建，确保新增设备在PMS系统与PM模块设备台账信息一致；参与移交资产盘点及确认工作；负责配合实物资产管理部门在10个工作日内完成“完工项目成本估价入账(转资)通知单”的填报。

（三）统筹兼顾、信息融合，建立设备实物与资产价值统一联动机制

加强电网实物资产管理与价值管理结合，实现现场实物、设备台账和资产卡片的一一对应和相互衔接，提升实物资产管理信息化水平。设备台帐由负责运维的地市公司（直属单位）保管部门在PMS系统中创建和维护后，由设备管理部门发起资产卡片的创建，联动生成资产卡片后进行转资。

（四）分析评价、持续提升

加强资产全寿命周期分析评价，完善闭环管控机制，严把工程项目投运中工程竣工环节、项目验收环节和设备资产新增环节三环节管理关口。完成业务规范的统一、操作流程的统一，落实任务责任、产权归属清晰，建立以现场设备信息为数据唯一来源，新增设备台账与资产卡片时时联动机制，实现账、卡、物一致性管理。

建立定期设备资产盘点机制，定期或不定期对固定资产进行全面或局部的清查盘点，建立固定资产盘点表保证账、卡、物相符。

实物管理单位应不定期对工程项目投运与新增设备资产管理情况进行过程跟踪与监督，通报考核结果，将考核结果与年度指标兑现，建立奖优劣与评优选先相结合，对管理不到位的责任单位及部门进行考核及批评。

三、工程项目投运与新增设备资产管理业务规范实施的效果

（一）促进了跨部门协调协作能力

通过构建统一的工程项目投运与新增设备资产管理流程，明确了各业务部门的职责与分工，有效的促进了部门之间的协调协作能力。在提高了工作效率的同时，保证了工程投运与新增设备资产管理工作的质量，解决了工程项目转资滞后、项目结算，决算进度缓慢、设备资料移交不完整、PMS与PM系统间数据时时传递不畅等问题历时遗留问题。切实促进跨部门协同工作的高效开展与风险防范，提高工程项目投运与新增设备资产管理协作能力。

（二）有利于公司工程、设备、资产管理的全面提升

1、规范公司工程项目投运与新增设备资产管理，实现新增设备资产产权清晰、现场实物、设备台账和资产卡片的统一管理。

2、为公司工程完工转资，预转资与决算的差异对比，设备资产调拨、报废、拆分、对应等后续管理工作提供了扎的基础资料，解决了现有工程、资产管理工作中的重点、难点问题。

3、通过现有成熟的PMS和ERP系统，将各专业通用制度管理要求的有效衔接，针对工程项目投运与新增设备资产管理主要问题认真分析，完善工作流程，明确管理要求，给公司生产经营的规范化打好了基础，促进了公司工程项目投运与设备资产管理的提升。

4、工程项目投运与新增设备资产管理业务规范与提升具有可推广性和实用性，目前各单位正以试点形式根据项目竣工情况，开展工程项目投运与新增设备资产盘点管理工作。

参考文献：

[1]《国家电网公司电网实物资产管理规定》国网（运检/2）408-2014

[2]《国家电网公司工程财务管理办法》国网（财/2)351-2014

[3]《国家电网公司工程竣工决算管理办法》国网（财/2)352-2014

[4]《国家电网公司固定资产管理办法》国网（财/2）199-2014

[5]《国家电网公司工程全过程财务管理实施细则》

[6]青海省电力公司PMS变电基础数据信息录入规范

[7]国网运检部关于印发电网生产设备分类和固定资产目录对应关系的通知 运检计划【2013】547号

[8]国家电网公司总部电网输变电资产信息化管理业务规范

[9]生技改〔2010〕94号_关于印发生产运行管理信息规范的通知

[10]国网运检部关于征求生产管理信息系统实用化评价指标意见的通知_运检计划〔2013〕496号

[11]关于印发《生产管理信息系统实用化评价指标》的通知_生技改〔2012〕29号