郑浩 盘山县恒誉化工有限公司

摘要：目前，在我国企业高速发展的过程中，发现内部控制管理对于财务风险管理拥有非常重要的作用，当下企业需要根据自身发展需求构建科学的管理结构，尽可能减少因管控方式不合理等情况，影响企业发展的事件出现，当下做好市场环境分析，同时还应该在财务风险管控视角下构建科学的内部管控体系，确保各项工作可以在管控体系下及时发现影响活动的风险因素并加以处理。

关键词：企业；财务风险管理；内控体系；执行力

企业在发展过程中财务风险的出现是必然事件，企业必须正确的面对这一客观存在的事实，管理人员应该重视财务风险管控，分析导致财务风险存在的确定因素以及不确定因素，同时还应该做好非人为可控因素以及不确定因素的防控工作，进行科学的规划、统筹，完成财务风险预防控制。内部控制是企业保证各项工作正常运行并能提高管理作业效率的有效手段，在掌握市场信息资源的情况下，根据自身制定的发展目标合理的制定管控模式，并保证各项活动可以在内部控制管理的作用下，有序开展内部控制管理制度，已经成为企业顺利发展必不可少的重要内容。

一、从内控视角分析企业财务管理风险

（一）财务管理内控在环境层面存在的风险

内部控制环境是企业各项活动运行的基础，在我国市场近战日益加剧的今天，企业财务管理的重要性也日益凸显，为使各项活动可以按照方案要求落实到位，并能保证各项工作可以按照城市设定的方式运行，需要在此过程中保证内部控制能够做好活动运行的保护工作。但是当下发现企业财务管理内控在运行期间会因为内部各组织机构没有做好工作权责划分，而在实际工作中存在管理死角，无法完成全方位全过程的财务活动管控，使财务管理工作无法按照设定的要求对内部活动进行监管。此外，发现企业上至管理人员下到普通员工，关于财务风险方面的防范意识低下，使得内部分散防控工作难以按照设定的流程有序推进，致使活动存在极大的隐患。

（二）财务管理内控在制度层面存在的风险

内部管理对于财务管控工作拥有极为重要的作用，但是目前企业在扩张自身规模的同时，没有考虑到内部制度对活动运行起到的作用，及时对内部制度进行优化完善，完成财务业务的更新等工作，使财务管理内控在运行期间因为内部制度无法保证财务活动安全运行，使得活动存在极大的隐患。出现这种情况主要是因为内部控制体系其协调性以及有效性不足所致，在体制不健全的内部控制机制下，难以保证项目可以按照设定的程序完成各环节工作，一旦项目出现问题，便可能导致企业投入的资金无法全额收回，从而影响到企业内部流动资金的正常应用，还会对企业造成极大的财务威胁。另外，在当下需要考虑到企业内部关于控制体制相关工作执行的人员数量不足，在缺乏人力资源支撑的前提下导致内部控制管理工作无法按照要求进行。

（三）财务管理内控在过程环节存在的风险

企业在财务风险管理的过程中，领导层需要发现内控管理与财务活动间的关系，在财务活动开展前合理的设计财务管理内控方案，完成活动各阶段管控工作，使财务管理工作在活动进行的各环节可以获得良好的工作效果，良好的完成风险控制工作。但是如果在财务管理企业没有做好内控阶段防控工作，将会对企业造成非常不好的影响，比如在投融资过程中，由于活动进行期间没有对前期的活动项目进行全方位的风险预估、核算，发现投融资项目存在的风险，在项目失败后让企业亏损大部分资金，此类情况出现后使企业资金链面临断裂的风险，对各项工作的推进也造成极大的阻力。

（四）财务管理内控在监控领域存在的风险

财务管理内控对其各项活动进行监管，其中内部审计对于财务管理业务判断异常重要，但是当时因为内部审计独立性偏低，同时审计人员对内部审计关于财务管理业务风险方面的知识掌握不足，在审计模式内容单一的情况下，难以发挥审计职能作用，做好各项财务活动的风险监管工作，使得企业财务活动运行期间可能因为风险问题使企业在后期陷入资金链断裂的危险境地。

二、企业在财务风险管理与内部控制体系方面存在的问题

（一）财务风险管理存在的问题

1.员工财务风险意识不足

在财务活动运行期间会因为外界因素的影响，使得财务活动具备一定的危险性，这是客观存在的事实，但是企业大部分职员对财务风险防控的意识不足，这一点无论是在企业高层还是普通职员均存在此类问题，很多业务员在活动进行期间因为缺乏财务风险意识，所以无法在财务活动开展阶段发现其存在的风险问题，出现这种情况与企业大部分业务人员并没有接受专业系统的财务风险培训活动有一定关联，由于企业财务专员业务与专业能力不足，所以在活动进行期间很难对财务活动进行合理的管控。

2.财务风险专业人才匮乏

企业开展财务管理工作时，需要做好内部财务管控，确保企业内部拥有足量的人力资源可以完成各项工作内容。目前虽然企业的人员配备基本齐全，但是在实际工作中仍然无法良好的进行财务活动风险分析与防控工作，对此种现象进行深入分析发现是因为企业内部关于财务风险专业的人才储备稀少所致，大部分财务管理业务人员并没有较强的专业知识，同时工作经验不足，难以应对复杂的财务活动，在工作中发现活动运行存在的风险并采用恰当的方法处理，使得财务活动的相关决策并不合理，缺乏合理性以及系统性的决策难以使活动能够安全运行，降低企业风险。在此种状况下，企业的财务决策便会出现判断准度低的短板，严重影响到企业内部资金的使用，从而因为财务管控不合理，使企业在发展过程中出现资金亏损的问题，对企业持续发展异常不利。

3.企业内部监管力度不强

企业开展财务活动期间发现内部监督管控力度不足，并没有按照企业制定的管理要求，按照相关制度规范各项财务活动，在财务工作运行过程中因为规范力度执行程度不足，会在诸多因素影响下导致管理系统无法按照设想的流程运行，使得管理系统的职能作用难以得到有效发挥。此类问题出现主要是内部管控工作执行力度不强所致，如果不能解决内部管控职能缺位的弊病，将会使得财务活动在运行期间存在极大的隐患。另外，从目前持有的情况中发现企业大部分工作人员在实际工作中并不重视监督管理相关工作，大部分职员为了快速运行内部各项活动，提高工作效率，对监督管控制度内的条款采用选择实施执行的方式，从而大幅度削弱内部控制监督方面的作用效果。

（二）内部控制体系存在的问题

1.内部控制意识薄弱

大部分企业资源对于内部控制工作的意识程度不足，没有发现企业在各项活动运行中起到的作用，因为对内部控制认识不清晰，使得其在实际工作中并没能正视内部控制工作，导致内部控制难以在实际工作中发挥良好的作用效果。在企业发展过程中内部控制管理工作能否得到良好的执行直接影响到各项活动进行效果，但是由于大部分职员并没有正确的认识内部控制，导致各项管理工作难以在管理制度的要求下开展。此外，虽然大部分企业在内部控制过程中提出自检互检等监管方式，但是大部分职员为缩减工作量，降低劳动强度，提高工作效率，并没有按照管控要求让其落实到实际工作中，使内部监管流于形式难以发挥其职能作用。

2.信息反馈不及时

企业内部控制不只不涉及到某一个部门，公司全部部门均涉猎其中，在企业运行期间需要按照内部控制管理要求开展各项工作，从而才能发挥内控制度的作用效果，但是当下公司各部门在实际工作中对内部控制执行力度不足，出现这种情况与企业在发展过程中没有及时根据自身结构完成管理体制的完善有关，从而因为自身机构众多存在信息反馈不及时的问题，影响各项工作的施行。考虑到公司随发展内部框架日益增多，但是企业并没有根据自身发展需要对结构进行优化调整，从而使得大部分企业及机构冗杂，在此情况下可能因为各环节工作衔接出现信息反馈不及时的问题，致使企业工作效率大幅度降低。虽然企业开始进行信息化建设，但是大部分部门在工作信息共享传递的过程中仍存在很多问题，使得各部门在信息交互方面无法及时有效的开展，从而使得各项活动容易因为信息交流不及时的问题，使得工作难以快速推进，大幅削弱内部控制作用效果。

3.制度执行力不足

内部控制制度对于企业各项工作的安全运行有非常大的作用，但是企业在当下存在内部控制制度，执行力度不足的弊病，开展内部控制管理工作期间需要考虑到各项活动对内部控制管理工作运行起到重要作用，应该举办将做好知识培训等多种活动，使工作人员可以好的理解，内部控制对企业起到的作用，使其意识到内部管理工作的重要性，这是让其自觉遵守内部控制要求，积极完成各项工作的前提，但是企业领导层对内部控制的关注程度不足，并没有合理的安排相关培训活动，对内部职员进行业务培训，使职员对管理认知缺位的问题无法得到良好的解决，在这种情况下会使得内部控制管理的执行力将会大幅削弱，难以保障各项管控制度可以落实到位并获得良好的作用效果。

三、基于财务风险管理的内控体系构建策略

（一）健全内控管理机制

企业在运行期间必须意识到内部管理对各项工作顺利推进起到的关键作用，同时还应该借助内部控制做好财务风险管控工作，首先需要发现依法工作进行存在的弊病，考虑到随着企业自身规模的扩大，以往内部管理制度以及相关的体系已经无法满足企业活动推进的实际情况，因此应该建立更为完善的内部管理体制，根据企业发展目标考虑到内部工作运行需要，对原有内部管理制度进行了修改与完善，建立健全科学的内部管理体制，并在体制要求下运行各项活动。在此过程中还应该设立反馈机制，掌握工作运行情况，与专业的财务分析专家商讨企业内部管理工作执行情况，并对管控体制进行完善。

在公司发展的过程中，企业管理层应该掌握企业内部运行情况，还需要做好市场环境的分析，以风险动态以及风险因素作为评判市场环境的依据，并在此基础上考虑到企业发展需要，对内部控制管理制度进行适当调整，加强管理力度的执行程度，确保各项管控工作可以按照要求落实到位。企业在发展过程中还应该向先进单位学习其在财务风险管理内控体系构建方面的优秀经验，需要根据企业自身的需求以及实际情况加强现代技术及设备的应用程度，使用信息技术收集市场数据并完成市场定位分析，判断市场内部潜藏的风险因素，对企业开展的财务活动进行风险评估，完善内部控制管理制度，采用集约式、环式的管理模式让管理体制可以在实际工作中完成内部管控要求，发现内部管理存在的不稳定因素，并加强对相关因素的管控力度。

（二）搭建执行力强的组织机构

企业开展内部控制工作期间需要随着市场环境以及企业运行发生的变化，灵活的调整内部控制机制，对议事规则与治理结构等组织形式也应该根据企业自身特征以及业务特点进行调整，为了保证内部控制工作可以落实到位，还需要对管控目标进行细致划分，确定不同时段不同岗位部门承担的工作职责，划分工作内容并对职员的职责权限进行相应的处理，使企业各个职员均能了解其在阶段工作中需要履行的任务以及自身承担的责任，从而可以防止工作运行期间出现推脱权责、人浮于事等情况。在合理的组织框架下，保证各项工作能够按照流程进行，从而获得良好的工作效果，企业在内控管理期间为获得良好的工作效果，应该在发展过程中确保各项工作遵守制衡、高效、科学、精准的原则，明确发展战略目标，掌握企业的文化理念。在各方面因素进行综合考量，同时还需要分析职能机构及框架是否合理，在当前阶段必须要通过科学的管控，保证各项工作可以有序开展，提升内部管理水平是财务风险管控力度，这是管理工作能否获得良好作业效果的前提，通过科学的监管提升企业财务管理的合理性。

（三）提升全员对风险防控的重视程度

目前，企业在财务风险管控方面作业表现不佳，对此方面现象进行深入调研，发现企业上至领导层下至普通职员均没有风险意识，因为自身对财务风险意识薄弱，所以在企业开展内部控制过程中，无法根据管控要求落实各项工作，做好财务风险控制，企业决策者在当下必须发现财务风险控制对企业运行起到重要性，同时管理层还需要采用培训的活动，使员工能够形成风险意识，让职员通过培训可以意识到内部控制对财务风险管理的重要性，并按照企业的要求做好相关工作。

企业应该采用多种渠道进行职员能力培养，采用讲座或是专业技能培育活动等培训方式，让职员掌握内部控制与风险管理等工作的概念，同时企业还应该采用特殊管控方式提升制度执行力度，为了防止以往制度执行力不足的情况，企业还需要落实奖惩措施，对没有按照制度要求开展相关工作的员工按照规定进行处罚，改变企业职员的工作态度，使其能够重视制度并按照制度执行各项工作，从而可以有效提高风险管控在财务活动方面的管控水平。

（四）科学的监管内部资金

企业开展内部控制管理工作需要根据实际情况，灵活采用多种方法处理相关工作，意识到资金运行调节存在的风险，为了保证各项工作能够顺利推进，必须采用合理的管控方法同时还应该建立风险预估体系，对企业内部各项财务活动进行科学的分析判断，结合宏观经济环境以及企业内部运行情况，对活动进行风险分析，借此提高企业对风险分析的精准性。除此之外，企业还应该随着自身规模的扩张，改变内部资产结构，做好财务风险控制工作，建立完善的财务内部控制制度，完成对企业各项财务管理活动流动性风险的全方位监管，建立监督管控小组加强内部财务的监管力度，防止挪用、滥用资金的情况出现。

四、结语

企业的发展过程中需要意识到财务风险管理在内控体系建设中占据的重要位置，为了保证企业可以在经济的市场环境下顺利运行，必须根据自身需要考虑企业发展目标，建立科学合理的内控体系，做好内部各项活动的监管工作，推动企业持续、健康的发展。

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