高东  北京汽车集团有限公司

摘要：在市场竞争日益激烈的新形势下，在企业深化改革调整、转型创新、推进高质量发展的新任务下，中央审计委员会和审计署政策精神为企业内部审计指引了改革创新的方向。国家审计管理体制改革不断深化，集中统一管理提升了审计权威和效率，审计署11号令进一步为内部审计工作奠定了政令保障和法治基础。本文以大型企业集团如何进一步加强内部审计工作为例，对新形势下如何加强内部审计工作，发挥发挥好内部审计的价值成效提出几点思考。

关键词：企业集团；加强；内部审计

在市场竞争日益激烈的新形势下，在企业深化改革调整、转型创新、推进高质量发展的新任务下，中央审计委员会和审计署政策精神为企业内部审计指引了改革创新的方向。国家审计管理体制改革不断深化，中央到地方的审计体系更加充实，集中统一管理提升了审计权威和效率。审计署11号令进一步对内部审计的组织领导、职责权限、人员配备、履职保障、整改问责进行了明确规定，为内部审计工作奠定了政令保障和法治基础。作为大型集团化企业，应进一步加强内部审计工作，不断提升审计监督工作的独立性、权威性，发挥好内部审计的价值成效。

一、提高站位，转变思想，充分认识新时代内部审计工作的重要意义、责任和使命

（一）加强审计工作是全面从严治党、完善治理体系的需要

内部审计进入了全面发展新阶段，成为党和国家监督体系的重要组成部分。2018年5月，习近平总书记主持召开中央审计委员会，全面加强党对审计工作的集中统一领导，审计部门不单是加强经济管理领域的行政监督工作，更是全面从严治党的重要抓手，是促进国家治理体系现代化的重要监督力量。这一定位既为更好发挥审计监督作用提供了强大保障和更大平台，也要求我们在提高审计质量和效率、提升审计工作层次和水平上下更大功夫、见更大成效。习总书记要求审计部门要树立“四个意识”，依法全面履行审计监督职责，加快形成审计工作全国一盘棋，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉。具体到企业而言，就是要做到依法治企、提高效益，实现高质量发展。面临更重的任务、更大的挑战，内部审计要提高政治站位，强化使命担当，明确职责定位和目标任务，增强做好审计工作的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，坚决落实上级各项重大决策部署，围绕经营目标任务，聚焦中心工作，提高审计的质量和效率，推动企业供给侧结构性改革，促进企业高质量发展，不断提升治理体系和治理能力现代化。

（二）加强内部审计工作是实现审计全覆盖的要求

党的十九届三中全会作出改革审计管理体制的重大决策部署，加强党对审计工作的领导，提出构建“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系，更好发挥审计监督作用。要求对国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。审计全覆盖对审计监督的力度、广度和深度提出了很高的标准和要求，必然要加强内部审计工作，实现内外部审计、上下级审计优势互补，最大限度消除审计监督盲区。集团化企业管理幅度大，层级多，链条长，在规划协调、利益体现、管控效率、供应链管理等方面的问题和矛盾也有所暴露，自身运营风险需要时刻警惕，要确保资产安全高效，也要对各级领导干部严管厚爱，防止滋生腐败。做到应审尽审，凡审必严，严肃问责。要进一步创新方法，优化组织，努力实现审计业务和重要风险领域的全覆盖。

（三）加强内部审计工作是推动企业高质量发展的要求

集团化发展需要每一个业务板块在危机和竞争中把握机遇、提质增效、高效运营。只有每一块业务是健康的、风险可控的，才能实现总体的健康发展。作为企业的一种内部自我约束机制，内部审计越健全有效，出现违法违规和绩效低下问题的可能性越小。因此，内部审计要突出政治站位，强化责任意识，充分认识和把握新时代内部审计工作的重要意义、责任和使命，切实抓好审计监督工作，发挥好内部审计的监督、评价、建议这三项职能，让审计的价值作用充分发挥出来。审计工作要推动企业战略落地，推动转型发展；要加强经营绩效审计，促进降本增效；要控制投资风险，加强对投资回报异常的、经营状况恶化的领域开展审计；要按照中央八项规定精神，加大预算资金使用和成本费用的检查力度；要做好风险管理审计，弥补阻碍改革发展和转型创新的制度短板，在推动全面深化改革中发挥优势；要注重揭示和评价经济运行和业务发展中的薄弱环节、重大缺陷，及时预警不良苗头，提出加强监管及风险防控的意见建议，积极主动献计献策，推动完善内部控制，提高管理水平，促进集团健康、可持续发展。

二、担当作为，务求实效，进一步发挥审计工作的成效和价值

（一）围绕中心，服务大局，推动提质增效和转型发展战略落地

审计部门要服务经营发展大局，找出影响企业盈利的短板所在，围绕经济效益这个中心，促进厉行节约和规范管理，推动降本增效；加强对经营亏损、管理不善的业务审计，堵住跑冒滴漏；要善于分析识别各企业面临的重大风险，善于提出防范化解的建议，防止潜在风险滋长成实质损失；着力在产业结构调整升级、价值链各环节协作效率上做好诊断，提出咨询建议，担当决策参谋，推动高效发展；抓好重点投资项目风险监控，紧盯投资效益，防止违规经营决策；提供监督和服务职能，推动集团重大决策部署执行落实；进一步推动企业完善公司治理结构，梳理关键业务领域的流程和制度，强化制度刚性，发挥监督约束作用，促进企业战略转型落地。

（二）聚焦风险，突出重点，加强权力运行常态化监督

内部审计要突出重点、抓住要害、盯住关键环节和重要板块，不断加大对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等主要环节的监督力度，防范各类管理失误和盲目经营的短视行为，确保资产安全高效；要推动上级重大决策部署能够有效落地，确保各业务板块围绕企业组织绩效目标、战略导向开展工作，避免跑偏走样，促进资源高效率配置和资产高质量运转；促进领导干部勤勉尽责，完善职责清晰、责任到位、执行有效的权力运行机制；越是授权放权、越要抓好激励、监督和制约，在推进“放、管、服”改革的同时，也要理顺责权利关系，提高执行力；在推动全面深化改革中发挥优势，从企业管理角度，促进战略协同，落实经营管理责任，及时发现和纠正有令不行、有禁不止的行为，帮助企业提高管理水平，提高运行效率。

（三）狠抓落实，强力监督，维护审计工作的权威性和严肃性

提醒十次不如问责一次。审计报告不仅要审的透彻，更重要的是运用到位、落实整改。要进一步健全审计发现问题整改机制，明确各单位一把手为整改第一责任人，建立问题清单和对账销号制度，定期验收督查，形成闭环管理。对审计发现典型性、普遍性、倾向性问题，分析研究问题产生的根源，健全内控措施，形成警示，避免屡审屡犯。重大问题要专题研究，对有章不循、违法乱纪、整改不力的要通报、问责，违法违规事项应严肃处理，形成震慑。坚决遏制责任意识淡薄、风险意识不强的现象，防止小问题积累为大风险。组织人事部门要把内部审计结果及整改情况作为干部考核的重要参考，将经济责任审计结果纳入领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核内容。审计人员还要善于总结，理解经营，当好经营决策参谋助手，保障经营业务的顺利开展和经营目标的较好实现，保卫企业利益。

三、持续创新，锐意进取，不断提升审计系统的能力水平

要按照习总书记提出的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”要求，优化审计体系，加强审计人员的政治建设、能力建设、作风建设，努力锻造一支适应企业经营发展，信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质、专业化审计干部队伍。

（一）持续优化内部审计体系

要进一步强化审计职能管理，加大审计资源、审计项目的统筹力度，在项目计划安排、重大项目沟通、审计质量管理等方面做好规划管理，加强工作协同，形成系统合力。

各单位要强化落实一把手管审计，对于内部审计组织管理、审计业务规划、年度审计计划、重要审计报告、重大问题整改等要加强组织研究。建立健全内部审计机构向党组织、董事会定期报告的工作机制。要努力推进全集团审计“一盘棋”管理要求，集团审计部门要进一步对各单位审计业务加强管理、指导和监督，以提升全集团审计体系的总体能力水平，确保内部审计工作服从于集团整体发展战略目标。加强对各单位审计计划的协调指导，组织优势资源集中实施集团重大审计任务。对各单位审计人员管理、重大审计风险问题、审计发现的重大违纪违法问题线索、重点问题的整改跟踪等，要形成报备和备案管理机制。要加强审计业务制度标准、审计质量管理规范的指导，不断提升全系统审计工作水平。应结合公司实际情况配备数量适当的专职审计人员，审计机构必须保持独立工作，保证直达高层的职能汇报机制。

（二）努力加强审计队伍建设

审计人员要站稳政治立场、坚定政治方向、提高政治站位，牢固树立“四个意识”，强化责任担当，牢记职责使命，敢于查真相、说真话、报实情，要守牢“廉政建设生命线”，自觉接受各方面监督，努力建设一支忠诚干净担当的审计队伍。在对政策的理解和把握、审计方法、审计手段以及审计问题的定性方面，要向政府审计看齐；要不断学习，着力培养专业能力，积极提高创新能力，抓准审计方向，做到审深、审透，切实提高内部审计的质量和层次；在做好审计项目的基础上，要深入理解和服务经营，加强专题研究，关注企业运行状况及发展方式，从完善体制机制方面提出可行、管用的意见建议，增强工作主动性，通过专业服务提升审计影响力；建立健全审计职业教育培训体系，推进审计职业化建设，增强审计干部的能力和水平；充分用好审计信息化工具，使审计部门在数据及信息获取方面做到及时、充分、有效，借助科技手段，积极推广非现场审计模式，提高审计监督效率。

（三）积极营造良好审计环境

内部审计是公司有效治理的重要基石，是企业提高管理水平、促进稳健发展、增加组织价值的重要力量，是保护集团整体利益的坚强防线。各级领导都要充分认识内部审计的重要性，切实做到尊重审计、支持审计、宣传审计。企业一把手要切实抓好审计工作，重大事项决策听取审计意见，提高审计的权威性。要在组织领导、工作机制、资源配备等方面支持审计工作，保护审计人员权益，为审计履行职责提供保障，创造条件。要改进对审计工作的评价机制，研究建立符合监督工作职业特点的考评体系。领导干部要以身作则，合理用权，依法办事，自觉接受审计监督，确保人员配合到位，信息资料保障到位。各单位不得以业务保密、工作繁忙为由，拒绝或拖拉提供审计所需资料，不得设置障碍限制审计工作，不得拒绝或变相干扰、阻碍审计。加强审计沟通、宣传汇报，营造审计文化，树立风险意识，维护集团大局，发挥审计价值。要综合用好审计结果，推动组织人事部门在干部管理中充分运用审计成果，推动职能管理部门进一步强化经营管理。加强整改督促检查，健全整改责任制，进一步把审计结果的运用和绩效考核挂起钩来，在全集团营造风清气正、守法守规的良好氛围。