柯力   西安铁路局资金结算所

摘要：资金管理对于一个企业正常运营的重要性不言而喻。随着企业对资金管理要求的提高，传统资金管理模式已经难以满足企业发展的需求。而在区块链的背景下，正是企业对传统资金管理模式进行变革与创新的好时机。基于此，本篇文章浅探了区块链背景下传统资金管理模式的变革与创新。

关键词：区块链 资金管理 变革与创新

一、引言

随着百度币、比特币、Q币等虚拟货币在全球范围内的兴起，越来越多的人开始关注区块链的应用，其中包括世界各国政府、学术界以及产业界等。区块链技术也在此基础上得到了快速发展，同时带动了相关模式创新和技术变革。目前，区块链在部分行业中的应用已经相当出色，尤其是金融行业的变革与创新。企业不妨结合区块链技术的优势，根据自身的发展情况，对传统的资金管理模式进行变革与创新，高效地管理企业的资金。众所周知，传统的资金管理模式存在着或多或少的问题，而随着企业规模的不断扩大，传统资金管理模式的问题就会更加突出。因此，企业需要及时地对资金管理模式进行调整，而在区块链发展的大背景下，企业应抓住这个机会，组织相关的研究人员顺势对资金管理模式进行变革与创新，或许会将企业的发展推向下一个全新的阶段。

二、区块链的概述

（一）概念

区块链就是根据时间顺序将加密数据叠加生成不可逆向修改并且永久保存的记录。以一个小地区的房屋买卖为例，如果该地区的房屋只允许本地人购买和出售，并且仅有一家中介能够对交易记录进行打印和保存，而且交易记录还会被封存在不同的信箱中，钥匙只有房屋拥有者才有，那么每一个房屋的产权交易记录都是一条信息链，新的记录可以被塞进信箱中，成为新信息链的最新一环，并且不能被取出和修改。这是对区块链形象化的解释。

（二）优势

1.更安全

传统的信息保护往往是通过计算机技术层层设防实现，尤其对一些高价值的数据信息，不仅有专用的计算机设备、计算机网络等，还有一系列高端的防护软件。而在区块链技术下，信息数据不仅可以永久保存实现共享，重点是还不可以逆向修改。实践也证明，这种方式下信息数据的安全性更高，不容易被黑客攻击。

2.更智能

互联网时代，人们更加讲究智能化，而区块链技术与这一点不谋而合。在区块链背景下，如果其中一个参与方出现问题，如网络问题、系统故障、被黑客攻击等等，都不会影响系统的正常工作，甚至参与方在问题解决之后系统会自动完成数据同步，并且继续工作。这相比传统的信息管理，更能体现智能化。事实也证明，区块链确实更加智能化。

3.更高效

在区块链的背景下，企业之间的大规模合作将会更加高效。过去企业间进行大规模的合作往往需要通过寻找共同信任的“上级”机构对整个合作进行组织协调，或是由双方共同组织的第三方机构进行组织协调。其实，这种做法存在多种局限性。而区块链技术下双方企业共同维护一个系统，通过智能合约的形式实现合作。这样，一方面双方的合作在职责明确的前提下会更有弹性，另一方面还有可能降低双方合作成本，实现更大的效益。因此，从多个角度来说区块链都是更高效的。

三、传统资金管理模式存在的问题

（一）资金回笼困难  管理效率较低

无论在哪一种资金管理模式下，应收账款都是管理中的一个难题。企业会有大量的应收账款，如果不能及时收回，就会存在很多的坏账，甚至导致企业无法正常运营。可是，传统模式下资金回笼困难的问题一直都存在，其一是因为资金管理模式在企业的运用中是更加注重“资金”，对“管理”更多的是表面上的工作，没有切合到企业的实际发展，其二是因为企业在信用政策、客户信誉、金融工具等因素下与另一方没有一个保障应收账款全款收回的协议。除此之外，还有一个不可抗因素，比如另一方企业破产等。资金回笼困难，管理效率下降也是自然的。

（二）内部控制流于形式

内部控制对企业资金管理的重要性是不用多言的。尽管意识到了这一点，还有部分企业资金管理内部控制仍然流于形式，主要表现在责任归属不明确、管理流程不通畅、忽视不相容岗位相分离等方面。长此以往，很有可能会对企业的资金链以及现金流的稳定性造成很大影响。除此之外，内部控制流于形式是很多企业贪污案件发生的主要原因，货币资金可以说是企业的生命线，任何一个企业缺乏资金都很难生存下去。基于这两点，企业应该根据自身情况并结合《企业内部控制制度》重点考虑各个资金管理模式下如何实现内部控制。

（三）风险防范体系不健全

无论哪一个企业，无论哪一种资金管理模式，风险都是客观存在的。但是，风险同样是可以防范的，前提是有一个良好的风险防范体系。造成企业资金风险系数较高的原因有很多，比如资金管理不到位、内部控制不完善、应收账款回收困难等等，一定程度上可以说资金管理链上的任何一个环节做得不到位都有可能给企业带来资金风险。这种情况下，风险防范体系的构建就显得尤为重要。然而，调查发现，事实是仍有多家企业，尤其是中小型企业特别忽略风险防范体系的构建，这样企业发生资金风险的系数会更高。所以，在资金管理模式下企业需要进一步健全其风险防范体系。

（四）投融资渠道单一

资金是企业正常运行的根本保障，而大多数企业的资金来源除了自有资金基本上都是依赖投融资。但是，通过对我国多数企业投融资渠道的研究，不难发现投融资渠道比较单一的问题。这无法满足资金管理的需求。究其原因，主要有缺乏统一的长远规划、银行信贷仍然是省管企业融资的主渠道、负债结构明显不合理等，此外还有信息获取渠道匮乏。

四、区块链背景下要求资金管理模式变革与创新

（一）在区块链下建立应收账款账本  公开、透明、不糊涂的管账

据网易新闻报道，区块链下一些机构已经积极研究并尝试区块链技术应用到“公益账本”中，比如支付宝旗下的蚂蚁金服等，就目前状况看已经取得了不错的效果，这样不仅会让公益更加公开、透明，还会让更多的人参与公益。类似地，为了督促企业合作的另一方能够按时守信的归还应收账款，企业间不妨在区块链下建立一个“应收账款账本”，使应收账款能够更加透明、公开，让双方都不糊涂。这个“应收账款账本”一方面可以让另一方在信用维护的压力下及时全额还款，另一方面还有利于规范化市场的构建。可以说该举措的加入，不仅有利于企业资金管理和发展，还有利于我国市场经济的发展。

（二）在区块链下明确资金管理职责  实现内部控制

2016年9月，PeerNova与道富合作利用区块链技术跟踪资金来源去向，利用区块链不可篡改性、安全性等特征开发了一个基于Cuneiform平台的程序，该程序能更准确地跟踪资金流向，从而为道富提供更加透明、及时、可审计的报告。基于此，企业也可以利用区块链的特点，结合自身资金管理的流程，设计一个类似的平台跟踪资金的来源去向。这种情况下，资金管理的职责就会更明确，资金管理的效用也会提高。在此基础上，实现内部控制会比以前更容易，改善了部分企业内部控制流于形式的情况。

（三）在区块链下建立资金管理系统  实现风险防范

首先，需要明确的是资金管理系统的构建对企业资金管理是有利无弊的。如今，区块链技术的优势突出，在此基础上构建资金管理体系会进一步提高企业资金管理水平，这一点应该是毋庸置疑的。除此之外，管理体系的构建还能帮助企业防控资金风险。利用区块链的优势构建资金管理系统，优势一是有利于企业资金管理信息的维护，信息本身的安全性会提高；优势二是有利于企业对现金流的控制，可以及时发现问题；优势三是更能保证企业资金链的稳定性，风险指数会下降。基于这三点，企业应主动探索在区块链下在资金管理模式中建立资金管理系统。

（四）在区块链下建立互联网金融平台  扩大投融资渠道

近几年，互联网金融平台得到了快速的发展，但其信息安全问题比较突出，所以这种方式在企业中的应用受到了局限。而伴随着区块链技术的发展，我们可以将区块链技术应用到互联网金融平台中，打造一个更安全、更智能、更高效的金融平台，这样就可以一定程度上保证平台的信息安全。基于此，企业不仅可以在需要融资时发行自己的虚拟货币筹集资金,还可以利用闲置资金购买其他企业的虚拟货币进行投资。这样，投融资过程会更智能、高效，增加了企业投融资渠道。

五、结束语

众所周知，资金是企业发展的“新鲜血液”，资金管理则是“血库”。在区块链的应用趋势下，让各领域的人看到了它的优势和发展空间。而在资金管理方面，为了进一步改善传统资金管理模式存在的弊端，有效地利用区块链的优势对传统资金管理模式进行变革和创新会是一个超前的选择，有利于企业资金管理水平的提升。

参考文献：

[1]杰基·海兰, 阿琼·卡帕尔, 朱莉娅·查泰莱,等. 区块链:颠覆还是服务?[J]. It经理世界, 2016(9):20-23

[2]王燚峰. 企业集团资金管理的问题及对策[J].中外企业家, 2017(2)

[3]郁伊堃. 区块链对资金流水审计工作的影响[J].时代金融旬刊, 2017(2)