卡哈日曼·艾买提 新疆财经大学会计学院

摘要：自改革开放以来，我国社会经济呈飞速式发展，经济建设事业取得重大成就，经济总量超越日本跃居全球第二。企业生存的重要保障因素之一便是资金，如果资金无法得到充实，企业发展难免遭受困难与挫折。充裕的资金、高素养的管理人才能够推动企业的发展上升至另一个层次，因而资金问题也成为了企业发展或者企业管理中最为重要的问题之一。自企业注册登记至注销登记期间，在企业经营的各个阶段，资金预算都发挥着增强企业管理水平、提高企业效益的重要作用，换言之，企业资金预算是一项非常重要的工作内容。资金预算作为企业财务收支中的关键一环，对财务工作的有序开展、企业的高效经营有重大价值，本文予以简要探讨之。

关键词：企业；财务收支；资金预算；价值分析；构架

在企业的存续过程之中，财务收支情况是判断企业经营效益、企业整体实力的重要依据和标准，同时，这也是企业财务管理工作中的重难点之一。目前，从各类企业财务管理工作的实践情况来看，企业在财务预算管理工作中仍旧存在诸多的问题与不足，尤其是在资金预算这一块，管理制度不够规范、人员意识较差、管理松懈等问题已经成为了企业不得不面对和加以解决的急迫情势，这些问题的存在使得企业的经营与管理积极性遭受打压。资金的预算一般都由三个部分构成，即筹集资金、运营资金以及投资预算。在企业中资金的筹集工作又主要分为资金的规划与使用预测，如预算企业支出的成本费用。一言以蔽之，当前，企业财务预算中的资金预算工作依然还存在许多问题，资金预算的价值无法得到充分发挥，这对企业的健康、持续发展是极为不利的。

一、企业财务收支中资金预算的重大价值分析

 一切事物都处于变化发展之中。资金预算本来借助数量化的计算方式对企业营运所需的各类资金加以统筹规划，计划、预测所开展的项目未来的预期可获得经济利益，进而科学的设定管理目标、经营目标，最终后期再对经营业绩进行合理评价。在企业的财务预算管理工作中，资金预算是最为重要的组成部分，事关企业的经营发展与利益可得。近年来，随着经济全球化的深入发展，市场竞争压力逐步加大，企业发展面临诸多困境，作为综合性管理工作的资金预算工作，唯有切实地予以落实，才能够彰显资金预算的重大价值与重要意义，才有助于增强企业防御未知经营风险的能力，并保障企业资金预算得以科学合理地进行。易言之，企业财务收支中资金预算对企业经营发展有着非常重要的价值，下文予以分析之。

（一）有利于增强企业对资金的管控力度

长期以来，企业对于资金的管理控制不到位的问题一直制约着企业的深远发展，经常出现企业因资金断流而不得不终止经营甚至破产的情况，这对于市场的整体有序发展是极为不利的。在企业开展经营活动的各个阶段中，势必会因为业务往来而产生各种费用支出，这不仅构成了企业的成本费用，而且也成为了企业资金预算管理中最为重要的一部分内容。因而，要想在现有基础上实现利益的最大化，就必须集思广益采取积极有效的措施降低企业的各类成本，尤其是降低经营成本和管理成本，这两项在企业成本费用中占据极大比例。企业在对资金予以管理和控制时，对资金预算进行优良管理有助于优化企业的资本结构，提高企业的市场竞争力，增强企业抵御各种意外经营风险的能力与水平，这同时也能够使得企业在竞争激烈的国内市场或者国际市场中占据有利地位。               

（二）有利于提高企业的经营效益

如上文所述，资金是企业中最为重要、最为关键的一项资源，资金构成了企业的基础，是企业存在与发展的根基。如果资金不足，企业发展就难以前行。特别是在贸易战如此激烈的今天，企业要想在动荡的市场环境中求得生存之计，就必须加强对自我的管理控制，从资金预算管理入手，切实地执行既有的资金预算管理规范或者制度，提高资金利用效益。唯有如此，才能够最大程度地提高企业的经营效益，彰显企业的社会责任与社会效益，并保障企业资金运用的流畅性与无障碍性，保障企业健康、稳定、有序的发展，维持好市场大环境的繁荣发展。不仅如此，企业加强资金预算管控工作后，随着企业经营效益的提高，企业员工的工资福利、营销生产便能够在资金预算管理的前提下得以开展，这对保持企业内部各业务的稳定开展有着不容忽视的重要作用。

（三）有利于最大限度地提升企业价值

在企业坚定不移地开展资金预算管理工作后，企业的资金预算更加有序，资金缺口出现几率缩小，企业拓展业务范围的信心倍增，拓宽市场的能力愈强，企业市场核心竞争力也随之逐渐得以提高，这与企业获得更多的经营收入和经济效益其实是相互促进、相互依存、相互影响的。企业的资金越为充足、规模越为庞大、影响力越为深远，企业的社会形象也就更容易树立起来，良好的企业形象反过来又作用于企业经营业务的开展，对企业的发展有着重要的推动作用。企业积极地开展资金预算工作是实现企业自身价值的最大化、增强企业应对市场形势变化的能力的首要前提，只有实现良好的资金预算管理，企业的发展前景才能更加光明。

二、当前企业财务收支中资金预算存在的问题

任何事物的发展都不是一帆风顺的，必须历经一定的往复。虽然随着我国市场化程度的加深，市场管理愈加规范，企业在财务预算工作中更加强调资金预算的重要意义，但目前的工作仍然存在许多问题，资金的筹集、财务的管理、收支的预算环境都存在许多问题，这些问题若不加以及时解决，势必会影响到企业的可持续发展。

（一）企业资金筹集中的问题

资金乃企业之本。资金筹集是企业经营发展、存续与否的第一步，也是极为关键的一步。众所周知，企业财务收支与资金预算管理是企业管理工作的重要组成部分，是企业经济管理的核心内容。资金预算管理作为企业财务预算管理的重要一环，能够为企业的设立、经营、存续提供源源不断的资金，可以保障企业的业务开展不受资金缺乏的限制。做好资金预算管理工作对企业财务预算工作也有重大帮助。通常而言，企业在筹集资金之前，一般是先根据企业现有业务大致估计并确定一个基本的资金数量，随后再依照这个资金数量进行相应的筹资工作。在该工作中，要确保资金数量计算的合理合依，并用筹集到的资金满足企业各个项目的需求。但是，现有的资金筹集和预算工作方式缺乏系统的、具体的、明确的资金筹集和资金预算方案，再加上企业对资金筹集的规范性重视不足，在资金筹集和资金预算方案的制作与设计上都存在许多的不足与缺陷，资金未能落实到具体项目之上，资金量难以相符，企业资金闲置、资金浪费等问题层出不穷，企业资金使用效率大幅下降，企业资源未能得到充分运用，社会资源得以极大浪费，这对于国家经济发展与企业的发展而言都是尤为不利的。

（二）企业日常经营中资金的预算问题

企业的使命就在于为股东谋利益，因而企业必须经营才能获得利益，企业在日常经营中不免要涉及到资金使用、资金归集等问题，因而企业在日常经营中的资金预算也是企业整体财务收支工作中的关键内容。并且，在日常经营中企业资金的预算相较于资金筹集阶段的问题更加多、更加严重。如同资金筹集一样，在经营过程中，企业同样未能建构起对运营资金预算的科学系统的管理方式和方法，预算编制的数据与实际收支情况和经营情况有极大差距。另外，在资金的编制方法与预算方案编制后未能及时根据现有情况予以更新，滞后性非常强，这影响到了企业资金的正常有效运用，科学合理的预算管理体制的欠缺使得日常经营中的资金预算的可行性、可操作性都非常弱，对企业的正常经营产生了极大的不利影响。

（三）企业收支预算方面的问题

企业投资是否准确与企业能否获得预期效益、企业能否存续直接相关，企业投资对企业的经济效益与社会效益有非常大的影响，一旦投资不慎，企业可能会因此而“夭折”。投资预算是企业财务收支中资金预算中的支柱性部分，直接与企业投资的方向与投资的数额挂钩，与企业的后期发展密切相连。譬如，近年，我国房地产行业快速发展，许多企业都想转行投资房地产，将大量的流动资金变为投资资金投入房地产行业，以此实现高额利润收入，这种投资虽然紧跟时代潮流与市场发展趋势，但忽视了企业自身的特殊性，稍有差池则功亏一篑。

三、增强企业财务收支中资金预算水平的思路分析

企业财务收支中资金预算工作是一项综合性的管理工作，就上文谈到的企业现存的各种问题，必须实事求是，依据企业实际情况，制定具有可操作性的管理策略，才能真正地增强企业财务收支中资金预算的水平。

（一）落实系统性预算管理

在资金筹集方案、资金预算方案缺乏系统性、整体性的情况下，企业必须根据现实情况采取系统性地预算管理工作，要严格控制与考核对各个部门的财务收支以及资金分配使用情况，保障企业在日常生产经营活动中的规律行与条理性。其次，企业在开展系统性预算管理的过程中还必须注重管理效率的提高，建立符合企业管理特色的财务收支监控制度，有效地监督、控制企业的各项财务开支，尤其是对资金预算的各个环节予以监管，以期能够落实并发挥系统性预算管理的效用。

（二）增强资金预算管理意识

企业以及相关工作人员必须不断地提升资金筹集和预算的认知水平，切实地增强资金预算意识。当前，企业不重视资金预算的问题凸显，针对这一问题，相关部门应当承担相应责任与义务，积极地加强宣传，企业自身也应与时俱进，时时更新企业管理理念，认真学习资金预算的相关知识，加强预算管理意识。同时，资金投资作为资金预算的重要内容，企业也必须增强资金投资的预算管理意识，仔细深入调查投资环境、投资利润前景，合理地进行资金预算并作出投资决策。

（三）构建财务风险机制

诚然，制度的构建对企业发展而言是毋庸置疑的。在企业财务收支中资金预算工作中，必须对财务管理的重点加以明确，对企业内部财务状况、各种影响因素予以定期、深入分析，在分析结果的基础上构建企业的财务风险机制，以便为财务突发情况的发生做好准备，尽可能地减少财务风险对企业的伤害。同时，企业在分析风险、影响因素、投资决定时应该聘请相关专家出具专家意见，以此指导相关工作的开展。另外，企业也应该成立投资项目管理委员会，增加财务风险监控力度，有效地执行好企业的财务风险机制，为企业的稳定发展奠定坚实基础。

四、结束语                         

总之，四十余年的发展使得我国社会经济上升到另一阶段，人民生活水平得到显著改善，人均国民收入大幅增长。同时，在经济大繁荣大发展的时代背景下，各类企业发展十分迅猛，为我国社会主义市场经济的发展注入了不竭动力。财务收支工作中资金预算的重要性自不待言，企业必须认真对待，提高企业资金运用效率，推动企业持续发展。

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