梁湘敏  李璇 兰州财经大学

基金项目：本课题为甘肃省科技厅2019年软科学项目20CX4ZA061的阶段性成果。

摘要：随着我国经济水平的不断提升，以及经济全球化趋势不断深化，集团企业资金管理的复杂性大大增加。基于此，本文梳理了我国财务公司资金管控过程中存在的问题，分析了大数据背景下财务公司搭建资金管控平台的优势和必要性，并结合本集团特点尝试构建资金管控平台，最后对该平台作用进行了总结。

关键词：大数据；财务公司；资金管控

一、绪论

在当今市场经济形势下，集团公司的发展很大程度上决定了社会经济的发展，对于集团公司而言，如何把控在发展推进过程中的资金管控成了最受关注的问题。类比国内外众多大型集团型公司，大多都成立了在自己的财务公司，并将集团公司的资金以“资金池”的方式进行集中管理，期望通过资金集中管控，提升资金运营效率，实现资金管理价值开发。这里的财务公司，是一种非银行性质的、服务于企业集团自身的内部化金融机构，财务公司的出现，凸显了集团公司对资金统一调度与安排的宏观运作方式，尤其有利于在投融资方面发挥集团整体资金优势，相较于传统的分离式资金管理模式，集团公司下设财务公司更能满足其发展需求。尽管如此，财务公司的成立对于集团型公司而言也绝非一劳永逸，及时识别资金管控过程中存在的风险，才能有效发挥财务公司的作用。下面，就当前企业集团成立的财务公司在资金管控过程中存在的问题进行分析。

二、集团财务公司资金管理运行过程中存在的问题

（一）资产负债结构不合理，业务模式过于简单

通过梳理我国企业集团财务公司的结构发现，大多数财务公司在资产负债结构配置上呈现出单一的特点，究其原因，我国集团财务公司内向化服务特质明显，吸收单位成员存款或向单位成员贷款为主要的运营方式，而对外通过金融工具管控资产的占比普遍较少，其他投资类资产占比也比较低。这种单一的资产负债结构导致财务公司在资金来源上过度依赖于单位成员，致整体资金利用效率不高，过度内向化管理导致资金管控存在很大的局限性。

（二）集团管控过度

财务公司处在集团公司资金集中管控的重要核心地位，它既是集团管理下的子公司，又是具备独立法人资格的金融机构。既是金融机构，在运营过程中就应当关注风险，为财务公司持续壮大提供稳定的发展环境。但财务公司作为集团公司的子公司，其发展方向、决策时机、决策行为等都受到集团公司掌控或干预，集团管控过度势必会影响财务公司发挥正向积极作用，影响财务公司在体系中的定位，因此在财务公司内部化建设过程中，应正确认识财务公司定位与地位，并充分考虑各利益主体间的平衡关系。

（三）风险管理技术单一

财务公司的金融性质使其在资金管控过程中必然要考虑对风险进行管理，风险管理的意识早已被各界广泛接受，但财务公司风险管理技术却仍然存在不足。尽管有些集团公司通过搭建财务共享中心等云平台的形式，将财务业务模块化、流程化处理，以此降低风险，但仍有很多企业没有雄厚的资金支持，也没有繁杂的业务，导致所对应的风险管理手段相对落后，大量的风险应对工作局限在财务报表体现出的各类指标上，从时间上看结果相对滞后，从效果上也不尽如人意。

（四）业务流程和操作规范更新不及时

业务流程能够对不同工作的运行步骤加以规范，使得所有的员工都能依照正确的方向进行工作。财务公司任职人员均从事财务、金融类工作，但对于集团公司而言，要想切实发挥财务公司的枢纽作用，熟悉并掌握集团整体业务流程运行是基本的前提保障，这种情况下可能由于业务知识整合不到位，而使财务公司任职人员对不同部门、不同业务缺乏了解，难以在实际操作过程中结合接团实际发展情况进行调整和应对，开展业务过程中可能会受到错误的引导，最终加剧操作风险的发生。

三、集团财务公司资金管控中大数据和云计算技术应用的必要性和优势

（一）必要性

健康的资金管理环境是企业长期发展的重要基础，一项关于长寿企业的调查显示，日本拥有25321家超过100年以上的长寿企业，美国拥有11735家超过100年以上的长寿企业，德国、英国、瑞士、意大利、法国、奥地 利、荷兰、加拿大紧随其后，反观我国集团企业，在推动其长期发展方面和其他国家间存在明显差距，为了缩小这一差距，我国开始大力推行大数据、云计算等技术，期望以此优化集团企业管理环境。

集团企业不同于中小型企业，往往具备多元化的业务、庞大的生产体系、夯实的资金储备，因此与之相对应的，理应由有组织、有规划、有专业胜任能力的高质量财务团队帮助其进行资金管控与运行，然而在实际运营过程中，由于内部控制不健全、规章制度不完善、财务公司定位被模糊等因素的影响，导致集团企业资金运行安全系数呈较低水平，云方法以云计算技术为基础，尝试构建新型财务决策流程（如图1所示），能够统筹集团企业资金管理系统，从而有效修复原有的资金管理漏洞。

图1 财务决策流程对比

与此同时，复杂组织结构下的集团企业通常存在资金管理分散、管理风险较大的情况，而大数据、云计算技术的运用，可以搭建起子公司、分公司、集团母公司之间信息沟通、交换、处理、传输的平台，为集团企业集中进行资金管控优化了管理环境，降低了运行风险，保障了信息质量，完善了管理体系。

（二）优势

大数据背景下信息技术的运用可以实现大部分数据信息的实时转述，依托这一技术，集团企业内部财务人员可以集税务管理、经营分析、资产核算、资金收付、辅助核算等基础模块与服务机构、税务部门、金融机构、客户、供应商等业务模块于一体，创造实时的、有效的信息交流环境。大数据背景下信息技术的优势主要体现在两个方面：

一是高效性优势。大数据技术的运用很大程度上弥补了传统资金管控过程中的不足，资金管控云平台能够集固定资产管理、报税、数据输入与存储、数据迁移、出纳管理、资金分析、凭证录入、报表编制、发票管理等功能于一体，快速高效的整合资源、提升数据使用和转换效率，以满足企业资金管理要求。

二是便捷性优势。运用大数据技术搭建云平台进行资金管控，可以提供虚拟化、便携式的管理工具，在集团企业运行过程中，云平台的使用能够实现移动端和固定端口协同作用，平台更新升级由技术人员统一维护，在最大程度上解决了传统资金管控过程中时间受限、空间受限的问题，实现了信息资源高效共享的结果。

四、大数据背景下财务公司资金管控平台构建

（一）构建目标

中远海运集团作为资产、资金双密集型企业集团，资金作为特殊资产、企业血脉，存在着资金运作全局性、资金风险直接性、资金资产重要性等特征。基于集团资金资产特点，本文旨在为集团企业量身定制资金综合分析平台，通过对资金数据进行多维度、多模式的查询、分析、挖掘、监控和预警，帮助集团企业实现智能化、规范化资金管控的四项目标：

1.防范资金运营风险

资金运营风险是企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动，而大数据资金管控平台可以帮助企业平缓金融市场波动，规避法规和特殊监管风险，中和内部组织体系和工作事务流程的矛盾，抵御科技进步、信息技术带来的冲击，约束员工诚信道德价值观，降低决策失误带来的影响。

2.提高资金运营效率

传统资金管控模式下资金相对分散，母公司与子公司、分公司进行资金调配时很难做到统筹规划，统一管理，在这过程中难免会产生闲置资金，造成资金无故浪费，而资金管控平台的构建，将集团企业在内的所有成员资金情况进行实时集中呈现，在实际运营过程中，帮助集团强化对资金整体掌控，通过不断投融资活动和经营活动，优化资金资产结构，提升企业集团资金使用效率。

3.加强内部信息化建设

传统资金管控模式下资金运营效率不高，很大程度上是由于集团公司与成员企业之间信息不对称、不透明导致的。内部信息化建设将先前零散的、不确定的信息数据据加以整合，呈现在集团企业内部信息化平台上，极大的提升了内部信息的公开度和透明度，期望将由于信息不对称而导致的内部消耗降到最低，侧面推进集团企业内部整体工作配合程度和工作效率，以此促进集团资金集中管控机制的长效化建设。

4.规范资金管理制度

尽管大数据云平台的搭建为集团企业集中进行资金管控提供了重要保障，但仅仅依靠平台推进仍然是不足的，资金管控的核心问题在于资金管理制度的构建，集团财务公司管理人员必须有娴熟的业务流程和环节意识，必须有超前的风险管理理念，应当有扎实过硬的能力构建一套完善的资金管理体系，以制度来规范和约束资金管理过程中的操作内容，明细岗位职责划分，明确职责义务，各司其职，防止出现越权和不合规的行为发生，以此保障企业资金安全。

（二）具体构建

根据上述要求，本文构建了基于报告层、分析层和数据层在内的三层次资金管控分析平台，如图2所示。

图2  资金管控分析平台

1.报告层

报告层主要包括驾驶舱、大屏展示、移动查询、智能报告等终端管理功能。其中报告层核心模块是驾驶舱和智能报告。驾驶舱的目的很明确，就是监测核心指标，给与决策依据，分析意味很浓。如果把企业数据分析比喻成造房子的话，管理驾驶舱一般就是屋顶。一般来说，先开展业务分析线，搭建之后就是最后的封顶。做什么样的领导驾驶舱，盖什么样的顶，都要基于前面的条线，或者说是业务板块，前面的业务板块打的牢，那后面的领导驾驶舱就不会出太大偏差。驾驶舱主要包括：管理驾驶舱、业务管理驾驶舱、专项管理驾驶舱。其中管理驾驶舱主要包括公用管理驾驶舱、个性化管理驾驶舱；业务管理驾驶舱主要针对各部门中层管理者的管理驾驶舱，满足中层管理人员对部门的日常管理、经营分析和业务分析的需求；而专项管理驾驶舱则是为满足特殊人员或业务诉求而构建的管理驾驶舱，以解决专项所需的报表诉求。本文构建的资金管控分析平台则类属于管理驾驶舱，通过对账户数据、银行数据的及时采集，提炼资金管理的综合性关键指标，以驾驶舱方式，直观展现企业资金运用的总体情况，帮助管理人员掌控资金状况。而智能报告则是由数据层汇总而来的各报告指标数据系统自动计算，实时穿透查询该指标数据的来源；数据分析以各类图表及预警颜色等方式可视化展现，快速导出多种格式文件以便进行数据处理。

2.分析层

分析层主要包括账户管理分析、收支余管理分析、资金计划分析、融资管理分析、票据管理分析以及监控预警机制。其中在分析层最为核心的模块是账户管理分析以及监控预警机制。账户管理分析模块主要探讨的是信息的合理性，通过对集团账户数量、各单位账户变动情况进行分析，包括增减变动趋势、各银行账户数增减对比等，掌握集团资金分布和利用情况，帮助企业优化资金账户规模和结构；监控预警机制模块主要从大额收支监控、电子支付比率、集中支付比率、特户管理、资金存量预警等方面进行风险管控。

集团企业结合内部经营情况分析、外部市场环境分析构建多维度、多视角的资金风险预警体系，以期通过动态监测的方式全面捕捉影响资金运行稳定性的因素，从业务层和数据层、财务层和非财务层对风险数据进行统一收集，及时报送相关人员进行处理，确保资金资源配置最优化，提升资金运行效率，规避和降低风险。

3.数据层

数据层主要包括预算、账务、报表等业务系统活动生成的账务数据、单据数据、报表数据等数据模块。账务处理模块是资金管理控制的核心模块，可以与其他功能模块和业务模块无缝对接，实现数据共享，其他功能模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块。账务处理模块是以凭证为数据处理起点，数据层各数据在变动过程中会受到监控机制的实时动态监控，中段数据会汇总到分析层继续宁实时分析利用，最终会形成报告由管理驾驶舱等模块汇总做出有效决策和调度。

五、资金管控平台的作用

（一）实现了动态监控

从集团企业财务公司的作用来看，一方面是连接与规划集团公司与单位成员公司资金运作的桥梁，一方面又能够在集团企业内部履行金融职机构职能，与传统银行类金融机构相比，集团企业财务公司内部化程度更高，受集团企业和单位成员公司管理层意识管控更严格，因此面临的运营风险更高，这就要求集团企业内部尤其是管理层必须加强对财务公司内部风险管控意识。首先，基于大数据技术的资金管控云平台的使用，必然会对所有业务流程和控制活动全面涵盖，这就要求管理人员将企业所有职工、所有业务行为融合起来考量，而非单独的个体；其次，企业在承接业务时，或在进行决策时都会面临风险，动态监控平台虽然能及时发现和反馈风险因素，但仍需要管理层审慎分析；再者，为了保障云平台使用效率能够达到最大化，要求集团企业财务公司成立独立的风险控制部门，并由集团企业风险管理部门领导并监督，保障风险管理过程留下轨迹，可被查询，能被证实，以此保障决策的可靠性；最后，云平台的建设也绝非一劳永逸之事，要想大数据技术能持续的为企业发展服务，提升财务公司资金管控效率，那么云平台也应在企业发展过程中得到更新与发展，以此达到持续的风险管控效果。

综上，依托大数据和云计算技术搭建的资金管控平台，可以通过自动获取各单位成员业务信息，实现跨地区、跨生产线、跨银行、跨机构的实时综合动态监控，管理层在运行资金管控平台过程中应当提高全面风险分析意识，审慎决策，接受风险管理部门约束与监督，并对平台建设与更新提供持续性的服务。

（二）统一了业务流程管理

传统集团企业多采用分散式资金管理模式，这就导致各子公司、分公司分别形成不同的资金管理体系，最终导致集团企业资源整合有空白，有漏洞。大数据和云计算技术的运用，可以帮助集团企业整合资金流，整体呈现资金现状，为了保障云平台资金管理体系的效用得到最大发挥，在设计资金管控平台过程中就应考虑到整个集团企业的各项业务流程、操作流程、行为规范，并据此制定规范化的管理制度，并将其体现在操作模块当中，借助云平台统一风险管控，可以实现操作不规范、不合规等行为的及时预警与修正，审计人员也可依据制度对云平台运行实施安全审计，通过审计结果对平台再运行提供强有力的改良建议，保障平台能够切实发挥统一流程管理下的资金风险管控作用。

（三）搭建了评价管理体系

云平台不仅能为集团企业财务公司进行资金集中管控提供了良好的管理环境，还能借助大数据技术优势，持续性为优化运营环境提供帮助。在资金管理过程中，驾驶舱和报告模块可以实现资金管理状况的精细化评价和全面性监督，在集团企业的运营中，对集团企业下属的子公司和分公司以及集团企业本身的运营水平、项目推进状况进行详细掌握，并对项目的执行目标进行审核，评估资金使用回报率，资金使用方向等具体信息，提升了信息传输渠道的效率，提高了经济链条的稳定性，为集团企业正常经营保障了健康的资金环境。

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