王卫 安徽大正会计师事务所

摘要：税务管理是企业运营过程中的重要工作，同时税务管理也会对企业的运营成本以及未来的发展产生极大的影响。企业的纳税工作需要在纳税遵从管理下进行，同时需要注意纳税工作的合理合法性。企业虽然在纳税遵从的管理约束下能够较为规范地进行相关纳税活动，但是在这个过程中还是不可避免地会遭遇风险。企业需要积极开展涉税风险的研究工作，同时结合企业的发展环境特点进行有针对性地管理应用工作，帮助企业更好地控制涉税风险同时推动企业更稳定地发展。

关键词：纳税遵从；涉税风险；管理研究

一、引言

    企业在运营和发展过程中都需要进行相应的纳税工作，同时需要在纳税遵从管理下进行相应的纳税申报，但是企业的纳税管理工作会出现相应的税务风险。虽然企业通常都很重视纳税工作，但是对于涉税风险的重视和具体的管理不够重视，所以当涉税风险对企业的运营造成较大的影响时企业才会采取相应的解决措施，这对企业的运营和发展都十分不利。在我国的发展新时期，企业所处的税收环境在不断发生变化，因此企业需要在纳税遵从的管理下进行纳税工作和相应风险的研究工作，积极完善自身纳税工作中的不足并更好地开展纳税管理工作，推动企业更有效地控制涉税风险并实现更进一步的发展。

二、企业涉税风险的管理现状

（一）涉税风险识别效果不佳

    企业在发展过程中会根据自身的运营情况进行纳税工作，同时企业纳税还要受到纳税遵从的管理和约束。虽然企业会依照纳税遵从进行纳税申报等具体的工作，但是在企业的实际运营中也存在相应的税务风险。虽然近年来企业对涉税风险的重视不断提升，但是还不能完全支持相关风险管理的要求。首先企业对涉税风险的识别工作开展不足，主要与企业设置的识别指标有关。企业的风险识别指标主要是根据企业的纳税申报工作情况来确定的，但是由于没有充分结合企业在纳税遵从管理下的具体内容来设定识别指标，所以存在识别指标较为单一同时与企业在纳税遵从方面的纳税工作联系度不高的问题。企业无法开展涉税风险的识别工作将会对企业的纳税申报以及相应的成本造成不好的影响。

（二）对企业的遵从行为评估分析不足

    企业的涉税风险与企业的纳税遵从方面的工作有较大的联系，企业对涉税风险的管理与相关遵从行为的评价分析密不可分。企业虽然都在进行纳税工作，但是对于纳税遵从的理解和遵守程度存在不同，整体上来说企业对纳税遵从行为的评价分析不足。企业在纳税工作中主要关注纳税数额的多少以及对企业的运营影响，但是企业对纳税工作是否符合纳税遵从具体细则的判断不足，没有充分地对企业的相关纳税行为进行研究分析，所以企业也无法准确地掌握纳税申报的状态更无法对其中存在的不足进行有效的完善。企业对纳税工作的监督管理工作也相对不足，监管部门对纳税遵从风险的认识和相关应对监督方法的研究不足，所以对遵从行为的监督制度的内容更新不足，更无法有效规范相关纳税遵从的行为。

（三）税务信息流通与管理不足

    企业在进行税务管理时需要定时收集企业的税务信息，所以企业需要充分掌握相关信息才能准确判断是否有涉税风险存在，但是现在一个较为突出的问题是企业税务信息的流通以及信息管理工作不够完善。企业大多是依靠数据逐层上报至财务管理部门进行统一的处理工作，所以相关信息的流通也会因为多个流通环节而造成一定的不准。企业在不够准确的财务信息背景下进行纳税申报工作将会违反纳税遵从的相关原则而产生税务风险。企业对各类税务信息的管理也存在不足，很多时候相关信息随意存储而没有按照具体的工作类别进行分类，所以企业在进行信息使用的时候难度较大，容易导致企业进行的纳税数额与真实情况有所差别，企业对税务信息质量的控制还存在不足。

（四）对风险的评估和应对措施不全

    企业在现阶段的发展时期接触到的税务风险的概率大幅度增长，而涉税风险对企业的影响有大有小，企业需要对风险进行评估工作同时进行相应的应对工作。企业通常在发现相关风险后直接进行风险的应对工作，但是这种应对方法在企业遇到风险较少时作用比较明显，但是企业在面临多重风险时容易出现风险应对顺序不佳而对企业造成更大的不利影响。现阶段企业对涉税风险的评估没有充分按照纳税遵从的细则进行，所以对于相关的风险无法具体评估并反映企业的纳税状态。企业对于涉税风险的应对也存在问题，无法在风险产生时及时确定风险的类型和产生原因，同时也没有进行风险应对方案的快速制定来解决涉税风险的不利影响，企业整体对风险的预警和处理能力较弱。

三、企业涉税风险管理的优化方法

（一）完善涉税风险识别工作

    企业只有在有效的风险识别工作基础上才能准确地发现涉税风险的存在并采取相应的应对措施进行处理，因此相关风险的识别工作对于涉税风险的管理十分重要。企业在进行涉水疯玩管理时需要更加准确地设置识别指标，相关指标的确定需要充分研究企业在纳税遵从管理下的具体纳税工作，确定企业需要设定的范围以及具体的指标数量，避免因为单一的识别指标导致企业无法准确判断企业的纳税行为是否符合纳税遵从的相关原则。企业在设定识别指标时除了需要考虑企业自身的纳税工作以外，还需要对企业所处的纳税环境进行相关的反映，这需要税务人员加强对相关纳税环境以及纳税遵从具体内容的了解程度以及相关变化的敏感度，能够快速地发现纳税环境的变化并定期检查识别指标的有效性，使企业能够识别各个时期的涉税风险并为后续的处理工作提供有利条件。

（二）加强对纳税遵从行为的监督评价工作

    企业在纳税遵从管理下的涉税风险很大程度上直接与纳税遵从行为有关，所以企业要想更好地管理涉税风险还需要加强对相关行为的监督评价工作。或许企业对于纳税遵从行为评价监督不力的局面需要进一步优化，首先企业需要在进行相关纳税申报工作时对提供的各类材料进行审核工作，在充分参照纳税遵从的相关准则的基础上进行纳税行为的评价工作，企业需要严格按照相关准则来分析纳税遵从行为的合理合法性，同时对该次的纳税申报工作进行全面的总结，为后续的纳税工作提供工作指导。企业同时需要加强对纳税遵从行为的日常监督，明确划分各类税务责任同时提高企业整体的税务意识，使企业的运营和纳税申报工作都能处于较好的状态下进行。对于违反纳税遵从的相关行为，企业需要加强处罚的力度来规范今后的纳税申报工作，确保企业的纳税遵从行为能够正常有效地展开同时避免因为相关纳税行为产生的涉税风险，使企业能够更加正常地进行运营和发展工作。

（三）优化税务信息的交流与管理工作

    企业的纳税申报工作以及涉税风险管理工作都需要在相应的税务信息使用上进行，由于税务信息不准确将会产生相应的涉税风险同时也不利于企业纳税遵从下的相关工作，因此企业需要优化税务信息的流动与管理工作。企业现在正处于信息技术广泛应用于各类管理工作的阶段，因此企业可以通过建立信息化税务管理系统来实现税务信息质量的提高。在信息化税务管理平台的帮助下企业的运营环节产生的税务信息可以直接汇总至企业的税务部门当中，避免了因为多次传递而影响税务信息质量的问题，这对于提高税务信息流通的效率也有极大的帮助。其次企业的税务管理平台可以实现以纳税遵从为背景的管理工作，企业通过将各类税务信息按照运营环节、时间节点以及纳税数额等多个参数进行分类管理，可以帮助企业更好地判断相关纳税工作是否存在风险，可以提高企业确认风险的速度和准确性。

（四）强化涉税风险的评估与应对工作

    对于企业而言，涉税风险是运营和发展中必然会遭遇到的不利因素，企业需要强化在遭遇风险时的应对能力。首先企业需要完善对涉税风险的评价工作，通过风险产生的可能性以及风险后果来综合判断涉税风险的处理顺序，这种处理方式可以帮助企业在面临多重风险时优先处理对企业影响较大的类别，对于减少对企业运营的不利影响有积极的作用。企业同时需要利用信息化税务平台进行相关风险的应对工作，在参照纳税遵从的相关规定的基础上进行风险的提高判断，同时利用相关平台来制定具体的应对方案并及时应用到企业的具体运营工作和纳税工作当中，通过提高反应速度和处理力度来减轻涉税风险对企业的不利影响，同时丰富企业在后续相似的涉税风险处理中的经验。

四、启示

    纳税工作对于企业和国家来说都十分重要，同时企业的纳税工作需要在纳税遵从的相关原则下进行。由于企业在现阶段遇到的税务风险越来越多，这需要企业根据纳税遵从来完善自身涉税风险预警和处理工作中的不足。企业只有在积极解决相关风险的基础上完善自身的管理工作才能保证自身发展的有效性，在这个过程中也可以进一步地提高企业的运营和管理的能力。

参考文献：

[1]国家税务总局税收科学研究所课题组, 伦玉君, 钱正平,等. 集团企业税收风险管理问题研究[J].税务研究, 2017(1).