郑宏伟 徐州生物工程职业技术学院

摘要：随着数字经济的快速发展，企业面临越来越多的财务风险。如何准确诊断企业财务风险，并有效应对，成为数字经济背景下企业管理的重要问题。本文旨在研究数字经济背景下企业财务风险的诊断与应对措施，并探究如何加强企业财务风险控制和防范策略，为企业管理提供启示。本研究采用实证分析法，通过搜集大量实际案例和统计数据，对数字经济背景下企业财务风险的形成和演化规律进行深入剖析。本文从企业内部控制、财务分析、财务预警等方面提出了具体的应对措施，为企业财务风险的有效诊断与控制提供了一系列可行性建议。同时，还提出了如何加强企业财务风险防范策略，为企业管理者提供了理论指导。该研究为数字经济背景下企业财务风险的诊断与应对提供了新的思路和方法，并对企业管理提出了挑战和启示。展望未来，随着数字经济的快速发展，本领域的研究将会进一步深化，为企业管理提供更加全面的指导和帮助。

关键词：数字经济;企业财务;风险诊断;应对措施

一、引言

（一）研究背景

随着信息技术的飞速发展和互联网的普及应用，数字经济已经成为推动我国经济高质量发展的重要力量。然而，随着数字经济的不断发展，企业财务风险也逐渐凸显。在数字经济时代下，企业财务风险管理面临着新的挑战和机遇。传统的财务风险管理手段已经无法适应数字经济时代下新问题、新局面的需求，企业需要探索新的财务风险管理方式和方法，提高财务风险管理的效率和水平。

（二）研究内容

本文研究的是数字经济背景下企业财务风险的诊断与应对措施。在数字经济背景下，企业面临着更多、更复杂的财务风险，需要及时有效地进行诊断和应对，以保障企业信誉和经济效益。本文的研究工作主要有以下几部分：

第一，本文将分析数字经济背景下的企业财务风险，探讨其形成及对企业的影响。数字经济条件下，企业面对的财务风险来源和影响因素趋向复杂，难以简单预测和控制，需要通过诊断来加以应对。

第二，本文将介绍数字经济背景下的企业财务风险诊断方法和工具。诊断是预防和控制风险的第一道关口，特别是在数字经济时代，越来越多的数据分析技术和方法，使得企业可以更为准确地进行财务风险诊断。本文将综合应用多种方法，提供一套系统化的财务风险诊断工具，可以让企业更好地应对风险。

第三，本文将讨论数字经济背景下企业财务风险应对措施。一旦诊断出风险，针对性的应对和解决是非常关键的，本文将通过案例分析和理论研究，提出一系列应对措施，包括预警机制、应急预案和风险控制等不同方向的方法。

第四，本文将着重探讨数字经济背景下的企业财务风险控制。企业在面对风险的时候，除了应对外，另一个有效手段是控制。本文将从财务数据的统计和分析、内控机制的建立和执行以及企业文化的引导等多个方面，探讨数字经济背景下企业财务风险的控制方法。

第五，本文将探讨数字经济背景下企业财务风险防范策略。企业财务风险的防范是为了尽可能避免和降低财务风险对企业的影响。本文将探讨从技术、人员和政策等多个层面，如何科学有效的实施企业财务风险防范。

二、数字经济背景下企业财务风险诊断

（一）数字经济的概念与特征

数字经济是互联网、人工智能、大数据、物联网等技术与传统经济深度融合的产物。数字经济具有以下几个显著的特征：

第一，数字化转型是数字经济的关键。数字化转型包括推动企业数字化转型和数字化生态系统建设。

第二，数字经济具有举足轻重的战略地位。数字经济对于企业而言，是提升竞争力的重要战略选择。

第三，数字经济的价值主张是以数据为核心。数据已经成为企业的重要生产要素和经营资源。

第四，数字经济的可持续发展战略是人无我有、人有我优、人优我特。其中，人无我有主要指促进资源的共享和重构；人有我优主要指挖掘个性化和私人定制的潜力；人优我特主要指突破创新、实现价值创造。

（二）数字经济对企业财务风险的影响

数字经济是信息技术和互联网应用催生的新经济形态，具有高速度、高效率、高科技含量、高价值等特征，已经深入到各个产业领域。对企业而言，数字经济已经成为了其发展的必然趋势。然而，数字经济所带来的机遇和挑战是双重的。数字经济下的企业财务风险与传统经济形态下的不同，主要的影响因素有以下几个方面。

首先，数字经济的发展加速了企业市场竞争的激烈程度。数字技术的发展使得跨越国境的竞争变得更加容易，企业面临更多的竞争对手。市场上出现的新产品、新技术更多，企业要不断创新以保持竞争优势。这种市场竞争环境给企业的财务风险带来了巨大挑战。企业要在激烈的市场竞争中生存和发展，必须对财务风险进行及时和有效的诊断和应对。

其次，数字经济推动了信息技术的广泛应用和数据的大规模采集与分析。数据已经成为企业在数字经济时代的核心资源。企业必须加强对数据的保护、合理利用与管理。同时，数字经济的快速发展也推动了大数据的应用，对企业经营管理提出了更高的要求。然而，数据隐私泄露、数据质量问题等，也增加了企业面临的财务风险。

最后，数字经济下的财务风险已经变得更加复杂和多样化。企业要面对的财务风险包括市场风险、信用风险、汇率风险、利率风险等。企业无法忽视任何一种风险，必须全面诊断、分析每种风险类型，并为每种风险准备应对措施。

（三）企业财务风险诊断的方法与工具

企业财务风险诊断是为了掌握企业财务状况而进行的一系列评估活动。在数字经济背景下，企业财务风险诊断更加复杂多样化。因为数字经济的发展带来了更加复杂的财务环境，需要更加精细的评估企业财务状况。

在进行企业财务风险诊断时，可以采用多种方法和工具，下面列举一些常见的方法。

1.比较分析法

比较分析法是通过比较企业不同年份、不同行业同类企业的财务状况来评估其财务风险的方法。这种方法可以检查企业在经济周期中的变化，发现财务变动的原因，并调整企业的经营策略。

2.收益风险分析法

收益风险分析法是以企业投资风险和投资回报为基础，通过对企业的经营结果、资本市场变动等因素进行分析，来评估企业风险的方法。

3.资产负债表法

资产负债表法是通过对企业资产、负债和净资产的关系进行评估来评估企业财务风险的方法。通过资产负债表可以看出企业的财务结构和偿债能力，在企业财务诊断中起到重要的作用。

三、数字经济背景下企业财务风险应对措施

（一）资产负债表的优化

在数字经济背景下，企业应对财务风险尤为重要。资产负债表的优化是企业管理财务风险的重要手段之一。

首先，在资产负债表中，应当详细列明企业所有的资产和负债。资产可以分为流动资产和固定资产，负债可以分为流动负债和长期负债。在编制资产负债表时，应当注意各项财务数据的准确性和真实性。同时，企业必须时刻关注财务数据的变化情况，及时调整资产负债表的数据，使其更加符合实际情况。

其次，资产负债表的优化需要企业不断优化自身财务结构。例如，企业可以通过增加自有资本、减少负债等方式来优化自身的资产负债结构，从而有效抵抗财务风险。

此外，企业还应当加强财务管理，规范业务流程，严格财务审计等。这些措施不仅可以提高企业财务管理的效率，同时也可以规范企业财务行为，降低财务风险。

（二）现金流量表的分析与管理

在现金流量表的分析过程中，首先需要把握现金流量表的编制规则和内容要点。现金流量表应当根据《企业会计准则》的规定进行编制，其中包括现金流入、现金流出以及净现金流量三个部分。此外，企业在编制现金流量表时还需要注意应收账款、存货、应付账款等对现金流量的影响，将其纳入分析范畴，以更好地反映企业的实际财务状况。

其次，在现金流量表的管理过程中，需要通过比较不同期间的现金流量表，分析现金流量表中各项指标的变化情况，从而寻找出现的问题并加以解决。例如，企业在现金流量表编制过程中发现现金流出较大的原因为财务费用及营业成本增加等，那么就需要采取相应的策略，如加强成本管理、降低财务费用等，从而有效控制财务风险。

最后，在现金流量表的应用过程中，需要根据判断出的风险情况，及时采取应对措施，如加强现金管理、优化资金使用、增加资本收益率等，以保障企业提高盈利水平和降低风险水平。

（三）利润表的管理与调整

利润表是企业财务报告中最为重要、最为直观的财务报表之一。它能够反映企业经营活动对净利润的影响，是投资者、贷款银行以及税务部门等利益相关方了解企业经营状况、评估企业盈利能力的重要依据。因此，在数字经济背景下，企业应当进一步优化利润表的管理与调整，以更精准地反映企业的财务业绩和经营状况。

首先，企业应当合理确定利润表的分类项目，明确各项财务指标所要反映的经营活动、应用场合及识别特点，并建立统一的财务制度和财务报表模板。其次，在填报利润表时，严格按照财务制度要求统计各项收入和支出数据，尽可能减少漏报、误报的情况发生。同时，企业还需要对利润表的数据进行检查和核实，对存在疑问或异常的数据要及时发现、查找原因并进行纠正。最后，企业应当重视利润表的沟通和分享，加强内部协作和沟通，推动财务、经营和业务之间的协同发展，促进企业内部资源的共享和优化，提高全员对利润表的认识和理解，推动企业财务管理的规范化、标准化和智能化。

四、数字经济背景下企业财务风险控制

（一）财务风险控制的概念与方法

在数字经济时代，企业面临的财务风险与传统时期有着本质的不同，财务风险控制也需要针对数字经济背景下的特点进行调整和创新。

财务风险控制的基本概念是指，企业在运营中存在的各种与财务相关的风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等，企业需要采取合理措施对这些风险进行规避或降低，以保证企业运营的稳定和健康。在数字经济下，企业需要考虑新的风险，例如网络安全风险、数据隐私泄露风险等，这些风险的防范需要依靠现代信息技术手段。

财务风险控制的方法包括定性分析、定量分析和模型建立等。在数字经济背景下，企业需要更为精细化地进行财务风险的定量分析，例如利用大数据、人工智能等技术手段对财务风险进行模拟和预测，并在此基础上制定合理的风险应对方案。同时，企业还需要不断完善财务风险控制模型，提高模型的精度和准确性，以适应数字经济时代的变化和挑战。

在财务风险控制的流程与组织方面，数字经济背景下企业需要强化跨部门合作，将财务控制纳入企业战略管理的重要组成部分。具体来说，企业应该采取“公司治理+内部控制+风险管理”的综合控制手段，提升整体系统的运作效能，防范各种财务风险的发生。

总之，企业在数字经济时代面临着新的财务风险，需要创新和完善财务风险控制措施，以实现风险的规避和降低，保证企业持续健康发展。

（二）财务风险控制的流程与组织

在数字经济背景下，企业财务风险控制的流程与组织显得尤为重要。财务风险控制的核心在于流程的规范与组织的健全，只有在这个基础上才能够保证财务风险的有效控制。

一方面，流程的规范化是指在全面了解企业的财务风险情况下，对从财务风险管理、财务报表审核到资金运用、投资决策等方面进行详细规定，形成有效的操作流程和内部控制体系，确保各项工作得以顺利进行。在数字经济时代，企业财务风险更加多元化，包括信息系统风险、数据管理风险等，流程规范化能够在一定程度上减少人为因素的影响，规避财务风险。

另一方面，组织的健全化是指在流程规范的基础上，建立健全的组织架构，形成分层管理的领导体系和适应数字经济的财务人员配置。在数字经济背景下，传统企业的财务部门需要适应新的模式和需求，需要具有信息化建设的能力和财务创新的意识，建立以数据价值为核心的财务架构，实现财务数字转型。同时，应合理配置财务人员，梳理各项工作的职责，确保每项工作有指定人员负责，保证工作高效有序进行。

总之，流程的规范和组织的健全是企业财务风险控制的重要保障。在数字经济的环境下，财务风险更具复杂性，企业应加强财务管理规范化建设，提高组织架构的灵活性和创新性，以应对数字经济时代的财务挑战。

（三）财务风险控制的实施与效果

财务风险控制具体实施的过程和效果是企业财务管理中非常重要的一个环节。财务风险控制的实施主要包括以下几个方面。

首先，企业需要确定财务风险控制方案，并明确控制目标。在这个过程中，企业需要通过分析自身所处的行业和市场环境，并结合企业自身实际情况制定合适的风险控制方案。同时，要确立风险控制目标，明确控制方向和控制力度，根据企业实际情况逐步实施财务风险控制措施，确保企业资金的安全性和流动性。

其次，企业需要加强内部控制管理。财务风险控制实施的核心是内部控制管理，通过完善和落实内部控制制度，规范企业内部行为，加强财务监管和内部审计，防范和控制企业内部风险，确保财务数据的准确性和真实性。

最后，企业要定期进行财务风险监督与评估。这是财务控制的必要环节，企业需要建立完整的财务风险预警机制，及时发现和预防潜在风险，加强和改进财务监管，及时进行财务风险评估和控制效果的检测和评估。

（四）财务风险控制的监督与评估

在数字经济背景下，企业财务风险控制越来越受到关注。在财务风险控制的各个环节中，监督与评估是非常重要的一步。财务风险控制的监督与评估是指对财务风险控制计划、控制措施等方面进行监督与检查，评估财务风险控制计划的实施效果，以及及时发现和纠正控制措施中的缺陷和漏洞。因此，企业需要建立一套完整的财务风险控制监督与评估机制，以确保财务风险控制的有效实施。

财务风险控制的监督包括对财务风险控制计划、控制措施等方面进行监督与检查。企业在建立财务风险控制计划时，需要指定专门的财务风险控制监督人员，对财务风险控制计划的实施进行监督，及时发现和纠正控制措施中的缺陷和漏洞。同时，还需要建立财务风险控制检查机制，不定期对企业的财务风险控制进行检查和评估。

财务风险控制的评估包括评估财务风险控制计划的实施效果和对风险事件的评估。对于财务风险控制计划的实施效果评估，需要制定评估指标和方法，通过对企业过去一段时间内的财务状况进行评估，评估财务风险控制计划的实施效果。对于风险事件的评估，企业需要根据不同类型的风险，制定相应的评估方法，对风险事件的发生概率和影响程度进行评估，以及分析风险事件对企业财务状况的影响程度。在评估过程中，应及时反馈评估结果，以便及时纠正和完善财务风险控制计划。

总之，建立完善的财务风险控制监督与评估机制，对企业财务风险控制的实施效果和风险事件的管理具有重要意义，可以有效提高企业的财务效益和降低财务风险。

五、数字经济背景下企业财务风险防范策略

（一）企业财务风险防范的原则与途径

企业的财务风险防范必须明确基本的原则和途径。首先，企业管理者必须有精细化的会计核算和财务预算工具，这是财务风险防范的核心手段。只有了解企业的财务状况和投资利润的情况，才能确保风险诊断工作的有效性和及时性。其次，企业管理者需要不断加强对投资环境的观察、研究和判断，以便能够及时采取正确的投资决策。此外，企业财务风险防范必须发挥审计、律师、保险等第三方机构的重要作用，以保障企业的合法权益，防范财务风险。最后，企业管理者还需要不断提高风险识别和风险应对的能力，采取各种策略和措施积极应对各种可能存在的财务风险。

在企业财务风险防范的原则和途径方面，总体来说，应该重视以下几个方面：一是要准确识别企业本身的财务风险，并通过合理的决策将风险控制在合理范围内；二是要根据企业的特定业务需求，合理规划、布局企业各项经济活动，以充分利用资金并规避运营风险；三是要充分发挥企业内部控制的重要性，完善各种管理制度并加强执行，保障企业的财务监督和内部防范措施有效性；四是要采取措施，积极预测和应对国内外宏观经济形势的变化并做好应对工作，避免财务风险的出现。

（二）企业财务风险防范的策略与措施

在数字经济的背景下，企业财务风险防范显得更加重要和紧迫。企业应该根据自身实际情况制定出适合自己的财务风险防范策略与措施。本文在此提出以下建议。

1.完善财务管理制度

企业应该建立完善的财务管理制度，确保财务活动合规、规范、透明。企业应该注重风险管理与内部控制建设，防范财务舞弊、瞒报、漏报、虚报等风险行为。

2.提升风险识别和评估能力

企业应该加强风险识别和评估能力，科学合理地评估和判断财务风险，及时警示和防范风险发生。企业应该建立风险管理框架，对风险进行分类、管理和控制，以降低风险损失。

3.推广使用财务风险管理工具

企业应该积极推广使用财务风险管理工具，如风险评估模型、风险防范系统等，以提高企业风险管理水平。同时，企业应该加强对财务政策、税收政策、法律法规等政策的研究和学习，及时掌握最新的政策变化。

4.加强信息化建设

企业应该加大信息化建设力度，积极借助信息技术手段提高财务管理效率，及时发现和解决财务风险问题。企业应该建立数字化财务管理平台，集成数据、信息，实现快速响应和决策。

5.建立合理的内外部沟通渠道

企业应该建立内外部沟通渠道，与相关部门、机构及时进行沟通和交流，借助外部资源并及时掌握最新资讯，为企业财务风险防范提供及时的信息保障。企业应该增强员工风险意识，加强团队协作，建立密切的内部沟通机制，提高危机管理能力。

总之，企业应该根据自身实际情况，搭建财务风险防范体系，加强风险识别和评估，推广使用财务风险管理工具，加强信息化建设，建立良好的内外部沟通渠道，以防范和控制财务风险。

六、总结与展望

（一）研究成果总结

本文对数字经济下企业财务风险诊断与应对措施进行了深入研究，通过对相关文献的分析和实证研究，得到了如下研究成果：

首先，企业应加强财务风险管理，通过建立完善的财务风险管理体系，明确财务风险的类型和程度，并采取相应的风险控制措施，有效避免财务风险对企业经营和发展造成的不良影响。

其次，数字技术的广泛应用也带来了新的财务风险，如网络安全风险、数据泄露风险等。因此，企业要加强对数字技术相关风险的认知和预警能力，积极采取措施防范和化解数字技术风险。

此外，企业还需加强内部控制，完善财务管理制度，加强对财务流程的监督和管理，有效预防和发现财务风险。

综上所述，数字经济下企业财务风险的诊断与应对措施需要从多个方面入手，企业要加强对财务风险的预防和控制，积极应对数字技术的新风险，并加强内部控制，实现健康稳定发展。

（二）数字经济背景下企业财务风险未来发展趋势的展望

在数字经济浪潮的推动下，企业财务风险将呈现出新的发展趋势。一方面，数字化技术的广泛应用已经改变了企业经营方式，提高了财务管理的效率和精度，但同时也带来了新的财务风险隐患。商业模式的变革、数据安全、网络诈骗等问题都将成为数字化企业所面临的财务风险。

未来，企业在数字经济中应当加强对财务风险的防范和控制，从以下几个方面入手：

首先，加强数据安全防范。随着企业数据的增多和存储，数据安全将成为最为核心的问题。企业应该完善自身数据安全体系，包括数据保密、数据备份、数据恢复等方面，避免数据泄露、丢失、篡改等事件的发生。

其次，在商业模式变革过程中保持对财务风险的警觉。企业在数字化转型过程中可能会涉及到较大规模的财务风险，尤其是在商业模式变革过程中，即转型期间，需保持对财务风险的高度警惕，并且及时采取有效的风险应对策略。

其三，加强财务监管和内部管控。企业应该加强财务监管和内部管控，这不仅是对维护企业财务风险的必要措施，更是企业管理的基石。建立定期审计制度、加强对财务管理人员的培训和监督、推行内部控制制度等，确保财务管理的规范性和透明度。

最后，适应数字化时代的财务风险管理方式。企业应该根据数字化时代的实际情况，调整财务风险管理的思路和方式。例如，充分利用数据分析技术，及时发现和评估财务风险，以数据驱动来实现财务风险管理的智能化、科学化。

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