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摘要：新时代，我国市场经济环境发生了巨大变化，也为国有企业的经营发展带来了影响。为更好适应新形势新要求，各国有企业应充分加强自身的资金管理体系建设，使自身面对复杂市场竞争时可以取得更好成效。本文先阐述了国有企业资金优化管理的重要性，接着分析了我国国有企业资金优化管理的现状和存在的不足，最后从提高资金规划方案的合理性、构建业财一体化管控平台、建立健全资金监督体系、建设资金集中管理体制四个方面，提出了国有企业资金优化管理的策略。

关键词：国有企业；资金管理；业财一体化；资金监督

国有企业资源是国家的重要财富之一，政府部门和社会民众一直都非常关注国有企业的资金使用情况。不仅如此，当前我国国有企业在运营发展过程中已经面临非常显著的竞争压力，做好资金管理工作也有助于企业更好应对这些压力。对于各国有企业来说，做好资金管理能够帮助企业规避运营风险，提高资金使用效率，促进企业的长远发展。但结合当前我国国有企业资金管理体系的运作现状来看，还有部分国有企业的资金管理活动还存在一定的不足，有必要对其进行全面深入的分析与探索。

一、国有企业资金优化管理的重要性

对于各国有企业来说，做好资金优化管理活动是非常重要的，其对于国有企业发展来说具有较为突出的战略作用，这里也从多个方面来进行阐述与分析。

第一，国有企业的资金主要来源于国家，是国家实力的一部分。因此对于各国有企业来说，如果无法有效提高资金管理的综合成效，那么就有可能会导致部分资源在使用中出现无意义的损失，从而降低我国的经济实力，不利于我国在国际环境中的长远发展。

第二，我国在新世纪发展以来已经开始全面着手进行国有企业的现代化改革，使得国有企业开始真正进入到现代市场经济环境中，显著提高了国有企业的竞争压力。而进行资金优化管理活动就能够进一步提高国有企业对于各项资金的利用效率，使得这些资金在使用过程中可以发挥更好的价值，同时也给国有企业带来更多收益。在这种情况下，国有企业的竞争态势就能够实现较好的转变，促进国有企业取得更好的发展成效。

第三，国有企业所面临的内外部环境比较复杂，使得企业在经营发展过程中也面临较多的风险。而如果国有企业能够充分做好资金优化管理活动，那么就可以充分保证各项资金的安全性。比如在项目投资过程中，如果能够贯彻严格的资金管理制度，那么就可以显著降低项目投资的风险，使得国有企业可以在投资活动中取得更高的收益。

二、国有企业资金优化管理的现状分析

（一）国有企业资金优化管理的现状

新世纪以来，大数据等各类信息技术已经得到了较好地应用，使得信息时代元素开始融入到各行各业的内部环境中，改变了我国企业的经营格局。这种情况也给我国国有企业的资金管理活动带来了较为显著的影响，导致传统资金管理体系很难取得较好成效。特别是我国很多国有企业都在进行规模化扩张，同时经营元素也变得多元化，给资金管理活动都带来了较多挑战。比如目前我国很多国有企业的资金调配与使用，依然需要通过政府财政运作，使得资金使用的申报与审批变得较为复杂，整体效率也有待提高，也就无法取得较为显著的战略成效。

当前国有企业在深化发展过程中，已经开始全面融入现代企业管理制度体系，同时也开始进行资金管理体系的优化与调整。结合当前国有企业开展的资金优化管理活动现状来看，虽然多数国有企业都已经较好融入了现代企业管理理念，但是在资金管理制度中依然存在较为显著的欠缺。比如部分国有企业在资金管理方面依然较为看重短期发展目标，缺乏长远的战略目光，导致资金管理体系依然比较僵硬，无法结合企业内外部环境的变化进行灵活调整。这也说明了国有企业资金管理体系虽然得到了一定优化，但是依然无法满足国有企业自身发展的需求，需要在后续时间里进行充分的探索与分析，针对当前资金优化管理的不足提出针对性的改善对策。

（二）国有企业资金优化管理的不足

1.资金管理的战略规划性匮乏

结合当前国有企业资金管理活动的实际情况，部分国有企业的资金管理尚缺乏战略性与前瞻性。即国有企业在开展资金优化管理工作的时候，管理层依然较为看重眼前得失，尚未从企业发展的全局进行考虑。这也使得国有企业资金优化管理体系略显僵硬，很难跟企业战略发展目标深度契合。比如在国企进行年度资金管理规划的时候，只是结合过去一年企业的经营情况，设计了相应的资金管理计划。但对于企业未来一年的战略分析还不到位，没有细化未来一年企业的资金用途与去向，也就很保证资金管理规划具有较强的战略成效与价值。之所以出现这种情况，主要是因为我国国企内部较多领导者对于资金管理战略价值的认知水平还存在不足，同时自身的资金管理理念也比较落后。在当前我国国企深化改革的背景下，领导者也应该积极学习现代企业管理理念，同时还要具备战略管理与战略决策的能力。但结合我国国企领导者在这方面的实际情况来看，很多国企领导者还存在比较显著的不足，导致资金管理的战略规划性显得非常匮乏。

2.资金管理方式存在滞后性

当前国有企业资金管理的方式还存在一定的滞后性，导致资金管理的总体效率不高，影响了资金优化管理的效果。这主要是因为国有企业当前的资金管理活动还比较依赖传统线下管理模式，使得部分资金管理流程存在一定的堵塞情况。当前我国很多国有企业虽然都已经开始构建财务信息化体系，同时也开始使用信息化手段进行资金管理，但是部分企业的信息化资金管理活动还比较单一，并没有融入大数据、人工智能等模块，无法提高资金管理的灵活性。比如在资产盘点环节，当前很多国企都还依赖专项人员的线下盘点，线上信息系统只进行了资产记录。这种方式是非常落后的，很难充分发挥线上资产管理体系的作用，使得资产盘点活动总是存在较多突出的滞后性。除此之外，部分国企的资金管理活动跟内部业务的联动也存在不足。比如一些国企在投资建设新项目的时候，并没有立足于这些项目内容开展专项的资金管理活动，最终导致国企内部部分项目的资金管理存在紊乱情况，不利于资金管理的综合成效。

3.资金管理的风险管控不足

国有企业资金管理活动还存在一定的风险，给企业的安全稳定经营带来了一定影响。之所以出现这种情况，主要是因为国有企业的资金管理监督体系还需进一步建立健全。特别是在国有企业不断拓展扩张以及贯彻多元化经营战略的时候，部分企业并没有在资金优化管理上紧跟步伐。比如我国国企全面进入社会行业环境以后，也开始像其他社会企业一样将自身的盈余资金进行广泛投资，实现资产的保值和增值。但是多数国企都没有在进行社会投资活动的时候，完善自身的监管体系，导致国企资金管理风险过高。这主要是因为部分国企的高层领导者并没有真正从以前国企资金管理陈旧理念中超脱出来。这种情况也导致国企高层领导者对于资金管理的风险认识不到，存在盲目投资的情况。结合当前我国很多地方性国企单位的实际情况来看，多数国企都没有构建完善全面的资金管理风险评价和预警体系，导致国企在资金管理风险管控方面存在反应滞后的情况。

4.资金管理的质量水平有待提高

结合国有企业资金管理的基本现状来看，还有部分企业的资金管理质量水平有待提高。之所以出现这种情况，主要是因为国有企业资金管理模式存在不足，尚未有效整合内部资金管理力量。比如部分国有企业对于子公司资金流动的掌控能力出现下滑，导致子公司的很多资金流向和其他资金信息都比较模糊，使得国企总公司无法充分掌握这些信息，最终也就很难提高资金管理的质量。特别是对于那些跨地域性的大型国企集团性企业来说，总公司对于分公司资金信息掌握水平不足，会给集团企业的战略发展决策带来非常显著的负面影响。除此之外，我国部分国企在平时经营发展的过程中，对于现金流量的管理水平还存在显著不足，导致国企无法通过现金流量的变化而明确资金管理存在的问题或隐患，同时也很难摸清国企资金变动情况，最终导致国企资金管理的质量水平存在较为显著的不足，应该在后续时间里充分引起重视。

三、国有企业资金优化管理的有效策略

（一）提高资金规划方案的合理性

对于各国有企业来说，在后续时间里应该充分重视资金管理活动，并将其纳入到企业的战略规划管理层面上，切实提高资金规划方案的合理性。想要达到这种成效，也需要国有企业能够立足于多个层面，进行资金管理方案的规划调整。第一，应该在平时积极进行内外部环境分析，并结合企业发展战略规划进行交叉探索，提高资金规划方案的战略价值。这也需要国有企业的中高层领导者能够充分提高自身对于资金管理的重视程度，并能够将其纳入到战略管理体系中去，使得资金优化管理活动在企业内部不会遭遇太多的阻碍。第二，在制定资金规划管理方案的时候，也应该针对方案的细节内容进行全面的分析与探索。这也需要国有企业能够在规划资金管理方案的时候，积极进行细节论证活动，保证资金规划方案的各项内容都具有较强的科学性，并且还要评价不同资金管理活动的最终成效。第三，在进行资金优化管理方案规划的时候，也要考虑到各项资金管理活动的相互关联，充分重视资金管理的成本，并能够结合成本进行资金管理，最终也就可以较好保证资金管理的综合成效，强化资金规划方案的合理性。比如河南投资集团有限公司在每一个项目投资活动中，都会对项目的投资收益进行全面分析，并给出一套可行性投资方案，使得公司针对于内部各类资金的规划管理变得更加合理。如果风险水平过高，那么公司就会放弃这项投资，避免出现不必要的资金损失。除此之外，公司还会定期进行资金管理与决策的历史分析，充分保证公司资金管理规划方案的长远成效。

（二）构建业财一体化管控平台

对于国有企业资金管理体系来说，应该在后续时间里积极构建业财一体化管控平台，并通过这个平台实现企业资金的精细化管理，实现资金管理与业务活动的相互联动。在这个过程中，国有企业可以考虑逐步实现财务信息系统与企业内部ERP系统之间的融合，依托于此实现业财一体化战略目标。在两者进行深度融合以后，企业的资金管理活动就能够立足于企业内部业务活动全面展开，更容易取得较好的成效。想要实现这一点，也需要国有企业能够强化内部信息化建设水平。当前我国大部分国有企业都已经非常重视财务信息化建设，并开始完善财务信息系统的细节内容。今后国有企业应该更加重视财务信息系统的战略价值，并融入大数据、云计算、人工智能等各类模块，使得财务信息系统的运作可以变得更加自动与智能，提供更优质的资金管理服务，针对资金管理的风险进行及时预警，同时也可以进行资金管理效果的预测分析。比如我国某国企就在资金管理信息系统中构建了智能管家模块，能够结合国企内部各项业务自动处理一些基础的资金信息，具体有资金调配等。在使用资金的时候，智能管家模块还会对这些资金的流向与用途进行标记，可以让相关权限的管理人员，做好后续的深度资金管理，具有较强的应用价值。除此之外，这套智能资金管理体系也融入了专家模块，可以结合专家经验来分析国企资金使用过程中的各类不正常数据变动，同时在发现不正常资金流动的时候还会发出预警信息，使得相关人员能够充分引起重视，并进行针对性的处理。

（三）建立健全资金监督体系

国有企业的资金管理活动是非常繁多的，同时也涉及了很多流程与内容，必须要构建相对完善的监督管理制度，才能够保证企业资金不会出现浪费、低效等情况。在这个过程中，国有企业应该先结合自身资金使用情况和未来资金流向预测，制定全面完善的资金预算管理体系。预算管理体系应该尽可能保证细化，并将这些管理活动纳入到资金监督体系中。在具体开展资金监督的时候，相关监督人员就可以对比预算管理目标与资金使用情况，通过两者之间的差异展开监督管理。即当两者出现明显差异的时候，就要深入分析其原因，必要的时候还要追究相关人员的责任。不仅如此，国有企业还要立足于资金管理的各个环节，细化资金管理的流程，实现各个环节的流程监督，保证企业所制定的资金管理制度可以在内部得到较好地贯彻。除此之外，国有企业资金监督体系还要逐步构建资金使用的风险管控体系，针对可能存在的资金使用风险展开全面分析，最终形成完备的资金管理风险预警与评价体系，可以在资金管理风险爆发之前进行提前控制。比如洛阳一拖企业就在2018年的时候进行了资金优化管理的改革，同时也形成了相对健全完善的资金监督体系。在这个过程中，洛阳一拖企业组建了资金监督管理的专项团队，主要有高层领导、内审人员、财务经理等人员形成，同时内审人员具有较强的独立性，能够自主提交自身对于资金使用与管理的质疑。与此同时，洛阳一拖企业也结合自身各项资金流动活动，制定了相对完善全面的资金监督管理体系。在这套体系具体运作的时候，洛阳一拖企业也全面引入了PDCA循环理论，可以结合资金监督体系运作的效果和当前存在的不足与问题，进行全面深入的分析，最终使得资金监督管理体系能够在企业运营发展过程中变得更加完善，显著提高了资金监督的成效。

（四）建设资金集中管理体制

对于各国有企业来说，在后续进行资金优化管理活动的时候，需要不断更新自身的资金管理理念，全面开展资金集中管理体制建设。这也需要国有企业充分关注当前部分子公司出现的多头开户情况，强化资金的内部集中化管理质量。在具体操作过程中，国有企业应该充分发挥集团公司的控制能力，提高集团公司对子公司财务信息的掌控水平。对于子公司财务信息掌控来说，应该充分关注子公司各批资金的出入情况，同时还要进行现金流的分析与预测，针对各个资金使用环节进行更严格地管控与监督。为了提高资金集中管理体制的最终成效，国有企业也要积极优化自身的内部资金管理结构，并积极进行定期检查，避免出现资金浪费的情况。除此之外，国有企业还要重视各个项目经济信息的反馈情况，并根据反馈信息来明确资金管理的责任分配，保证企业财务管理活动能够取得较好成效。比如江苏大生集团在最近五年时间里就出现了非常显著的资金困境，同时集团企业对于各个分公司的资金掌控能力也存在显著不足。鉴于这种情况，江苏大生集团企业也开始贯彻精细化资金管理的相关理念，要求各个分公司能够先优化自身的财务体系，使得自身财务框架能够跟集团公司基本雷同。这样以后，集团公司当前贯彻的财务活动就可以跟子公司做好对接，直接提取子公司的各类资金变动信息，定期进行资金管理效益分析和资金优化方案设计，使得子公司的资金管理活动能够向着集团公司靠拢，逐步构建了集团公司资金集中管理的新型格局。

四、结束语

随着我国社会经济的进一步变革发展，各国有企业面临的竞争压力将会进一步提高。在这种情况下，各国有企业也需要不断提升自身的资金管理水平，提高各类资金的利用效率。这也需要各国有企业能够在今后不断加强自身内外部环境的分析，并结合自身资金使用现状，设计科学合理的资金使用方案，同时还要结合实际情况进行针对性的调整与完善。与此同时，还要逐步实现业财一体化建设，推动资金使用能够真正和各项业务活动融为一体，从而不断提高资金使用的效率和效益，促进各国有企业在复杂的市场环境中实现高质量发展。

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