黄丽霞 成都供用电工程公司

摘要：企业内部控制是否健全和完善直接关系着整个企业经营的胜败，通过有效合理的内部控制提高企业的效益和实现战略方针是企业的最终目的，而内部控制的根本功能就是风险管理。如何利用内部控制加强对企业的风险管理，是管理人员迫切需要解决的难题。本文通过对企业内部控制与风险管理的现状及问题的分析，提出了建设全面的内部控制系统的相关建议。

关键词：内部控制；风险管理；系统；全面

近些年，企业经营失败和诈骗违约行为事件不断发生，波荡起伏的市场又给企业带来了各种不可揣测的风险和挑战。只有通过有效的内部控制和风险管理才能让企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟，不被残酷的市场所淘汰。

一、内部控制与风险管理存在的问题

目前，我国大多数企业在内部控制与风险管理探索的道路上，仍存在许多棘手的问题。这些问题在一定程度上阻碍了企业战略目标的实现，并进一步阻碍了企业的发展。

1.管理人员对内部控制理解上的偏差

一方面，管理人员没有认识到内部控制是一个统一的有机整体，它包括制度的制定、执行和结果三个方面。这三个方面在内部控制中都占有不可抹灭的地位，缺一不可。另外，管理人员一贯的更加重视企业的经济效益，而淡薄了风险管理的理念。除此之外，不同阶层的人员对风险的重视程度又不一样。管理阶层虽对风险没有引起足够的重视，但普遍都具有风险管理意识。而许多普通员工认为风险管理与自己无关，直接对企业风险无视。

2.企业缺乏正确的经营方针

很多企业制定的经营方针很少符合自身发展的实际要求，并且不具有长远发展的意识，这表现在许多企业并未指定出明确的经营目标和相应的经营理念。企业的内部管理也存在一定的纰漏，各类数据的不透明处理以及监督机制的欠缺都导致了企业并未处于合理的运行模式，并未实现审计的全面转型。

3.企业内部结构的不合理、不科学

首先表现在企业的有限资源并未得到优化的配置，人才流失和资源浪费的现象屡屡出现。而且企业各个部门分工不明确，经常出现责任推脱的情况。许多工作常常流于形式，并没有得到实质的落成，这些弊端直接增生了企业的风险。

二、加强内部控制和风险管理

企业在发展过程中，必须有效的加强内部控制与风险管理，降低企业的风险，才能解决上面所述问题，并从根本上改变许多企业停滞不前的现状。内部控制与风险管理是相辅相成的，所以内部控制的加强是防范风险的最有力保障。

1.加强对内部控制的认识和理解

企业应该明确内部控制的内容和目的，在实践中不断地自我完善和进步，提高企业的经营效率，资源的有效利用，以及增强风险管理观念。并同时在企业内普及风险管理意识，从而让每个员工认识到风险是与自己息息相关的。

2.制定明确的战略目标和经营方针

在现代化激烈的市场竞争当中，企业该清楚地认识到自己所处的地位，对风险要具有危机感，不能一味盲目的乐观。要根据目标客户的需求，去制定具体的企业发展目标。但要注意的是一切方针要站在企业长期发展的基础上考虑。

3.强化企业制度建设

在制度建设方面，企业必须具体问题具体分析。根据企业自身的特点，对制度进行完善和创新，比如奖罚机制。另外，要注重各个部门之间的衔接，并且还要做到分工明确，这是有效提高工作效率的关键。

三、有效的企业内部控制建设的建议

1.风险管理系统的完善

市场的新发展推动着企业内部控制靠近风险管理，审计也要向以内部控制和风险管理为主而转变。显然，内部控制和风险管理的目标是一致的。企业管理人员在内部控制与风险管理中有着关键的作用，因此企业必须认识到把高层管理人员纳入监督体系的必要性，以避免内部控制的形同虚设。这就要求建立一个有效的监督机制来保证风险管理的明确落实和进行。有效的风险管理能及时的预测风险数值，并进行跟踪监测和分析，充分发挥企业内部控制与风险管理的职能。除此之外，建立风险应急措施也应该作为企业内部控制的一部分，以回避一些未能预知的风险。

全面的风险管理强调企业内部各个部门之间共同合作和协调，从而促进审计和监督工作的进行。各部门和员工之间也要互相牵制，以防止企业内部权力的过度集中和权力滥用行为的发生。建立一个有效的、全面的风险管理，必须把内部控制渗透到企业的各个部门，甚至细化到每项工作。另外，内部控制必须与市场的发展和企业的业务相结合，及时的变通。

2.加强员工的风险控制管理

企业风险管理的主体虽然是高层人员，但是涉及到企业各层的每个员工，所以规范每个员工的行为也是做好风险管理内容的一部分。严禁员工利用手中的权力谋取私利以及其他违法或者不诚信行为。企业要聘用和培养高素质人才，只有企业员工对内部控制有了充分的认识和了解，内部控制和风险管理才能发挥其作用。建立起人事管理制度，对员工进行职能培训和业绩考核等一系列有利于提高职业道德水平的活动。同时出台相应的激励制度，增强员工对企业的认同感，把企业风险管理作为自身事业发展的一部分。

3.明确内部控制和风险管理的关系

内部控制和风险管理都是一个过程，也都是由企业管理层和普通员工共同实施的，企业中的每个人在内部控制和风险管理中都扮演着不同的角色。同时，它们都为企业成功实现战略目标提供了有效的保障。无论从目标还是内容来看，内部控制的根本功能就是风险管理。正确的认识内部控制和风险管理的关系，是促进有效的风险管理框架建设的关键。

四、结语

市场的竞争化和现代化要求企业把内部控制和风险管理放在企业运营的首位。健全的内部控制框架会促进一个企业的全方面发展，包括企业生产经营活动的顺利运行，企业财产的安全和战略方针的贯彻和实现。如何在激烈的市场竞争中出类拔尖，在于内部控制与风险管理的是否完善。因此，企业还需在完善企业内部控制与风险管理的道路上不断的探索、进取。

参考文献：

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