任二平 内蒙古吉宇控股（集团）有限责任公司

摘要：业财一体化应用可以驱动企业管理理念升级，聚焦实现企业统一的主干标准，深度融合业务与企业经营管理，构建一流的一体化经营管理体系。以财务管控为核心的业财管理模式造成了很大的问题，因此，应不断完善业务与财务系统改造，加强业财一体化数据管理，形成业财一体化接口对接平台，除了为业务发展提供指标分析数据外，更需要为企业战略决策提供依据。

关键词：业财一体化  财务管理  企业信息化

从20世纪80年代我国会计电算化代替手工记账开始，信息技术不断创新发展深刻影响着企业财会领域的思维与工作方式。企业的财务管理与业务管理永远是不可分割的两个部分，其中业务执行的合规性更直接决定了财务信息的准确程度。所以，要解决财务信息收集的准确性问题，我们就必须延伸管控的范围将前端业务的执行纳入统一的管控，使得贯通后的业财为企业内部的各种经营活动提供强大支持。构建业财一体化的核心目的是面向从企业管理上降本增效、抵御风险，而要想实现企业层面的业财一体主要在于聚焦优先实现管控的标准化、流程化和数字化，并且建立企业在财务端和业务端数据的贯通与共享，贯通财务和业务之间的数据转化流程。这其中主要体现在通过信息化手段构建的业务、财务管理模式变革上，最终促使企业的管理理念升级。

一、业财一体化应用对企业管理带来的优化

基于业财一体化理论而进行的企业信息化的设计改造一定程度上会驱动企业在2035远景目标的指导下进行以创新驱动、新型信息化、工业化为目标的整体变革。

（一）驱动管理理念升级

在企业战略指导下的经营管理与生产一线的项口管理和设计、采购等业务深度融合，既要保证战略决策下达的高效、及时，又要实时而敏捷的反应业务执行层的过程动态对战略决策的响应程度，同时也要保障经营管理、项目管理和作业执行的高效运转。

通过实现业财一体化使得项目管理一线信息传递贯通、准确且真实可信，现场的施工生产通过数据的形式及时的反映归集成项目和企业当前的运行状况。通过这些前端的数据支持可支撑科学、合理的战略决策，同时使得对经营管控和风险管控的处理从事后处理转向主动干预、预测前置，成就数字化战略决策和执行管控能力。

（二）实现管理标准主干统一、末端灵活

业财一体化过程聚焦实现企业统一的主干标准，这既包括财务的统计标准、核算标准也包括业务过程中数据的归集标准，通过统一的标准实现企业纵向管控。同时从战略经营、到项目管理、到业务执行，在保证价值流、数据流在统一平台实时贯通的前提下，为项目管控特定领域及业务执行层选择适宜的标准化管理和IT技术。

（三）明确业务与企业经营管理的深度融合

业财一体化可以明确企业业务管理系统与企业经营管理的关系，使得二者深度融合。为企业的风险与成本管控，以及经营决策提供深度融合的管理体系。通过业务专业的项目管理系统与企业经营的企业经营管理系统的分层管理，数据同步，实现各级系统的专业性，提供了项目管理的灵活性、可操作性与一线设计人员的易用性；通过对数据的自动化归集，实现数据实时同步企业级项目管理体系，同步触发财务核算凭证、项目成本、资金预测、预算控制；通过实现管理颗粒度的精细化，实现从财务到项目、从项目到财务数据全自动、全透明，项目的经营分析是以业财融合的全视图展开；通过提升管理的自动化效率，实现无需手工凭证、无需对账，释放了财务人员的工作量。

（四）构建一流的一体化经营管理体系

在经营战略指导下，将市场开发、供应链、投资、项目管理与预算、核算、资金、税务及成本管控全链条拉通，构建集团、子集团二个层面底层打通、分层分级、横向协同、纵向穿透的一体化经营管理体系。在集团层面实现以全面预算和资金管理为主线，以标准管控、交易协同和经营分析为抓手的集团经营管理一体化；在子集团层面实现以覆盖项目全周期的合同管理为主线，以全业务端到端流程业财融合、自动核算、合同层级的多维度成本管控为抓手的专业板块经营管理一体化。

二、业财一体化应用存在的问题

以财务管控为核心的业财管理模式造成了业务系统审批流程冗余、数据分散、业财系统间接口开发不能得到复用，导致开发成本高、效率低，对业务流程、数据分析、接口开发都造成了很大影响。

（一）业财系统中存在的问题

首先是业财系统信息不同步。未实施一整套完整的ERP系统，导致财务系统与业务系统、业务系统之间相互独立。除CRM系统与NC系统之间做了应收单接口，进行信息交互。其他系统之间均处于独立状态，各个系统间流程独立，信息不同步.线下人工同步信息工作量大。例如供应商管理部靠库存管理模块对集团资产进行管理，现在阶段只是通过库存管理模块知道资产初始入库数量及部门，后期对于资产调拨情况需要从NC资产调拨信息中进行导出人工匹配。

其次是业务系统中缺少财务工作必要信息。业务系统中的有些信息是财务工作中所必须的，但是由于业务管理本身不需要此类信息的原因，系统中没有开发功能节点或改功能节点无人维护，导致后期财务人员很难进行分析与判断，如以合同系统中没有维护合同计划与项目档案，当CRM系统推送开票申请到NC时，财务人员需要线下人工的去查阅合同内容与项目进度，判断是否复合收入确认条件，之后做出相应账务处理。

再次是业务系统控制节点重复，审批流冗长。业务系统无法调用NC系统控制节点，导致财务人员需要在多个系统流程中进行审批操作。以采购系统为例，目前采购系统与NC系统中的预算控制模块未实现联动，导致采购申请审批流程中，申请人在采购系统提交采购申请时，需要预算岗人工去NC查看预算情况，通过审批动作来做预算控制。

整个采购流程由于系统的不联动被分为四段，除在采购申请阶段存在财务部门的预算管理岗进行审批外，合同审批，采购付款阶段都存在财务部门进行审批操作，这些重复的审批控制节点，分散在不同系统中，财务人员需要登录多个系统去查询，线下核对再手动触发审批，这种业财管理模式，会增加财务人员工作量，容易造成控制失误。

最后是问题发现晚，管控难度大。由于财务数据与业务数据的不贯通，导致在项目进行中经常出现很多的成本管控和收支问题需要经过很长的时间才能暴露出来，这时往往都只能进行事后的复合查验，大大降低的财务对企业管理的管控作用。同时由于没有对财务数据的处理和分析能力，企业也无法预测未来的财务发展趋势，也很难意识到当前生产经营存在的财务风险点，造成生产经营出现了问题的时候才发现亏损的问题。由于财务与业务数据记录的不同步，使得监管和追溯难以及时性的实现，造成大量数据的篡改与缺失。

综上，业务系统间信息不同步不仅造成了业务系统控制节点重复，审批流冗长，同时也影响财务分析人员的数据分析工作。因此业务之间数据打通与信息共享是企业迫切要解决的问题。

（二）数据管理存在的问题

首先是数据烟囱。有些公司众多业务系统的数据都单独储存在各自的数据烟囱中，并且不断增长，数据结构也比较复杂。包含结构化数据和非结构化数据，并且数据以不同的数据格式存储，无统一的主数据管理。因此，无法实现各系统间的数据自动对应与整合。企业目前财务分析人员的数据分析工作现状就是线下整合分散在各业务系统中的数据，没有统一业财主数据，业财领域数据口径不一致。

其次是数据时效性与准确性难以保证。受各业务系统的数据烟囱影响，数据分析的基础数据大部分需要财务人员去业务系统中寻找相关数据，还原业务实质，然后再提炼加工分析报告数据。整个数据汇总过程主要通过邮件传递与EXCEL加工，数据无法保证准确性与时效性，如人员工时数据不准确，包括项目进度的反馈不准确等问题，财务分析人员主要精力浪费在数据加工与核对上，很难深入了解业务，难以做到真正的业财融合。

再次是数据分析指标维度不足。由于数据准确性与时效性影响，目前财务分析人员的数据分析指标的维度还比较单一，主要集中在财务维度，缺乏对业务维度指标，如项目进度，延期率等指标等，单一的产品线收入、费用、营业利润等指标，无法反应各产品线的业务实质，分析报告缺乏业财分析逻辑。

最后是数据规则混乱。业务数据的规则往往有各个子公司根据当地的实际情况考虑制定，故数据标准在集团层面没有统一性，而财务的数据规则有的企业做了一定程度的财务集中相对数据的规则性有一定的基础，但面向业务端的财务信息却很难实现规则的衔接。

（三）接口开发存在的问题

首先是接口复用性差，重复性建设投入大。为满足业务流程优化，如果企业财务系统与多个业务系统进行点对点的数据集成，会面临很多问题，如接口重复性建设、IT投入成本大、灵活易用性弱。并且各系统的技术团队水平不一样，开发框架不一样，每个系统的集成能力也不通，如云端产品提供的接口服务有限，可能无法达到集成效果。

其次是单靠接口开发的系统集成很难解决业财口径不一致的问题。开发接口使财务系统与业务系统进行点对点对接，只是优化了业务流程，将整个流程中的断点连接起来，减轻了财务人员的工作量，但并不是说将财务人员的工作量降下去，分析所需数据的时效性与准确性就能够提升上来，满足管理层需求。因为缺少一个平台来沉淀各个业务财务系统中的数据，以及对其进行有效的治理，从而使财务分析人员可以得到口径统一的高质量数据。

三、业财一体化应用优化的路径

经济转型的新时代，企业面临的不确定因素增加，对财务部门的要求也越来越高，需要财务分析人员深入业务前沿，了解业务流程，除了为业务发展提供指标分析数据外，更需要为企业战略决策提供依据。

（一）完善业务与财务系统改造

1.业务系统数据输入字段改造

为实现业财一体化管理目标，首先需要对各业务系统进行数据输入字段改造，规范业务系统的数据输入规则，这个数据输入字段对于业务部门可能是非必要的，但是对于实施业财一体化管理是十分必要的。因为通过改造业务系统数据输入的规则，并设置这字段为必填项，不仅有利于财务系统后期进行自动判断，而且有利于财务中台沉淀业财数据及其映射关系，为后期财务分析人员的数据分析工作提供数据基础。例如，在OA合同系统中增加合同阶段确认节点，有助于NC系统根据项目管理系统传递过来的项目进度数据，自动判断收入确认。再如，针对采购合同增加项目档案与预算档案字段节点，有助于财务分析人员自动提取项目收入与成本。

2.业务系统与财务系统之间的联动

目前，有些企业的业务系统控制节点重复，审批流冗长，主要是由于财务系统与各业务系统不联动造成的，这导致一条完整的业务流程被分割成许多不连贯的小流程，并且需要财务和业务人员在多个系统中进行操作。如果可以打破业务系统与财务系统中的壁垒，调用财务系统中的制规则功能，有些控制节点就可以实现自动控制，减少审批节点与线下人工控制，优化系统流程。例如采购申请单中无法调用NC系统中的预算控制功能，导致需要在审批流中增加预算控制的审批节点，财务预算管理岗需要去NC中查询是否超过预算，然后再回到采购申请流程中进行审批确认。

3.财务人员统一作业门户

通过对业务流程中存在的问题可以看出，由于NC与其他系统之间相互独立，导致业务流程中存在多处断点，需要财务部门去各个业务系统中进行相关操作，财务工作分散在各个业务系统中，没有统一的作业门户与数据平台。财务统一作业门户主要作为财务所有作业的入口，改变目前财务人员的作业模式，将分散在财务系统和业务系统中的财务工作集中一个平台上去完成处理，主要包含业财对接中心、财务控制中心、税务管理中心、财务处理中心、结算支付中心、经营分析中心、通用职能中心等模块。

（二）加强业财一体化数据管理

1.建立主数据管理平台

企业为实现业财一体化管理，首先需要建立主数据管理平台，并确定各项主数据的唯一入口，防止一数多源的情况产生，例如CRN为客户档案的数据入口，项目管理系统为项目档案数据入口，OA合同管理系统作为合同档案的数据入口等。确定主数据唯一入口后，需要将主数据平台上不同系统中的主数据进行清洗转换，保证业财档案的关联性，实现多口径档案兼容。

2.建立数据自动化处理平台

企业需要建立数据自动化处理平台提高数据处理效率，主要是对结构化数据的自动处理，如数据自动获取、数据自动化稽核、数据自动化输出等操作，通过自动化平台的建立可以大幅度提高数据处理效率与质量。

3.建立多维度分析平台

基于沉淀在数据中台的业务财务数据，建立多维度分析平台来满足企业的不同管理层级数据需求，如面对高层战略层面的关键指标列示，而对中层业务竞争层面的管理用报表，而对分析人员的多维度分析报表等。

4.建立BI展示平台

利用BI产品快速搭建分析展示的大屏，图表，丰富展示形式，易于管理层理解数据趋势以及分布结构等深层含义。需要移动端页面的展示，便于高层管理者及时了解战略执行情况及预警提醒等。

数据平台应用后实现了企业业财数据的全面融合，通过建立企业级数据标准与管理规范，实现了业财信息从业务源端到财务后端规范、准确传递的链路贯通，并在财务中台进行了多维数据标准与多维价值记录规则的沉淀，为财务部战略服务组与业务服务组提供多维度业财数据，财务分析人员利用BI工具搭建了不同维度的业务分析主题，实现了多维度经营分析与精益管理。

（三）形成业财一体化接口对接平台

随着企业业务发展迅速，前端业务系统变化较快，因此如果采用点对点的业财系统集成，将导致大量的开发投入，开发时间也相对滞后，因此需要一个平台将相对稳定的NC财务系统中多项服务接口进行标准化处理并进行整合，形成财务数据中台的接口对接平台，将一些接口封装成插件供前端业务系统直接调用。实现接口能力复用，业财系统可以快速对接。

财务接口发布平台架构是由表示层、业务逻辑层、数据访问层组成，表示层主要包括：server连接信息、第三方应用管理、日志信息等内容组成；业务逻辑层主要包括：登录认证、API定义、API发布、访问控制、事件分发、远程调用等内容组成；数据访问层主要包括：业务数据、日志数据、事件集等内容，为业务系统对接提供标准API服务，降低了业务开发难度。

财务中台接口发布平台的应用有效解决了业财系统点对点集成的接口重复开发工作，通过标准化财务服务组件与通用接口封装，业务部门可以根据自己系统需求直接调用标准接口，例如采购申请的预算控制，采购部门直接调用财务中台的预算控制接口实现自动控制，直接调用付款状态实现采购订单付款状态的查询，节省了采购系统与财务系统点对点的两次集成开发工作。并且后期业务部门采购其他新的业务系统以及系统升级，都可以重复调用财务中台的通用标准接口提升了集成接口复用能力，实现了低成本业财系统对接。

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