——基于G公司管理实践

黄朝晖 厦门国贸集团股份有限公司

摘要：大型集团企业的信息化工作面临着巨大的挑战，面对ERP系统众多的数据，集团高层管理人员如何直观地选取需要重点关注的业绩指标，以确定企业未来一段时间的前进和发展方向。本文以案例研究的方式，分析总结了管理驾驶舱的建设和应用的三大特点，对大型集团企业管理驾驶舱的推广具有一定的借鉴意义。

关键词：管理驾驶舱；会计信息化；集团企业

根据财政部2013年关于印发《企业会计信息化工作规范》的通知，大型集团企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，重视财务系统和业务系统的整合，实现企业内部信息资源共享。随着G公司的规模扩大和业务模式的不断创新，营业规模由2007年的174亿元到突破500亿元，业务模式从传统贸易、房地产、港口物流，扩展到供应链管理、房地产经营和金融服务三大板块，2007年上线的EPR系统面临着巨大的挑战——面对众多的数据，集团高层管理人员如何直观地选取需要重点关注的业绩指标，以确定企业未来一段时间的前进和发展方向。G公司的管理驾驶舱（Management Cockpit, MC）就在这一背景下应运而生。

G公司于2013年初成立由财务总监牵头的项目组，以自主研发、自我提升为主，构建和提升管理驾驶舱。它是基于ERP系统，直观展现来自集团内部多渠道、多口径的管理数据，最终提升ERP的运用价值，为集团高层人员提供决策支持的信息系统。首先，通过详尽的指标体系，将采集的数据以图形(一般以各种常见的图表，如仪表盘、速度表、音量柱、预警雷达、雷达球等形象标示)配上简要的文字说明加以展示，具有形象化、直观化和具体化等特点，能够实时反映企业的运行状态。其次，对异常关键指标预警和挖掘分析对指标的逐层细化、深化分析，将企业管理决策提升到一个新的高度。

笔者作为项目组主要成员，根据自己在建设及应用中的经历，认为G公司的管理驾驶舱建设有如下三大特点，对大型企业集团管理驾驶舱的推广具有一定的借鉴意义。

一、不仅局限于内部的管理指标，而是内外兼修

在企业关注的各项指标中，内部管理指标因其取得的便利性，首先进入高级管理者的视野。但如果仅选取内部管理指标来作为驾驶舱的主要关键指标的话，则有点闭门造车的意思。建设管理驾驶舱的主要目的是为了提高企业的管理效率，以应对复杂多变的市场环境。因此指标的选择就不能仅拘泥于内部管理指标，应该重视外部指标的引入，作为重要的参考指标，这些指标包括企业的市场地位、主要产品的市场价格等，有时候这些参考指标对于企业集团的指导意义，甚至比内部管理指标的作用还大。

G公司导入了26家标志性商贸企业作为行业总体数据，通过公司与行业总体的对比，来判断公司发展情况。管理驾驶舱中将公司和行业总体的规模增长率进行对比，从图中可以直观看出，虽然G公司的增长率走势要优于行业，但是由于近年来行业增长速度明显放缓下行，整个行业面临更为复杂的外部环境和更深层次的变革，G公司将迎来更大的生存和发展压力，应加强转型升级的引导和扶持。

图1管理驾驶舱将G公司数据与行业总体进行对比

二、不拘泥于过去的业绩表现，而是具有预警性

管理驾驶舱中主要的财务数据和业务数据均来源于企业的ERP系统。虽然该系统可以反映订单及合同情况，但这一高度集成的业务系统，仍然是对公司过去业务和事项进行核算，而公司部分关键绩效指标的设立，是为了解决公司过往运行过程中出现的问题。如果仍拘泥于过去的业绩表现，无异于看着后视镜在开车。因此，在管理驾驶舱指标的设计方面，不能仅根据KPI指标，需要对这些指标也要进行进一步的梳理，选取其中具有前瞻性的管理目标，作为管理驾驶舱中仪表盘的预警指标，达到指导公司业务健康成长的目的。

G公司根据宏观环境、公司战略目标和实际业务情况，多次对业务部门进行一线调研，在各板块提炼了风险预警指标。例如，在大宗贸易板块重点关注敞口浮动亏损、四项占用、逾期未到款、逾期未到货等指标。利用管理驾驶舱强大的数据库，设置上述指标的实际值、目标值和预警值。用仪表盘和数据表可以直观显示实际值、目标值和预警值之间关系，当指针指向绿色区域表示该指标正常；在黄色区间表示需要值得关注；在红色区域表示已经超过预警值，在今后的经营中要求各部门加大力气予以改善，减少风险。

图2大宗业务预警指标

三、不显得太过复杂，而是具有代表性

企业的ERP系统中各种数据非常多，涵盖财务、业务和人力资源等方方面面，范围非常广。如果直接以这些指标进行监控的话，指标会显得太多，仪表盘显得太过复杂，而且存在多个业务指标说明同一问题的情况，公司高管的注意力不可能对这几十个指标给予同等的注意。因此有必要从中选取得出一套能指导企业前进和发展方向的指标，这就需要对所有的指标做进一步的分析和选择，以确定企业未来一段时间企业需要重点关注的业绩指标。

G公司的管理驾驶舱在显示页面最先展示的是财务数据结构性总览，将集团层面的营业收入、利润和资源占用这三项指标进行重点分析，这三项指标也是公司高层最关注的指标。而三大业务则根据其相应的业务模式，对上述三项指标再进行细化。从图3的雷达图可以看出在当前时点，集团总体在营业收入已基本达到预算，净利润方面仍有待提高。在各板块中，金融板块的完成情况最好。

图3财务数据结构性总览

综上所述，G公司在设计管理驾驶舱监测指标时，兼顾外部竞争环境变化和内部管理效能的提高，为公司领导及时进行决策和风险控制提供了数据支持，通过数据的实时统计和展现，及时的风险预警减少了损失，提高风险管控水平，创新了财务管理模式。

参考文献：

[1]张春梅.基于数据挖掘的电网企业管理驾驶舱设计[J].信息技术，2012，（12）

[2]郭冬阳，卫青延.离散型制造业管理驾驶舱系统的研究与设计[J].机械设计与制造工程，2015(3)