依托电子商务建立健全中小企业财务分析制度

财会研究

依托电子商务建立健全中小企业财务分析制度

2014-01-24 23:34 来源：xdsyzzs.com 发布：姚立阅读：次

姚立南京工程学院经济管理学院

项目说明：江苏省教育厅高校哲学社会科学研究基金资助项目（基于云计算的江苏省中小企业信息规划问题研究） 2011SJB630026
摘要:我国经济发展过程中，中小企业扮演着重要的角色。为了能提升中小企业核心竞争力及解决财务问题，中小企业更需要实施信息化运营手段，并且利用数据分析软件辅助营业、成本和财务等方面数据分析。
关键词:中小企业、电子商务、财务分析
一、引言
我国经济发展过程中，中小企业扮演重要的角色，截至2012年6月底依据国家工商总局发布的《党的十七大以来全国内资企业发展分析》，我国中小企业的总体数量规模为5651万家，占我国企业总数的97％，就业人数占就业总人数的65％，出口值占我国外贸总额的65％，总销售额占我国GDP总量的60%，对经济发展具有重大贡献。
二、中小企业运营困境
中小企业一般具有以下几个特点：
1. 规模小、员工数少：依据《中华人民共和国中小企业促进法》的定义，行业分别包括工业，建筑业，交通运输和邮政业，批发和零售业，住宿和餐饮业，其资产总额在40000万元以下的，或者员工人数总额不超过2000人的称为中小企业，因此，中小企业规模通常较小，员工数少。
2.一人身兼数职，高度依赖员工职业道德：中小企业因规模小，员工数不如大型企业，因此在工作职责配置上，常需充分利用人力资源，以求人力资源分配的效益最大化，经常一人身兼多项工作，因此，在缺乏严谨的职能分工情况下，特别依赖群体合作与人格品德修为，才能有效维持企业正常运营以及降低舞弊的发生。
3.具有较强的灵活性、创新及快速的应变能力：
但因为进入门槛较低，中小企业竞争压力日趋白热化，中小企业的淘汰率也较大型企业更高，在适者生存游戏规则下，如何在瞬息万变的今日成为幸存者或者扩大规模跻身大企业行列，信息化流程与数据及时取得、分析与正确的决策制定成为关键性因素。但也因为中小企业的特性，产生以下几个问题：
1.会计制度不健全，财务报表无法真实呈现实际经营成果：中小企业因规模及人力限制，有时未设立独立的财务会计单位或专职的财务会计人员，即使有专职财务会计人员，也因缺乏财务分析与规划能力，遇到问题时，主要依赖人员的直觉与经验，缺乏缜密的思考和正确的资料分析，致使难以发掘问题的根本，甚至发生资金周转失灵现象，妨碍决策制定的准确性。
2.财务结构脆弱、资金取得不易：因中小企业大多属于个人创业或家族创业，普遍存在自有资金不足，但因会计制度的不健全与人员专业知识限制，使中小企业财务报表无法真实呈现企业实际经营成果，致使向外寻求资金支持时，例如像金融机构贷款，常无法取得金融机构贷款，形成“中小企业贷款难”等普遍现象。
3.客户是企业重要的资产，对于中小企业而言，为了企业生存，重心更会放在营销活动上，但中小企业客户对象，常局限于某些客户中，但因财务资料的不健全与财务分析的缺乏，未能及时且正确分析产品成本组成及变化、利润及个别客户所带来的利益分析，导致失去主要客户或表面亏损但实际具有重大利润的客户机会增加，这对中小企业的生存而言是更大的隐患。
三、依托电子商务建立健全中小企业财务分析制度
为了能提升中小企业核心竞争力和解决企业财务问题，中小企业更需要实施信息化运营手段，并且利用数据分析软件辅助营业、成本及财务等方面数据分析，主要原因如下：
电子商务改变了企业营销及采购模式，许多企业可以通过电子商务直接与客户或供货商交易，让中小企业原拥有的竞争优势，因大企业部分业务可跨过中小企业营销管道直接与客户接触而消退，为提高中小企业经营能力，中小企业应开始进行信息化，提升科技信息应用能力，发展电子商务环境，将更容易与客户接触，与上下游厂商更形密切。
引入电子商务，使企业将更专注于本身的核心业务上，如何增加附加价值活动，降低客户取得成本、降低产品瑕疵率、提高服务质量，均成为电子商务引入后应注意的问题，但因中小企业会计制度不健全与人员专业知识限制，会阻碍电子商务发展。因此，中小企业主必须跳脱原有的经营思维，应着手开始实施信息化的运营流程及数据库，并且随时进行相关数据及财务分析，成为领域中最具有优势的生产者或供应者，或者为特定市场中低成本领导者或技术领导者。
中小企业在保持原有较强的灵活性、创新及快速的应变能力下，可以从资源的角度进行企业经营业务分析，具体方式如下：
1.逐步实施信息化运营流程及数据库：中小企业因投资规模不大，各项资源有限，无法同大企业一次完整实施，可先从销售流程及采购流程先开始，先依本身企业特性，将相关销售及采购流程制度化，并加以信息化，有助于电子商务的开展。
2.无论是电子商务的发展或运营流程信息化，中小企业必需先完善会计制度，且应重视相关专业人才的培养。会计制度的完善也有助于中小企业交出令人信赖的财务报表，辅助取得外部资金。
3.建立企业财务分析指针体系，作为企业信息分析的重要资源。随信息化流程的实施及电子商务的推行，企业发展瞬息万变，市场竞争更激烈，企业信息使用的决策者对信息需求更高，此显现出中小企业对于财务分析指标体系紧迫需求。
4. 中小企业在可以利用套装财务分析软件及任务外包来克服人才与财务上弱点。中小企业在建立适合的企业财务分析指标体系后，将分析流程标准化，运用现有已发展成熟的数据分析软件来辅助从事数据分析工作，不仅可节省重新开发系统成本，而且由于在信息化过程中，相关数据已经被电子化，依靠标准化分析流程及数据分析软件，可大幅节省常规数据分析处理时间，并且可以发现数据错误与异常操作，弥补中小企业因缺乏部门职能分工与内部控制所产生的控制漏洞；另一方面，因为缺乏具备相关专业知识的人才，任务外包可以使中小企业主获得外部专家的辅助，使得企业决策者快速取得关键信息，以辅助企业运营决策的制定。
四、结束语
中小企业有其特殊的经营环境与营业特性，但在信息发达的今天，固守传统经营方法，反而容易导致失败，如果想充分利用电子商务及信息化优势，仍必需先有良好的企业会计制度及财务分析指标体系，相较大企业动则数百人及数千万的资金，如何在有限资源及人力下提升本身的竞争力，成为中小企业主现在的首要课题。

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